Řekněme, že máte ztrátu ve svém podnikání za rok. Můžete získat vrácení daně za tuto ztrátu? Můžete si vzít ztrátu snížit své osobní daně? Získání daňového zvýhodnění z vaší obchodní ztráty závisí na právním typu podnikání, které vlastníte, a na tom, zda je vaše investice do podnikání „ohrožena“ zcela nebo částečně. Záleží také na tom, zda máte jiný příjem.
limity obchodních ztrát se liší u korporací vs., ostatní obchodní typy, které mají průchozí zdanění (to znamená, že jejich obchodní zisky a ztráty jsou zahrnuty do jejich osobního daňového přiznání). Průchozí podniky zahrnují výhradní vlastníky, LLC, partnerství, a S korporace.
Jak vypočítat svou obchodní ztrátu
některé podniky, které mají ztrátu, mohou tvrdit, že ztráta ke snížení jejich daní s určitými limity.
Chcete-li vypočítat výši ztráty, přidáte příjmy z podnikání a odečtete obchodní výdaje z daňového přiznání., Pokud jsou vaše odpočitatelné výdaje vyšší než příjmy, máte ztrátu a můžete zahájit proces výpočtu čisté provozní ztráty (NOL). Jak se říká, Jedná se o ztrátu vašich obchodních operací, nikoli investic.
Chcete-li spustit tento výpočet NOL, můžete provést některé odpočty v plné výši, jako jsou nájemné nebo kancelářské výdaje. Ostatní odpočty pro odpisy nebo náklady na domácí podnikání jsou omezené. Celková výše vaší ztráty může být omezena za jeden rok., V tomto případě, můžete být schopni přijmout, že ztráty v předchozím roce (tzv. ztráta carryback) nebo budoucí rok (tzv. ztráty).
obchodní ztráty vznikají, když jsou výdaje vyšší než příjmy. Možná budete moci vzít celou nebo část své obchodní ztráty po dobu jednoho roku, abyste kompenzovali ostatní příjmy, abyste snížili celkové daně.
Nové Změny Daňových Předpisů pro Obchodní Ztráty
Do roku 2020 Koronavirus Podpory, Úlevy a Hospodářské Zabezpečení Zákon (STARÁ Zákona) udělal několik změn daňových zákonů na zmírnění zátěže podniků postižených COVID-19., Tyto změny ovlivňují obchodní daně v letech 2018, 2019 a 2020. Pravidla pro ztrátu podnikání z předchozího zákona, zákona o snižování daní a pracovních míst v roce 2017 (TCJA), budou restartována v roce 2021.
- zákon CARES odstranil limit obchodních ztrát pro malé podniky (nikoli korporace); to znamená, že neexistují žádná omezení, kolik obchodních ztrát můžete za rok vzít. IRS říká, že můžete podat pozměněné daňové přiznání za rok 2018 a / nebo 2019, pokud vaše obchodní ztráty byly pro tyto roky omezené.,
- umožňuje také podnikům nést zpět ztráty z let 2018, 2019 a 2020 do předchozích let proti příjmům z těchto let.
- konečně, vaše malé firmy (ne korporace) mohou používat čisté provozní ztráty k vyrovnání vašeho osobního příjmu bez omezení.
Předchozí Změny Práva pro Obchodní Ztráty
V Roce 2017 Daňové Škrty a Jobs Zákona, udělal několik významných změn na způsob, jakým obchodní ztráty jsou řešeny:
převodu daňové ztráty zpět je již k dispozici., Stále můžete nést obchodní ztrátu vpřed do budoucích daňových let, ale již nemůžete nést čistou provozní ztrátu zpět do minulých let.
částka, kterou můžete převést, je také omezena na 80% zdanitelného příjmu, ale můžete pokračovat neomezeným počtem let. Daňové ztráty nejsou korporacím k dispozici.
IRS změnil limity nadměrných obchodních ztrát (viz níže) na základě celkového příjmu daňového poplatníka. Limity ztrát se na korporace nevztahují. Jinými slovy, nemůžete odepsat (odečíst) obchodní ztráty, pokud jsou příliš velké.,
typy podniků a nadměrné obchodní ztráty
nadměrné limity ztrát se vztahují pouze na podniky, které nejsou korporacemi., Tyto obchodní typy:
- živnostníci, a jeden-majitel LLCs (tzv. single-člen LLC), které výpočet daně z podnikání na Plán C jako součást majitele osobního daňového přiznání
- Partnerství a více-člen LLCs, že výpočet daně z podnikání na partnerství daňové přiznání s příjmy, procházející do jednotlivých partnerů
- S korporací, které výpočet daně z podnikání ve Formě 1120S, s příjmy, procházející do jednotlivých vlastníků
Co je nadměrná Ztráta?,
limity nadměrných obchodních ztrát byly sníženy na 2018, 2019 a 2020 daně. Budou opět účinné pro daně z roku 2021.
IRS říká, že máte nadměrnou ztrátu, pokud vaše celkové obchodní odpočty jsou více než váš celkový hrubý příjem a vaše obchodní zisky, plus $250,000, nebo $500,000 pro společný návrat.
to říct jednodušeji, přičemž každá ztráta více než $250,000 (jeden poplatník) /500.000 dolarů (joint return) je považováno za nadbytečné a nadměrné množství nemůže být brána jako ztráta na vaše daňové přiznání za rok.,
jak funguje limit nadměrné ztráty: příklady
řekněme, že Pam (jediný daňový poplatník) měl v tomto daňovém roce obchodní ztrátu 125 000$. Vzhledem k tomu, že to bylo méně než $250,000, ona může vzít plnou $125,000 ztráty na svém daňovém přiznání v letošním roce.
nyní Řekněme, že Tom (jediný daňový poplatník) má obchodní ztrátu za rok $325,000. Tato částka je vyšší než limit $250,000, takže může vzít pouze $ 250,000 ztráty na letošním návratu, takže $75,000 ztráty, které by mohl být schopen přenést do příštího daňového roku nebo dále.,
tyto příklady jsou příliš zjednodušené. Výpočet nadměrné obchodní ztráty je komplikovaný a další faktory individuálního daňového přiznání, včetně rizikových pravidel a pravidel pasivní činnosti (vysvětleno níže), mohou ovlivnit nadměrnou ztrátu.
Určení nadměrná Ztráta – Kroky
Vaše celkové příjmy a ztráty ze všech obchodních a osobních zdrojů jsou shromažďovány na své osobní daňové přiznání. Musíte vypočítat čistou provozní ztrátu (ztrátu z běžných obchodních operací) pomocí specifických metod IRS.,
než vypočítáte nadměrnou obchodní ztrátu, musíte nejprve použít (1) riziková pravidla a poté (2) Pravidla pasivní aktivity.
riziková pravidla omezují vaše ztráty z podnikání na vaši částku ohroženou činností. Tyto rizikové limity se vztahují na partnery a akcionáře s corporation a na některé úzce držené vlastníky C corporation. Riziková pravidla platí také pro konkrétní typy podnikání.,
Pokud se vaše firma je jediným vlastníkem nebo jediným společníkem LLC podání vašeho podnikání daňové přiznání na Plán C, budete muset použít IRS Formulář 6198 spočítat a oznámit své rizikové situace.
pasivní aktivita také omezuje odpočty obchodních ztrát. Obchodní ztráty mohou být omezeny, pokud vyplývají z toho, co IRS nazývá „pasivní činností“, tj. Ztráty vyplývající z pasivní činnosti lze odečíst pouze do výše příjmů z této činnosti.,
podrobnosti o rizikových pravidlech i pasivní činnosti naleznete v publikaci IRS 925.
po použití těchto pravidel můžete zvážit, kolik ztrát můžete za rok utrpět. Formulář použitý pro výpočet této ztráty ve formě IRS 461: omezení obchodních ztrát. Informace potřebné pro výpočet jsou na tomto formuláři. Předpokládá se, že jste podání formuláře 1040 pro vaše osobní daně.,
Pokud je vaše obchodní ztráta za rok vyšší než ztráta povolená pro daný rok, protože je nad limitem nadměrné ztráty, můžete být schopni přenést nadměrnou ztrátu do budoucího daňového roku.
Další informace naleznete v pokynech pro formulář 6198 nebo se obraťte na svého CPA nebo daňového poradce. Je to jedna část, kterou nechcete vyzkoušet sami, pokud nejste pozitivní, víte, co děláte.,
partnerství, LLC A S korporace
partneři v partnerství, členové LLC a majitelé S corporation platí daň z jejich podílu na zisku podniku. Mohou také kompenzovat ztráty až do výše jejich investičního „základu“ v podnikání. Podívejte se na tento článek IRS s odpověďmi na běžné otázky týkající se ztrát partnerství.
jak mohou být kapitálové ztráty omezeny
tento článek pojednává o provozních ztrátách podniku., Kapitálové zisky a ztráty z prodeje kapitálového vybavení a investic jsou pro daňové účely zpracovávány odlišně od provozních ztrát.
Pro kapitálové ztráty prošel na své osobní daňové přiznání: Pokud váš kapitálové ztráty jsou větší než vaše kapitálové zisky, můžete tvrdit, nadměrné ztráty, pokud je menší o 3000 dolarů ($1,500-li ženatý podání samostatně) nebo celková čistá ztráta na Formuláři 1040 Schedule D.
Viz IRS článek na Kapitálové Zisky a Ztráty pro více informací.
předpisy IRS o obchodních ztrátách jsou komplikované., Informace v tomto článku jsou stručným přehledem, který nemá být daňovým nebo právním poradenstvím. Získejte pomoc daňového profesionála, který má zkušenosti s obchodními aktivitami.,