Sisäinen valvonta voi olla:
Pakollinen tai vapaaehtoinen:
Pakolliset tarkastukset ovat niitä, joita on sovellettava, riippumatta olosuhteista. Niitä käytetään laajalti estämään lakien tai toimintaperiaatteiden rikkominen sekä minimoimaan terveyteen ja turvallisuuteen liittyvät riskit. Vapaaehtoista valvontaa sovelletaan organisaation ja sen johtajien harkinnan mukaan.,
Harkinnanvaraisen tai ei-harkinnanvaraisen:
Johtajat voidaan sallia harkinnan mukaan niiden tulkintaa tai arviota riskien olosuhteissa. Ei-harkinnanvaraista valvontaa on sovellettava.
manuaalinen tai automatisoitu:
manuaalinen ohjaus on yksittäisen työntekijän käytössä, kun taas automaattiset hallintalaitteet on ohjelmoitu organisaation järjestelmiin., Jotkut järjestelmät yhdistää kaksi: esimerkiksi, kun päätetään, onko asiakas olisi sallittava päivää käsillä maksu, siellä voisi olla automatisoitu ”hyväksy” edellä määritelty luottoluokitus tai ’lasku’ – tai alapuolella tietyn luottoluokitus, ja väli-alue, jossa johtaja voi ohittaa automaattisen järjestelmän.
yleiset kontrollit tai sovelluskontrollit:
tätä tarkastusluokitusta sovelletaan erityisesti tietojärjestelmiin., Yleisten tarkastusten avulla voidaan varmistaa järjestelmien tuottamien tietojen luotettavuus ja varmistaa, toimivatko järjestelmät tarkoitetulla tavalla ja onko tuotos luotettava. Sovellusohjaukset on automatisoitu ja suunniteltu varmistamaan tietojen täydellinen ja tarkka tallennus syötteestä lähtöön.
Yleiset valvontamenettelyt
Fyysinen säädöt:
Nämä tarkastukset sisältävät rajoituksia pääsyä rakennuksiin, tietyn toimiston tai tehtaan tiloissa tai laitteet, kuten pyöröportteja suulla tiloihin, pyyhkäise kortit ja salasanat., Niihin sisältyy myös fyysisiä rajoituksia, kuten lyhytaikaisten omaisuuserien vahvistaminen maastapoistamisen estämiseksi.
Luvan ja hyväksynnän rajoitukset:
Monet työntekijät on noudatettava luvan rajat, ja nämä on yleensä määritelty työehtoja. Esimerkiksi junior manager voidaan sallia varaa business-lennot jopa arvon $500, mutta liput maksaa enemmän kuin tämä, osto voi olla hyväksytty by joku kokeneempi.
tehtävien eriyttäminen:
virheiden ja petosten riskin minimoimiseksi käteisen käsittelyyn liittyvät tehtävät erotetaan usein toisistaan., Esimerkiksi lähettämössä yritys, joka sai käteistä postitse, työntekijä tallennus käteistä tulee olla eri henkilö, joka avaa viesti. Erottelulla on merkitystä myös muihin toimintoihin. Executive-tasolla, se on nyt paras käytäntö erottaa roolit puheenjohtaja ja chief executive officer, ja itsenäisenä varmuus toiminto, sisäisen tarkastuksen tulisi olla täysin erillään finance osasto, jossa raportointi-suoran hallitus tai tarkastusvaliokunta.
johdon kontrollit:
Näitä kontrolleja operoivat esimiehet itse., Esimerkki on varianssianalyysi, jonka kautta johtaja voi olla tarpeen osana työtään harkita eroja tuloksiin ja todellinen suorituskyky. Alaisten suoritusjohtaminen on myös olennainen osa monia johtotehtäviä. Johtamisjärjestelyjä pidemmällä aikavälillä valvotaan päivittäisiä liiketoimia. Organisaatiokontrollit toimivat organisaatiokaavion ja linja – /henkilöstövastuun mukaisesti.,
aritmeettiset ja kirjanpidolliset tarkastukset:
nämä tarkastukset ovat käytössä tapahtumien tarkan kirjaamisen ja käsittelyn varmistamiseksi. Menettelyihin kuuluvat täsmäytykset ja koetaseet.
henkilöresurssien valvonta:
tarkastukset toteutetaan kaikilla henkilöresurssien hallinnan osa-alueilla. Esimerkkejä ovat pätevyyden todentaminen, viittauksia ja rikosrekisteriä tarkastukset rekrytoi, tarkastukset henkilökunta, joka on osoituksena osaamisen ja koulutuksen vaikuttavuutta.,
Sisäinen tarkastus
Sisäinen tarkastus on järjestelmä, jossa kirjanpito organisaatio on niin aseteltu, että tilinpäätös menettelyt eivät ole absoluuttinen ja riippumaton valvonta henkilöä. Yhden työntekijän työ täydentää toisen työtä, mikä mahdollistaa liiketoiminnan jatkuvan tarkastuksen.
olennaisia osia sisäinen tarkastus ovat:
- tarkastuksissa toteutetaan on päivä-to-day liiketoimia
- tarkastukset toimivat jatkuvasti osana järjestelmä
- työn jokainen ihminen on täydentää työtä toisen.,
tehtävillä tällä tavoin kenelläkään henkilöllä ei ole yksinomaista määräysvaltaa mihinkään liiketoimeen.
Sisäinen tarkastus
Määritelmä ja tavoitteet sisäinen tarkastus:
Sisäinen tarkastus voidaan määritellä riippumaton arviointi toiminto, joka on sijoittautunut organisaatio, tutkimaan ja arvioimaan omaa toimintaansa kuin palvelua organisaatiolle.
Sisäinen tarkastus tukee johdon tehokas tehtävien hoidossa., Tätä varten sisäinen tarkastus antaa johdolle analyyseja, arvioita, suosituksia, neuvoja ja toimintaa koskevat tiedot tarkistetaan.,sisältää joitakin tai kaikki seuraavista:
- katsaus kirjanpidon ja sisäisen valvonnan järjestelmät
- tarkastelu talouden ja liiketoiminnan tietoa
- katsaus kolmen E: n (economy, efficiency ja effectiveness)
- katsaus noudatetaan lakeja ja määräyksiä
- tarkastelu järjestelyistä, varojen turvaaminen
- tarkastelun täytäntöönpano yritysten päämäärät ja tavoitteet
- tunnistaminen merkittäviä riskejä organisaatiolle ja seuranta riskienhallintapolitiikan ja riskienhallinnan strategiat
- erityisiä tutkimuksia tarpeen mukaan.,
Miksi sisäinen tarkastus on tarpeen?
sisäisen tarkastuksen merkitystä korostettiin Turnbullin raportissa. Siinä todetaan, että julkisesti noteerattujen yhtiöiden, joilla ei ole sisäistä tarkastusta, olisi tarkasteltava tällaisen tehtävän tarvetta vähintään vuosittain. Turnbull toteaa lisäksi, että julkisesti noteerattujen julkisten yritysten, joilla on sisäinen tarkastus, olisi tarkasteltava tämän toiminnon soveltamisalaa, toimivaltaa ja resursseja vähintään vuosittain.
Turnbull ehdottaa, että sisäisen tarkastuksen toiminto riippuu useista tekijöistä.,sisäisen tarkastuksen toiminto kasvaa, kun työntekijöiden määrä kasvaa, tai jos työntekijä keskinäiset tullut monimutkaisempia,
Sisäinen tarkastus ja sisäinen valvonta
Sisäinen tarkastus on sisäisen, mutta riippumaton varmuus toiminto. Kun sisäiset tarkastajat ovat yleensä työntekijöiden organisaation, ne pitäisi toimia itsenäisesti hallinta niin, että niiden analyysit, arviot ja raportit ovat vailla ennakkoluuloja tai sopimatonta vaikuttamista. Sisäisen tarkastuksen johtajan olisi raportoitava hallitukselle tai tarkastusvaliokunnalle. Jotkin organisaatiot vahvistavat riippumattomuutta ulkoistamalla sisäisen tarkastuksen tehtävän ulkopuolisille ammattimaisille yrityksille.,
Sisäinen tarkastus testaus on sisäinen arviointi sisäinen valvonta ja sinänsä on hallinnassa noudattamisen varmistamiseksi ja vaatimustenmukaisuuden sisäisen valvonnan ennalta määriteltyjen standardien mukaisesti.
keskeiset riskit:
Sisäinen tarkastus tarkastelee ja raportoi sisäisestä valvonnasta organisaatioon vaikuttavien keskeisten riskien osalta. Tavoitteena olisi testata, missä määrin valvonta on hallita riskiä, jos se kiteytyy. Näiden kertomusten päätelmien perusteella johdon olisi voitava harkita tarkastuksia uudelleen ja tarvittaessa muuttaa tai suunnitella niitä uudelleen.,
taloudelliset ja toiminnalliset tiedot:
Sisäinen tarkastus voi tutkia näitä tietoja varmistaakseen, että ne ovat tarkkoja, tarkoituksenmukaisia ja oikea-aikaisia. Testejä voidaan käyttää sen määrittämiseksi, onko tiedot mitattu oikein ja soveltuvatko ne siksi johdon ja ulkopuolisten sidosryhmien tiedottamisen perustaksi.
Compliance:
yhä useammin organisaatioiden on pantava täytäntöön vaatimustenmukaisuutta koskevat suorituskykystandardit. Tämä voi olla ulkoisten sääntelyviranomaisten vaatimusten täyttämistä tai ennalta määriteltyjen sisäisten standardien noudattamista., Sisäisessä tarkastuksessa olisi tarkasteltava toimia tällaisten standardien noudattamiseksi. Tässä suhteessa työn sisäiset tarkastajat laajentamaan, koska organisaatiot yhä jatkaa noudattaminen ei ole vain alan standardeja, tuotteiden ja palvelujen tarjoaminen, mutta myös perusteista, joilla on merkitystä ympäristön standardeja.
tarkastuslajit
tehtäviensä aikana sisäiset tarkastajat voivat suorittaa erityyppisiä tarkastuksia. Näitä ovat muun muassa seuraavat:
toiminnalliset auditoinnit voivat koskea organisaation toiminnan tehokkuutta., Ne pitävät suorituskykyä suhteessa ennalta määriteltyihin kriteereihin.
järjestelmätarkastuksia käytetään tarkastusten testaamiseen ja arviointiin viimeisessä jaksossa kuvatulla tavalla. Ne testaavat, voidaanko tarkastusten avulla varmistaa resurssien kohdentaminen ja tehokas hallinnointi. He myös testaavat, ovatko organisaation järjestelmien antamat tiedot paikkansapitäviä. Vaatimustenmukaisuustestit tarkastavat, sovelletaanko sisäistä valvontaa asianmukaisella tavalla. Aineelliset testit todentavat lukujen paikkansapitävyyden, ja niitä voidaan käyttää virheiden ja laiminlyöntien tunnistamiseen.,
liiketoimet tai nuhteettomuus tarkastus on huolissaan petosten ja muun rikollisen tai laittomasta käyttäytymisestä. Se voidaan kuitenkin ulottaa koskemaan myös asioita, jotka liittyvät liiketoimien oikeudenmukaisuuteen, puolueettomuuteen, vastuuvelvollisuuteen ja avoimuuteen, joita joskus pidetään sosiaalisen auditoinnin piiriin kuuluvina. Yleensä sosiaalitarkastus voi koskea kaikkia hallintoon liittyviä asioita.