Federální GST (Zboží a Služby Daně), 5% daň na většině Kanadského zboží a služeb, začala 1. ledna 1991, nahradí skryté 13.5% Výrobce Daně z Prodeje. Měl zlepšit a zefektivnit daňový systém, zejména pro exportní podniky.
bohužel ne všechny provincie se podepsaly na sloučení svých stávajících provinčních režimů daně z prodeje s GST, což nutí majitele podniků podat jak GST, tak provinční daň z prodeje (PST)., Provincie, které spojily své daně z prodeje s poplatkem GST, který je známý jako harmonizovaná daň z prodeje (HST).
přidat Do zmatku HST/PST sazby se liší od provincie k provincii, a mnoho produktů a služeb jsou osvobozeny (některé z PST, ale ne GST, a naopak), což způsobuje obrovské fakturace bolesti hlavy pro podniky.
s výjimkou čtyř západních provincií (Britská Kolumbie, Alberta, Saskatchewan a Manitoba) všechny ostatní provincie účtují HST., Provincie Alberta a Severozápadní území, Nunavit, a Yukon nemají provinční daň z prodeje, takže je účtována pouze GST. Zde jsou aktuální sazby PST, GST a HST pro všechny různé provincie a území v Kanadě.
V Quebec, Ministère du Revenu du Québec (MRQ) spravuje GST a HST pro Canada Revenue Agency. (Můžete kontaktovat MRQ, bezplatné, na 1-800-567-4692.,) Bez ohledu na to, jak to spotřebitelé nenávidí a obchodní skupiny se proti tomu staví, GST je tu, aby zůstal, a většina malých podniků je nucena se vypořádat se sběrem a předěláním GST/HST.
registrace GST / HST pro vaši firmu
nemusíte se registrovat na GST / HST, pokud poskytujete pouze zboží a služby osvobozené od daně GST/HST. Příklady zboží a služeb osvobozených od daně GST / HST zahrnují služby péče o děti, Hudební lekce a použité bytové bydlení., Nemusíte se registrovat na GST / HST, pokud se kvalifikujete jako malý dodavatel podle kanadské Revenue Agency (CRA), a nejsou jednou z výjimek z pravidla malého dodavatele.
obecně je malý dodavatel definován jako jediný majitel, partnerství nebo společnost, jejíž celkové zdanitelné příjmy před výdaji jsou 30 000 USD nebo méně ročně. Veřejné služby, subjekty, jako jsou charitativní organizace, neziskové organizace, obce, nebo vysokých škol, se kvalifikují jako malé dodavatele, pokud jejich celkové zdanitelné příjmy než výdaje jsou 50 000 dolarů, nebo méně ročně., Nicméně, některé podniky jsou povinni se registrovat pro GST/HST, i když jsou malé dodavatelů:
- Taxi a limuzína operátory
- non-rezidentní umělci (kteří prodávají vstupné na semináře a další akce).
Když GST/HST Registrace Musí proběhnout
v Podstatě, máš 29 dní, aby se vztahují pro GST/HST registrace ode dne, že váš podnik překročí malé dodavatele prahovou hodnotu. Takže pokud 1. Června mé příjmy přes $30,000, pak mám do 29. června požádat o registraci., Všimněte si však, že 1. červen by byl mým účinným datem registrace GST / HST a od tohoto data budu zodpovědný za shromažďování GST/HST.
jak se zaregistrovat pro registraci GST/HST
GST u kanadské Revenue Agency (CRA) je snadná část. Můžete se zaregistrovat telefonicky, online, poštou nebo se přihlásit do místní kanceláře CRA. (V Quebecu nezapomeňte, že musíte kontaktovat Ministère du Revenu du Québec (MRQ) místo kanadské agentury pro registraci GST. Jejich telefonní číslo je 1-800-567-4692.,) Až se zaregistrujete, bude vám přiděleno obchodní číslo, Obchodní identifikační číslo, které budete používat pro všechny vaše jednání s CRA.
dobrovolná registrace GST / HST má výhody
i když se kvalifikujete jako malý dodavatel,možná se budete chtít zaregistrovat do GST. Bez ohledu na to, jaký druh podnikání jste v, budete platit GST/HST na zdanitelné zboží a služby, které používáte v rámci své obchodní činnosti., Pokud jste GST / HST žadatel o registraci, budete moci získat zpět některé z GST/HST, které jste zaplatili za obchodní nákupy zpět prostřednictvím vstupních daňových úlev.
Velkou Výhodou Dobrovolné GST/HST Registrace
Jak již bylo zmíněno dříve, nemusíte se registrovat pro Zboží a Služby (GST/HST) v Kanadě, pokud vaše podnikání má nárok jako malé dodavatele. Ale i když nemusíte, možná se budete chtít zaregistrovat kvůli velké výhodě registrace GST / HST-slevy na vstupní Dani.,
Daň na Vstupu Kredity jsou kredity si můžete nárok na vrácení GST/HST jste zaplatili nebo dluží za zboží nebo služby, které jste získali „v průběhu (vaše) obchodní činnost“ (Canada Revenue Agency).
Pokud se nezaregistrujete na GST/HST, nemáte žádný způsob, jak získat zpět žádný z GST / HST, který jste zaplatili. Pro většinu malých podniků je výše GST/HST zaplacená za získání dodávek a služeb v průběhu roku značná, takže registrace GST / HST má ekonomický smysl.
a daňové, Vstupní daňové úlevy jsou „stohovatelné“., Daňové úlevy na vstup GST / HST nemusí být uplatňovány ve vykazovaném období, kdy byly nákupy uskutečněny. Můžete mít až čtyři roky od konce období, kdy Daň na Vstupu Úvěr by nejprve tvrdil, že soubor příslušných GST/HST Vstup Dani ve většině případů. Zvažte také, že jako nový GST/HST o registraci, můžete být schopni tvrdit, Vstup Daňové úlevy pro GST/HST jste zaplatili nebo dlužíte na zboží nebo zásob máte po ruce, když se zaregistrujete.,
pravidla pro uplatnění kreditů na vstupní daň GST / HST
pravidla pro uplatnění kreditů na vstupní daň GST/HST jsou velmi podobná pravidlům pro uplatnění obchodních nákladů na daň z příjmu. Podle Kanada Příjmy Agentury Obecné Informace Pro GST/HST žadatelů o Registraci, Průvodce, si mohou nárokovat Daň na Vstupu Úvěry na provozní výdaje, jako jsou komerční nájem, služby a kancelářské potřeby, a na jídlo a zábavu výdaje. Můžete také požadovat GST/HST Vstupní daňové úlevy za úhradu výdajů, které platíte svým zaměstnancům nebo partnerům., A můžete si také nárokovat slevy na vstupní daň za kapitálovou nemovitost.
Výdaje, Které nejsou Způsobilé jako Vstup Daňové úlevy
Některé nákupy nebo výdaje nemohou být použity k tvrzení, Vstup Daňové úlevy. Hlavní kategorie nákupy nebo výdaje, které nemohou být použity, jsou zboží a/nebo služby, které jste si koupili nebo dovezené pro vlastní potřebu (jak protichůdný k bytí zakoupené nebo dovážené pro obchodní spotřeby).,
Některé další nákupy nebo výdaje, které nejsou způsobilé jsou:
- zdanitelné zboží a služby nakoupené nebo dovážené poskytnout osvobození od daně zboží a služby
- některé kapitálového majetku
- „členské poplatky nebo příspěvky do klubu, jehož hlavním účelem je poskytovat rekreaci, stravování, či sportovních zařízení“ (CRA).
GST / HST registrace
přesvědčen, že byste se měli zaregistrovat a přemýšlel, jak? Jaký je proces registrace GST? poskytuje telefonní čísla a adresy, které potřebujete.,
Období a GST/HST Vrátit
Když se zaregistrujete pro GST v Kanadě, Kanada Příjmy Agentury (CRA) přiřadí vám GST/HST účetního období na základě vaší celkové roční prodeje GST/HST zdanitelného zboží a služeb. Toto vykazované období může být měsíční, čtvrtletní nebo roční.
Kanada Příjmy Agentury vám přidělí účetního období na základě vaší celkové zdanitelné dodání zboží a služeb v předchozím fiskálním roce, když se zaregistrujete pro GST/HST., V závislosti na tom, co je toto číslo, můžete si vybrat jiné volitelné vykazované období. (Chcete-li změnit přiřazené vykazované období GST/HST, můžete buď zavolat kanadské Revenue Agency nebo vyplnit a odeslat ve formě Gst20, volby pro vykazované období GST/HST.)
Pamatujte, že musíte podat váš GST/HST se vrací na čas podle svého účetního období plánu, i pokud nebyly provedeny žádné obchodní aktivity, nebo odebráno jakékoli GST/HST během vykazovaného období.,
Pro každého vykazovaného období, budete muset připravit a odeslat k CRA GST/HST návrat, který ukazuje množství GST/HST budete účtovat svým zákazníkům, a množství GST/HST jste zaplatili nebo dluží svým dodavatelům. Rozdíl mezi těmito dvěma je vaše čistá daň. (Další podrobnosti o situacích, jako je GST / HST nabitá a nevrácená a špatné úpravy dluhu, naleznete v části výpočet čisté daně v RC4022-Obecné Informace pro žadatele o registraci GST / HST (CRA)).
nebylo by hezké, kdyby to bylo tak jednoduché, jak jsem to právě popsal?, Je to trochu složitější, ačkoli, kvůli vstupních daňových úlev a různých tříd GST / HST zboží a služeb. Zboží a služby, které poskytujete, mohou být osvobozeny od daně GST / HST, GST / HST nebo GST / HST s nulovým hodnocením.
GST/HST Zdanitelné Zboží a Služby
to jsou ty, které podniky účtovat GST/HST a může nárokovat Daň na Vstupu Kreditů na jejich GST/HST vrátí. Většina zboží a služeb spadá do této kategorie a účtujete a shromažďujete GST nebo příslušný HST na transakci., Podívejte se, jak fakturovat aktuální daňové sazby GST/PST/HST pro různé provincie a území.
Přemýšlejte o nákupu / prodeji hračky, šperku, benzínu nebo pevného disku. Nebo ubytování v hotelu nebo nákup nebo pronájem automobilu. Dva zboží nebo služby, které se týkají přímo k podnikání a spadají do této kategorie, které nemusí být vědomi jsou franšízové poplatky a reklama (pokud reklama je poskytována nerezidenta Kanady).,
GST/HST Vyjmout a Žádné Hodnocené Zboží a Služeb
Jako podnikání, budete účtovat spotřebiteli žádné GST/HST na DANĚ osvobozeny nebo GST zero-hodnocené zboží a služeb, ale dva druhy zboží jsou jiné, když přijde na Vstup Daňové úlevy. U zboží a služeb osvobozených od daně GST neúčtujete GST / HST a nemůžete požadovat slevy na vstupní Dani. U zboží a služeb s nulovým hodnocením GST / HST účtujete 0% GST / HST a můžete si nárokovat daňové slevy na vstupu.,
zboží a služby osvobozené od daně GST / HST zahrnují služby péče o děti, Hudební lekce, mnoho vzdělávacích služeb a použité bytové bydlení. Podrobnosti o těchto a dalších příkladech naleznete v seznamu zboží a služeb osvobozených od daně z příjmů v Kanadě v RC4022-Obecné Informace pro žadatele o registraci GST / HST. Zboží a služby s nulovým hodnocením zahrnují základní potraviny, léky na předpis a vývoz.,
Účetnictví pro GST/HST
správně vypočítat Daň na Vstupu Kredity a dokončit váš GST Vrátit, musíte si být jisti, že budete nejen sledovat, kolik GST nebo HST budete sbírat a kolik GST nebo HST budete platit, ale také sledovat své GST/HST podle kategorie.
Kanadská verze účetních softwarových programů, jako je Quickbooks a Jednoduše Účetnictví může zjednodušit sledování GST/HST výrazně, protože program bude automaticky sledovat GST/HST platí na každou transakci a vytvořit GST/HST zpráva.,
je zřejmé, že vedení pečlivé záznamy je rozhodující, pokud se chystáte zůstat na vrcholu svých plateb GST / HST a maximalizovat své GST / HST vstupních daňových úlev. Ale musíte to udělat stejně pro účely daně z příjmu. Udržování GST / HST záznamů Aktualizováno by mělo být součástí vašich pravidelných postupů vedení účetnictví.,