Ztráty

Co Je to Ztráty?

ztráta carryforward se týká účetní techniky, která použije čistou provozní ztrátu běžného roku (NOL) na čistý příjem budoucích let ke snížení daňové povinnosti. Například, pokud firma zkušenosti záporné čisté provozní výnosy (NOI) v roce jedna, ale pozitivní NOI v následujících letech, to může snížit budoucí zisky pomocí NOL převedených zaznamenat některé nebo všechny ztráty z první rok v následujících letech., Výsledkem je nižší zdanitelný příjem v pozitivních letech NOI, což snižuje částku, kterou společnost dluží vládě na daních. Ztráty může také se odkazovat na kapitálové ztráty.

Pochopení Ztráty Carryforwards

Před provedením Daňové Škrty a Jobs Act (TCJA) v roce 2018, Internal Revenue Service (IRS) umožňují podnikům provádět čisté provozní ztráty (NOL) vpřed 20 let se síťkou proti budoucí zisky nebo dozadu dva roky za okamžité vrácení peněz z předchozích zaplacených daní. Po 20 letech zanikají veškeré zbývající ztráty a již nemohou být použity ke snížení zdanitelného příjmu.,

pro daňové roky začínající Jan. 1, 2018, nebo později, TCJA odstranila dvouleté poskytování carryback, s výjimkou určitých ztrát zemědělství,ale umožňuje dobu neurčitou carryforward. Carryforwards jsou však nyní omezeny na 80% čistého příjmu každého následujícího roku. Ztráty pocházející z daňových let začínajících před Janem. 1, 2018, jsou stále předmětem bývalých daňových pravidel a všechny zbývající ztráty budou i nadále vypršet po 20 letech.

NOL carryforwards se vykazují jako aktiva v rozvaze společnosti., Nabízejí společnosti výhodu v podobě budoucích úspor daňové povinnosti. Odložený daňový majetek je vytvořen pro Nol carryforward, který je kompenzován čistými příjmy v budoucích letech. Účet odloženého daňového aktiva je každoročně čerpán, aby nepřekročil 80% čistého příjmu v žádném z následujících let, dokud nebude zůstatek vyčerpán.

ustanovení Nol carryforward týkající se federálních daní z příjmu bylo původně zavedeno jako součást zákona o příjmech z roku 1918. Některé státy mají přísnější limity pro státní daň z příjmu na carryforwards nebo carryback.,

Původně to federální daň z příjmu rezerva byla určena pro krátkodobý prospěch společnosti do ztráty v souvislosti s prodejem války-související položky v post-WWI éry. V následujících letech byla prodloužena, snížena, vynechána a obnovena doba trvání převozu. Účelem zachování ustanovení bylo vyhladit daňové zatížení společností, jejichž primární podnikání je cyklické povahy, ale není v souladu se standardním daňovým rokem.,

zvláštní úvahy

Chcete-li efektivně používat NOL carryforwards, měly by je podniky uplatnit co nejdříve. Ztráty nejsou indexovány inflací a v důsledku toho se každý rok nárok účinně zmenšuje.

například, pokud podnik ztratí $100,000 v současný daňový rok, i když to může nést ztráty dopředu na příštích 20 let, je pravděpodobné, že mají větší dopad, čím dříve to je prohlašoval. V důsledku inflace je nejpravděpodobnější, že $100,000 bude mít za 20 let méně kupní síly a méně skutečné hodnoty.,

Příklad Ztráty

Představte si společnost, prohrál $5 milionů jeden rok a získal 6 milionů dolarů další. Hranice přenesení 80% ze 6 milionů dolarů je 4,8 milionu dolarů. Úplná ztráta z prvního roku může být převedena v rozvaze do druhého roku jako odložené daňové aktivum.

ztráta, omezená na 80% příjmů ve druhém roce, pak může být použita ve druhém roce jako náklady na výkaz zisku a ztráty. Snižuje čistý příjem, a tedy zdanitelný příjem, za ten rok na 1,2 milionu dolarů. Odložené daňové aktivum ve výši 200 000 dolarů (5 milionů dolarů – 4 dolary).,8 milionů) zůstane v rozvaze.