kustannukset pääomatuloja ei voida periä takaisin vuonna se on ostettu (ellei sinulla on mahdollisuus tehdä niin kautta bonus poistot tai expensing vaalit). Yleensä, voit palauttaa kustannukset pääoman hyödykkeen ajan, käyttäen poistoja vähennyksiä.
ensimmäinen askel määritettäessä poistot vähennys on määrittää poistojen perusteella voimavara. Eri sääntöjä sovelletaan riippuen siitä, miten olet hankkinut kiinteistön.
ostolla hankittu omaisuus., Poistojen kohteena olevan perusteella on yhtä suuri kuin hyödykkeen ostohinta, josta on vähennetty mahdolliset alennukset, ja mahdolliset verot, toimituskulut ja asennus palkkiot.
kiinteistöjen, voit myös kustannukset juridisista ja kirjanpidollisista palkkioista, revenue stamps, tallennus palkkiot, otsikko, tiivistelmiä/vakuutukset, tutkimuksia, ja kiinteistöverot olettaa myyjä. Muista, että rakennuksista voi tehdä vain poistoja-maa ei ole koskaan poistokelpoinen.
lahjalla hankittu omaisuus. Jos hankit omaisuutta lahja, sinun poistojen perusteella on sama kuin luovuttajan perusteella tuolloin lahja.,
yrityskäyttöön muunnettu henkilökohtainen käyttöomaisuus. Jos muuntaa henkilökohtaista omaisuutta yrityksen käyttöön, perusta on pienempi seuraavista:
- reilun markkina-arvon aikaan muuntaminen, tai
- kustannukset sekä mahdolliset lisäykset tai parannukset, ja josta on vähennetty mahdolliset vähennetään uhri tappioita, jopa aika muuntaminen.,
Jakamiseen Tarvitaan Osittain Poistojen kohteena olevan Omaisuuden
Jos ostohinta omaisuuden mukana sekä poistojen kohteena olevan omaisuuden ja nondepreciable omaisuutta (esimerkiksi maa-ja rakennus) tai jos käytät omaisuus sekä liike-ja henkilökohtaiseen käyttöön vaaditaan myöntämään perusteella.
yhdellä kaupalla hankittu maa-alue ja rakennus. Yritys hankkii usein sekä maata että toimistorakennuksen. Näissä tapauksissa ainoastaan rakennukseen kuuluva osa hinnasta on poistokelpoinen.,
Raymond Johns ostaa kiinteistön käyttöä hänen automaattinen korjaus liiketoimintaa $100,000. Tontilla on rakennus, joka toimi aiemmin huoltoasemana. Kun otetaan huomioon koko ja sijainti omaisuutta, ja koko ja korjaus rakennuksen, oikeudenmukainen jako kiinteistöstä maksettava hinta voi olla $70,000 rakennus-ja 30000 dollaria-maa.,
tässä esimerkissä 70 000 dollaria maksanut rakennus voisi olla takaisin kautta poistot, kun taas 30 000 dollaria maksetaan maa voinut, koska maa ei tehdä poistoja. Mutta eikö olisi parempi kohdentaa mahdollisimman paljon rakennuksen (eli 90 000 dollaria), joten Raymondin poistot vähennykset olisi suurempi ja hänen veron lasku olisi pienempi?
ehdottomasti. Mutta, voit odottaa IRS hyökätä jako, jos se ei heijasta taloudellista todellisuutta.,
Jos IRS tarkastaja esittää vastalauseita, sinun täytyy ehkä tuoda kiinteistöjen arviointi tukea jako käytät. Joissakin osavaltioissa kiinteistöverolaskuissa näkyy erillinen arvio kiinteistöstä ja tontista, mikä voi olla hyödyllistä näyttöä verottajan tarkastuksessa.
Ihannetapauksessa, jako olisi pitänyt tehdä osana myynti sopimus, joka alun perin osti kiinteistön, ja sinun pitäisi olla valmis todistamaan, että jako oli osa hyvässä uskossa neuvottelut välillä itse ja myyjä.,
sekakäyttö omaisuus-henkilökohtainen käyttö ja yrityskäyttö. Sinun täytyy jakaa perusta, jos sinulla on omaisuuserä, jota käytetään osittain liiketoimintaan ja osittain henkilökohtaisiin tarkoituksiin, mukaan prosenttiosuus yrityskäytöstä. Jakomenetelmä, olipa se tilavuusprosentteina, kilometrimäärinä tai ajanmääränä, vaihtelee omaisuuserätyypin mukaan.
useimmat yritysten, omaisuuden jako normaalisti perustuvat aikaa olet käyttänyt voimavara liiketoimintaa, verrattuna määrä aikaa voit käyttää sitä henkilökohtaiseen tai perheen tarkoituksiin., (Sisäministeriön määrärahojen määrittämistä ja ajoneuvokulujen jakamista koskevia erityissääntöjä sovelletaan.)
Vaikka et voi saada kotiin office vähennys, sinulla on tietokone kotona, josta pidät varmuuskopio kirjanpidon, ja jossa voit käyttää muita liiketoiminnallisia tarkoituksia varten iltaisin.
tietokoneen aikaa loki näyttää, että olet viettänyt noin 10 tuntia viikossa tietokoneen liiketaloudellisista syistä, ja noin 5 tuntia viikossa muihin tarkoituksiin. (Muut perheenjäsenet eivät käytä tätä tietokonetta.,) Siksi, voit poistaa 2/3 kustannuksista tietokoneen.
Perusteella Kohdentaminen Tarvitaan Joukossa Useita Varat
Jos voit hankkia useita varat samaan aikaan (esimerkiksi, voit hankkia useita liiketoiminnan varat aikana ostaa liiketoimintaa), sinun täytyy jakaa ostohinnan eri varat olet ostanut. Verovirasto antaa erityiset säännöt tämän tekemiseen ja nämä säännöt ovat hankalia, joten kysy lisätietoja veroneuvojaltasi.,
Olla Tietoinen Tarve Pohjalta Muutoksia
Teidän perusta omaisuuserä ei yleensä muutu ajan myötä. Alkuperäiseen peruslaskelmaan sovelletaan erilaista prosenttiosuutta kunkin vuoden poistovähennyksen määrittämiseksi.
Benjamin osti lämpöä siirtää kone, hänen t-paita suunnittelu liiketoimintaa. Kone maksoi 1 000 dollaria ja hän maksoi kahdeksan prosenttia myyntiveroa. Tuotteen toimittaminen maksoi 200 dollaria. Koneen poistopohja on 1 280 dollaria. tämä on summa, joka peritään takaisin poistoilla omaisuuserän käyttöiän aikana.,
Kuitenkin, tiettyjä tapahtumia, kuten onnettomuudesta tappiot, parannuksia tai kaupan-ins voi vaatia sinua tehdä perusteella säätö.
Vaikka poistojen perustana on yleensä kustannuksia, jotka aiheutuvat hankkia omaisuutta, sinun täytyy ehkä tehdä joitakin perusteella muutoksia, näissä olosuhteissa:
- Säädöt laukaisi tapahtumat. Aikana käytät hyödykkeen, saatat joutua sopeutumaan lisäyksiä tai parannuksia, tai casualty tappiot hyödykkeen.
- Alkuperäisen omaisuuserän kauppa., Jos saat omaisuuserän vastineeksi toisesta, uuden omaisuuserän peruste liittyy vanhan omaisuuserän oikaistuun perusteeseen.
Jos, kuten useimmat veronmaksajat, voit käyttää standardia poistot kaavioita laskea poistoja vuosittain, vero-perusta omaisuuden tuolloin alkaa alene se yleensä pysyy samana. Kerrot alkuperäisen perusteesi murto-osalla, joka voi muuttua joka vuosi.,
Mutta lisäksi alkuperäisen perusteella voimavara, saatat myös täytyy tietää säätää perusteella, jos voit myydä, vaihtaa tai myydä omaisuutta, tai kärsivät uhri menetys.
Kun olet lunastanut joitakin poistot pala liiketoiminnan omaisuus, poistot vähennetään kustannukset saapua oikaistu perusteella. Se on tärkeää, että te (tai teidän kirjanpitäjä) pitää capital asset tietueet, jotka sisältävät määrä kertyneet poistot olet väitti, kunkin omaisuuserän yli vuoden, joten voit helposti laskea oikaistu perusteella, kun tarvetta ilmenee., Nämä tiedot on säilytettävä niin kauan kuin omistat hyödykkeen.
varmista, että sinulla vaatia asianmukaista poistojen määrä. Verovirasto vähentää sinua perusteella oikea määrä, joten jos et vaadi poistoja menetät kahdesti. Ensinnäkin menetät vuotuisen poistokorvauksen hyödyn. Ja, sinulla on enemmän hyötyä myynnistä, koska perusta vähentäminen.,
Muut tapahtumat, jotka voivat vaatia oikaisun perusteena ovat uhri tappiot, joista olet väitti, verovähennys tai lisäyksiä tai parannuksia omaisuutta. Sinun täytyy pitää kirjaa myös näistä tavaroista, ja tallentaa ne, kunnes lopulta hävittää omaisuutta.
Kun tiedosto veroilmoituksessa, lisäyksiä tai parannuksia käsitellään kuten erilliset, poistojen kohteena olevan omaisuuden, joka on sama poistoaika taustalla omaisuutta., Kuitenkin, kun taustalla oleva omaisuus myydään, mitään undepreciated arvo lisäyksiä tai parannuksia on lisätty hyödykkeen veron perusteella laskea verotettavaa voitot.
Uhri Tappiot Vähentää Pohjalta
Uhri menetys vähennykset vähennetään teidän oikaistu vero perusteella omaisuutta vuodesta menetys tapahtui. Kun olet vähennyskelpoisia uhri menetys, sinun tulee käyttää uusi, oikaistu perusteella kiinteistön, sen sijaan alkuperäisen perusteella, poistoja varten. Lisäksi, et voi enää käyttää taulukoita laskemaan poistokuluja., Sen sijaan sinun täytyy käyttää todellisia kaavoja, joihin taulukot perustuvat. Kysy veroneuvojaltasi tai veroviraston ilmaisesta julkaisusta 946, miten omaisuus poistetaan, lisätietoja siitä, miten tämä tehdään.
Kauppa-Ins Vaikuttaa Veron Perusteella
Jos olet kaupan joillakin liiketoiminta-laitteet, joita käytettiin 100 prosenttia liiketoiminnan vastineeksi uuden liiketoiminnan laitteet saman hyödykkeen luokka, kauppa ei ole veronalainen tapahtuma, koska sitä käsitellään kuin ”like-kind vaihtoa.,”
Kuitenkin, vero pohjalta uusien laitteiden on vastattava oikaistu perusteella vanhat laitteet, plus ylimääräistä rahaa olet maksanut uusia laitteita. Tämä Veropohja on enimmäismäärä, jonka voit vaatia poistona tuotteesta, verotarkoituksessa.
ajoneuvokaupassa on erityissäännöt. Jos kauppaa ajoneuvoon, jota käytetään osittain liiketoiminnassa ja hankkia uusi ajoneuvo, jota käytetään oman yrityksen, sinun täytyy käyttää seuraavia laskenta määrittää poistojen perusteella korvaavan ajoneuvon., (Jos vanha ajoneuvosi on hankittu ennen kesäkuun 18. päivää 1984, kysy neuvoa veroneuvojaltasi asianmukaisesta käyttötavasta.,)
perusta mietitään poistot korvaavan ajoneuvon on:
- oikaistu perusteella vanhan ajoneuvon, plus
- muita maksettu määrä korvaavan ajoneuvon, miinus
- liikaa, jos mitään, koko poistojen määrä, joka olisi ollut sallittu aikana vuotta ennen kauppaa, jos 100 prosenttia ajoneuvon käyttö oli ollut liiketoiminnan ja investointien käyttö, yli kokonaismäärät oikeastaan sallitun kuin poistot näiden vuosien aikana.,
Miten Vaatia Poistot
Poistot vähennykset ovat alun perin laskettu käyttäen IRS Lomake 4562, Poistoja ja Arvonalentumisia>, ja summat siirretään tuotto, jota käytät raportoida oman liiketoiminnan tuotot ja kulut (kuten Lomake 1040, Aikataulu C).
Jos olet valmiiksi oman veroilmoituksen, voit halutessasi hieman enemmän yksityiskohtainen selvitys siitä, miten raportti poistot vähennykset.,
useimmissa tapauksissa sinun poistot vähennykset kirjataan IRS Lomake 4562, Poistoja ja Arvonalentumisia, ja sitten koko summa tulee suorittaa oman Aikataulun C jos olet ainoa omistaja, tai Lomake 1120 C oyj, Muoto 1120S, että S corporation, tai Lomake 1065 kumppanuus-tai LLC.,
on Form 4562 näissä olosuhteissa:
- ensimmäisen vuoden väität, poistot tai poistot mitään erityistä pala omaisuutta,
- tahansa vuoden voit vaatia § 179 expensing vaalit (mukaan lukien määrä siirretyt edellisen vuoden), ja
- joka vuosi väität poistot auton, muun ajoneuvon, tai mikä tahansa muu lueteltu omaisuus.,
Sinun ei tarvitse tehdä tätä lomaketta, jos olet yksinkertaisesti väittäen, jatkoi poistot omaisuutta, jota ei pidetä lueteltu omaisuus, tai jos olet väittäen, auto kulut, jotka perustuvat standardin mittarilukema korko.
älä yhdistä poistokuluja useampaan kuin yhteen liiketoimintaan tai sijoitustoimintaan samalla lomakkeella 4562. Jos toimit useammassa kuin yhdessä yrityksessä tai jos suoritat jotakin muuta toimintaa, josta voit vähentää poistoja (esim.,, voit omistaa joitakin vuokra kiinteistö, joka ilmoitetaan Aikataulussa E), sinun täytyy harkita kunkin toiminnan kulut erikseen määritettäessä, onko sinun täytyy Form 4562, että yritysten.
on hyvin yleistä sisällyttää samaan veroilmoitukseen useita lomakkeita 4562. Varmista vain, että lomakkeen yläreunaan kirjoitat sen yrityksen tai toiminnan nimen, johon kyseinen lomakkeen kopio liittyy, sekä sen työnantajan tunnusnumeron, jos sinulla on sellainen.,
Jos (ja puoliso, jos arkistointi yhdessä) ovat hakemuksen enemmän kuin yksi Lomake 4562, sinun pitäisi käyttää yksi muotoja kuin ”master” ja suorittaa Osa I siinä muodossa vain. Tämä osa muodostaa laskee Jakso 179 expensing vaalit ja soveltaa dollari raja ja koska raja koskee ”per veronmaksaja” pikemminkin kuin ”per liiketoimintaa,” sinun täytyy yhteensä kaikki valitut määrät yhteen paikkaan.
lomakkeen V osa liittyy autoihin ja muuhun lueteltuun omaisuuteen, ja se olisi yleensä täytettävä ensin., Tämän tyyppisestä omaisuudesta mahdollisesti vaadittu 179 pykälän kokonaisvaali merkitään linjalle 29 ja siirretään lomakkeen etupuolelle linjalle 7. Kaikkien listattujen kiinteistöjen bonuspoistot (veroviraston ”erityinen poistohyvitys”) ilmoitetaan rivillä 25. Listatun omaisuuden bonusten ja säännöllisten poistojen kokonaismäärä merkitään linjalle 28, ja se siirretään lomakkeen etuosaan linjalle 21.,
Kun olet huolehtinut V Osan muoto, voit mennä takaisin ja suorittaa Osa I, joka auttaa sinua laskea teidän § 179 expensing vaalit tahansa uusi ominaisuus on otettu käyttöön vuoden aikana, tai mikä tahansa siirto vaaleilla valitun määrä kuin aikaisempina vuosina.
Sitten, täydellinen Osat II ja III tahansa uuden kiinteistön muut kuin autoja ja luetellaan omaisuus, joka on otettu käyttöön vuoden aikana, että oli raportoitu Osittain V. Raportti bonus poistot ja muut poistot (pois lukien lueteltu kiinteistö raportoitu Osittain V) Osa II., Vuonna III Osa, jos sinulla on enemmän kuin yksi pala omaisuuden omaisuuserän luokan (esimerkiksi, olet ostanut useita paloja toimistokalusteet, joita pidetään seitsemän vuoden omaisuus), sinun merkintä sarakkeessa (c) Osassa III on yhteensä perusta, kaikki kohteet, luokka, ja merkintä sarakkeessa (g) on yhteensä poistot vähennysten kaikki tuotteet luokassa.
osa III pyytää sinua kokoamaan poistovähennyksesi ”vanhaan” omaisuuteen – eli omaisuuteen, jota ei ole ensimmäisen kerran otettu käyttöön kuluvan verovuoden aikana., Vuonna 1987 tai myöhemmin käyttöön otettujen kiinteistöjen kokonaismäärä merkitään linjalle 17.
poistovähennystesi kokonaissumma lasketaan rivillä 22 ja siirretään sitten asianmukaiseen aikatauluun C (tai muuhun lomakkeeseen).
Poistovähennykset käsitellään erikseen lomakkeen VI osassa 4562 (rivit 42-44). Kun ne on syötetty tähän, niitä ei lisätä muihin poistovähennyksiin. Sen sijaan ne siirretään ”muina kuluina” aikatauluusi C, ja ne on lueteltava erikseen kyseisen lomakkeen takana., Katso keskustelu siitä, miten tietokone poistot kulut, yhteydessä liiketoiminnan käynnistys kuluja.
liiketoimintayksikön Noudattaminen BizFilings – Kumppani, jolla on Alan Johtaja
-
LLC Muodostumista, C Corp Yhtiöittäminen ja S Corp Yhtiöittäminen Paketteja,
-
lakisääteinen Rekisteröity Agentti Palveluja, jokaisen valtion
-
Secure Business Lisenssit, joka USA: n toimivalta
ota Yhteyttä BizFilings huoltoon nyt!,
