oletetaan, että sinulla on menetys yrityksesi vuodelle. Saako tuosta tappiosta veronpalautuksen? Voitko ottaa tappion vähentääksesi henkilökohtaisia verojasi? Saada joitakin vero hyötyä liiketoiminnan menetys riippuu oikeudellinen tyyppistä liiketoimintaa omistat ja onko investointi liiketoiminta on ”vaarassa” kokonaan tai osittain. Se riippuu myös siitä, onko sinulla muita tuloja.
Rajoitukset liiketoiminnan tappiot ovat erilaiset yritykset vs., muut liiketoiminnan lajit, joilla on läpivirtausverotus (eli niiden liikevoitot ja-tappiot sisältyvät niiden henkilökohtaiseen veroilmoitukseen). Ohikulkuliikkeitä ovat yksinyrittäjät, LLCs, kumppanuudet ja S-yhtiöt.
Miten Laskea Liiketoiminnan Tappio
Jotkut yritykset, jotka ovat menetys voi väittää, että menetys vähentää niiden verot, tietyin rajoituksin.
laskea määrän menetys, voit lisätä liiketoiminnan tuotot ja vähennetään liiketoiminnan kulut liiketoiminnan veroilmoitus., Jos vähennyskelpoiset menot ovat suuremmat kuin tulot, sinulla on tappio, ja voit aloittaa prosessin, jossa lasketaan tilikauden liiketappio (NOL). Kuten se sanoo, Tämä on tappio liiketoiminnan, ei investointeja.
tämän NOL-laskelman suorittamiseksi voit tehdä joitakin vähennyksiä kokonaan, kuten vuokra-tai toimistokuluja. Muut vähennykset, jotka koskevat poistoja tai kodin liiketoimintakustannuksia, ovat vähäisiä. Menetyksesi kokonaismäärä voi olla rajoitettu vuodessa., Tässä tapauksessa voit ehkä ottaa kyseisen tappion edellisenä vuonna (kutsutaan tappio carryback) tai tulevana vuonna (kutsutaan tappio carryforward).
Liiketoiminnan tappiot tulos, kun kulut ovat suuremmat kuin tulot. Voit viedä kaikki tai osa liiketoiminnan tappio vuoden kompensoida muita tuloja, vähentää yleistä veroja.
Uusi Vero Lain Muutokset Liiketoiminnan Tappiot
2020 Coronavirus Tukea, apua ja Taloudellista Turvallisuutta Toimia (VÄLITTÄÄ Act) on tehty useita muutoksia verolakeihin helpottaa taakkaa yrityksille vaikuttaa COVID-19., Muutokset vaikuttavat yritysveroihin vuosina 2018, 2019 ja 2020. Liiketoiminnan tappio säännöt edellisestä laki, 2017 veronkevennykset ja Jobs Act (TCJA), tulee uudelleen vuonna 2021.
- VÄLITTÄÄ Toimia poistaa raja liiketoiminnan tappiot pienille yrityksille (ei yritykset); että on, ei ole rajoja, kuinka paljon liiketoiminnan menetys voi kestää vuoden. Veroviraston mukaan voit tehdä muutetun veroilmoituksen vuosilta 2018 ja / tai 2019, jos liiketoimintatappiot olivat niiltä vuosilta rajalliset.,
- se antaa myös yrityksille mahdollisuuden kantaa takaisin tappioita vuosilta 2018, 2019 ja 2020 edellisiin vuosiin kyseisiltä vuosilta saatuja tuloja vastaan.
- lopuksi pienyrityksesi (ei yritykset) voi käyttää nettotoimintatappioita kompensoidakseen henkilökohtaiset tulosi rajoituksetta.
aikaisemman Lain Muutokset Liiketoiminnan Tappiot
2017 veronkevennykset ja Jobs Act teki useita merkittäviä muutoksia liiketoiminnan tappiot käsitellään:
verotulojen menetys kuljettaa takaisin ei ole enää saatavilla., Liiketappiota voi vielä siirtää tuleville verovuosille, mutta nettotoimintatappiota ei voi enää kantaa takaisin menneisiin vuosiin.
myös summa, jonka voit siirtää eteenpäin, on rajattu 80 prosenttiin verotettavasta tulosta, mutta voit mennä eteenpäin rajattomasti vuosia. Verotappiot eivät ole yritysten käytettävissä.
verovirasto muutti liikatappioiden raja-arvoja (KS.jäljempänä) verovelvollisen kokonaistulojen perusteella. Tappiorajat eivät koske yrityksiä. Toisin sanoen, et voi poistaa (vähentää) liiketoiminnan tappiot, jos ne ovat liian suuria.,
Tyyppisiä Yrityksiä ja Ylimääräinen Liiketoiminnan Tappiot
Liiallinen menetys rajoitukset koskevat vain yrityksiä, jotka eivät ole yrityksiä., Nämä yritysmuodot ovat:
- yksityisyrittäjille ja yhden omistajan LLCs (kutsutaan yhden jäsenen LLC), jotka laskevat liiketoiminnan verot Aikataulu C osana omistajan henkilökohtainen veroilmoitus
- Kumppanuudet ja useita-jäsen LLCs, että laskea verot liiketoiminnan kumppanuus veroilmoitus, jossa tulot kulkee läpi yksittäisten kumppaneiden kanssa
- S yritykset, jotka laskevat liiketoiminnan verojen Muodossa 1120S, tulot kulkee yksittäisten omistajat
Mikä on Ylimääräinen Menetys?,
rajat ylittävät liiketoiminnan tappiot on pudonnut, 2018, 2019 ja 2020 veroja. Ne tulevat voimaan jälleen vuoden 2021 veroissa.
IRS sanoo, että sinulla on ylimääräinen menetys, jos teidän koko liiketoiminnan vähennykset ovat enemmän kuin yhteensä brutto tuloja ja yritysten voittoja, plus 250 000 dollaria tai $500,000 yhteinen paluu.
sanoa sen yksinkertaisemmin, kun jokin menetys yli $250,000 (yhden veronmaksajille) /$500,000 (yhteinen paluu) pidetään liikaa ja että ylimäärä ei voi ottaa kuin tappio veroilmoituksessa vuodelta.,
Miten Ylimääräinen Loss-Raja Toimii: Esimerkkejä
sanotaan, Pam (yhden veronmaksajille) oli liiketoiminnan menetys $125,000 tätä veroa vuonna. Koska se oli alle $250,000, hän voi ottaa koko $125,000 tappio hänen veroilmoitus tänä vuonna.
Nyt oletetaan, Tom (yksittäinen veronmaksaja) on liiketoiminnan tappio on $325,000. Tämä määrä on suurempi kuin $250,000 raja, joten hän voi vain ottaa $250,000 tappio tämän vuoden tuotto, jättäen $75,000 tappio, että hän voisi siirtää seuraavaan verovuonna tai sen jälkeen.,
Nämä esimerkit ovat yli-yksinkertaistaa. Laskeminen ylimääräinen liiketoiminnan tappio on monimutkainen, ja muut tekijät yksittäisen veroilmoitus, mukaan lukien at-risk-säännöt ja passiivinen toiminta säännöt (alla) voivat vaikuttaa liiallinen menetys.
Määritetään Ylimääräinen Tappio – Vaiheet
Oman tuotot ja tappiot kaikki liiketoiminnan ja henkilökohtaisen lähteistä kerätään henkilökohtaisen veroilmoituksen. Sinun on laskettava nettokäyttötappio (tappio normaalista liiketoiminnasta) käyttäen erityisiä IRS-menetelmiä.,
ennen kuin lasket liikevoiton, sinun on ensin sovellettava (1) riskisääntöjä ja sitten (2) passiivista toimintaa koskevia sääntöjä.
Riskisäännöt rajoittavat liiketoiminnasta aiheutuvia tappioita määrään, jolla on riski toiminnassa. Nämä riskirajat koskevat osakkaita ja S-ryhmän osakkeenomistajia sekä tiettyjä läheisesti omistettuja C – yhtiön omistajia. Riskialttiita sääntöjä sovelletaan myös tietyntyyppisiin yrityksiin.,
Jos yrityksesi on ainoa omistaja tai yhden jäsenen LLC arkistointi yrityksesi veroilmoituksen Aikataulussa C, sinun täytyy käyttää IRS Lomake 6198 laskea ja raportoida oman at-risk-tilanteessa.
passiivinen toiminta rajoittaa myös liiketoiminnan tappiovähennyksiä. Liiketoiminnan tappiot voidaan rajoittaa, jos ne johtuvat, mitä IRS kehottaa ”passiivinen toiminta”, joka on, yritys, jonka omistaja ei osallistu säännöllisesti, jatkuvaa tai merkittävää perusteella. Passiivisesta toiminnasta aiheutuvat tappiot voidaan vähentää vain kyseisestä liiketoiminnasta saatujen tulojen määrään asti.,
lisätietoja sekä at-risk-säännöt ja passiivinen toiminta, katso IRS Julkaisu 925.
kun näitä sääntöjä on sovellettu, voit harkita, kuinka paljon tappiota voit ottaa kyseiseltä vuodelta. Tämän tappion laskennassa käytetty lomake IRS-lomakkeella 461: liiketoiminnan tappioiden rajoittaminen. Laskemiseen tarvittavat tiedot ovat tässä lomakkeessa. Se olettaa, että olet tekemässä 1040-lomaketta henkilökohtaisiin veroihisi.,
Jos yrityksesi tilikauden tappio on suurempi kuin tappio mahdollisti vuonna, koska se on ohi ylimääräinen tappio raja, sinun on ehkä siirtää ylimääräinen menetys tulevaisuuden verovuonna.
Katso ohjeet Lomakkeen 6198 lisätietoja tai tarkistaa CPA tai vero neuvonantaja. Se on yksi osio, jota et halua kokeilla itse, ellet ole varma, että tiedät mitä teet.,
Kumppanuuksia, LLCs, ja S Yritykset
Yhteistyökumppanit kumppanuuksia, LLC jäsenet, ja S corporation omistajat maksavat veroa niiden osuus voitoista liiketoiminnan. Ne voivat myös korvata tappiot, jopa niiden sijoitusten ”perusta” liiketoiminnan. Katso tämä IRS artikkeli vastauksia yhteisiin kysymyksiin kumppanuuden menetyksistä.
Miten myyntitappiot Voidaan rajoittaa
Tässä artikkelissa kerrotaan, liiketoiminnan tappiot., Pääomatarvikkeiden ja investointien myyntivoitot ja-tappiot käsitellään verotuksessa eri tavalla kuin liiketappiot.
pääoman tappiot läpi oman henkilökohtaisen veroilmoituksen: Jos oman pääoman tappiot ovat suuremmat kuin käyttöomaisuuden myyntivoittoja, voit vaatia ylimääräinen menetys, jos se on pienempi 3 000 dollaria (1500 dollaria, jos naimisissa ja arkistointi erikseen) tai yhteensä nettotappio Lomake 1040 Aikataulu D
Katso IRS artikkeli Myyntivoitot ja-Tappiot lisätietoja.
liiketappioita koskevat IRS-säännökset ovat monimutkaisia., Tässä artikkelissa olevat tiedot ovat lyhyt katsaus, eikä niiden ole tarkoitus olla verotusta tai oikeudellista neuvontaa. Hanki apua veroammattilaiselta, jolla on kokemusta yritystoiminnasta.,