a legfontosabb, hogy mastering az Internal Revenue Service (IRS) menetrend e földesurak—”kiegészítő jövedelem és veszteség”—, hogy megszervezze a jövedelem és a költségek egy táblázatkezelő vagy személyi pénzügyi szoftver. Azok a földesurak, akik a bérleti ingatlanköltségeik részletes összefoglalóit tartják, azok, akik az adózási időben a legjobban részesülnek. IRS vonatkozó szabályok bérleti jövedelem elég nagylelkű, így érdemes kihasználni őket.,
Schedule e Tax Tips
a földesuraknak kiváló nyilvántartást kell vezetniük a költségalapról, a jövedelemről és a kiadásokról. A legjobb módja annak, hogy nyomon követni ezeket az elemeket, hogy hozzon létre egy táblázatot-az adó könyvelő is van egy sablon segítségével., Itt vannak a tételek szeretne nyomon követni:
- vételár a ház, lakás, vagy lakás, épület bérbeadása
- Halmozott értékcsökkenés, aktuális éves értékcsökkenés a tulajdon
- Bérbeadásból származó jövedelem
- Biztonsági betétek kapott,
amellett, hogy nyomon jövedelem, szeretne nyomon követni, költségek. A bérleti ingatlan fenntartásával kapcsolatos számos költség levonható a bérleti jövedelemből., Ezek a költségek a következők:
- Jutalékok vagy tulajdon kezelési díjak
- a Hirdetési költségek
- Tisztítás, karbantartás, vagy javítási költségek
- Lakástulajdonosok biztosítás, HOA tagdíjat
- ingatlan adót, valamint jelzáloghitel-kamatok költségek
- Utilities
Ha követi ezeket a költségeket a személyes pénzügyi szoftver, vagy egy számítógépes táblázatkezelő, a havi, illetve az év végi jelentések lesz kéznél, valamint könnyen nyomtathat őket.,
használja ki a passzív Aktivitásveszteség korlátait
Ha az egyik Bérleti Ingatlan egy évre nettó veszteséggel rendelkezik, akkor ez a veszteség levonható az összes többi Bérleti Ingatlan veszteségéből és nyereségéből.
most itt van a talán nem túl jó hír: ha az összes tulajdonsága negatív—nettó veszteség—ez a veszteség általában nem vonható le az éves jövedelem többi részéből (de vannak kivételek)., Ennek oka az, hogy az ingatlan bérbeadása általában passzív tevékenységnek tekinthető, még akkor is, ha jelentős időt fordít a megfelelő bérlők kiválasztására, a bérleti egység javítására, valamint az ingatlan rendszeres karbantartására. A passzív tevékenységekből származó veszteségek a passzív nyereség ellentételezésére korlátozódnak.
ha aktívan részt vesz a bérleti tevékenységekben, bármilyen bérleti veszteség potenciálisan levonható akár $ 25,000 évente összességében az összes bérleti ingatlan., Házas személyek, akik fájl külön bérleti veszteség limit legfeljebb $12,500 feltéve, hogy a személy élt eltekintve a házastárs mindenkor az adóévben. Az összeg a bérleti veszteség engedélyezett aktív résztvevők a bérleti ingatlan függ a módosított korrigált bruttó jövedelem (MAGI):
- a MAGI a $100,000 vagy kevesebb ($50,000 vagy kevesebb, ha házas bejelentés külön), bérleti veszteség levonható teljes egészében, akár a $25,000 határ ($12,500 azok számára, házas, és bejelentés külön-külön).,
- a MAGI között $ 100,000 és $150,000 (között $50,000 és $75,000 ha házas bejelentés külön), bérleti veszteségek levonható legfeljebb 50% a különbség $150,000 ($75,000 ha házas bejelentés külön) és MAGI.
- a MAGI felett $ 150,000 ($75,000 ha házas bejelentés külön), sem a bérleti veszteség levonható más jövedelem.,
A veszteségeket továbbíthatja
a passzív tevékenységveszteség korlátai által korlátozott bérleti veszteségek továbbíthatók a következő adóévre, amikor kiegyenlíthetik a bérleti nyereséget. A passzív tevékenység veszteség korlátait minden évben alkalmazzák, de a bérleti veszteségek évről évre tovább folytatódnak, amíg a veszteségeket vagy a bérleti nyereség ellentételezésével vagy más jövedelem levonásával használják fel.,
a 8582-es formanyomtatványt a passzív tevékenységveszteség korlátozásainak kiszámítására, valamint az egyes ingatlanok évente felhalmozódó bérleti veszteségeinek nyomon követésére használják.
a földesurak Adótervezése
a földesurak profitálhatnak, ha a bérleti jövedelem elegendő a jelzálog, valamint az ingatlanadó, a biztosítás és a javítás kifizetéséhez. A földesurak azonban leértékelik a bérleti ingatlan vételárát, ami gyakran a gazdasági nyereséget adóveszteséggé alakíthatja—a költségek meghaladhatják a jövedelmet az értékcsökkenés figyelembevétele után.,
gyakran azonban a földesurak jelentős költségekkel szembesülnek, például tető cseréje vagy lakás kivágása hosszú távú bérlő elhagyása után. Ilyen körülmények között a bérbeadó vesztesége nagyobb lehet, mint $25,000, de a passzív tevékenység veszteség szabályai A veszteséget pontosan $25,000-ra korlátozzák. A fennmaradó részt a következő évre szállítják. Ezen a ponton a bérbeadónak remélhetőleg több nyeresége lesz, és képes lesz elnyelni a többlet adóveszteségeket.,
bérleti ingatlanok eladása
ház, lakóház vagy más bérleti ingatlan eladása nem azonos az elsődleges lakóhely értékesítésével. Csakúgy, mint a tőkenyereség kiszámításakor, a bérleti ingatlan nyereségének vagy veszteségének kiszámításának képlete magában foglalja a költségalap levonását az eladási árból.,
Korrigált költség alapján Bérleti Ingatlan
kiszámításához a költség alapján a bérleti ingatlan, összeadja a következő összegeket:
- beszerzési ár
- beszerzési költségek (cím és letéti díjak, ingatlanügynök jutalékok, stb.)
- fejlesztések (a tető cseréje, új kemence stb.)
- eladási költségek (cím és letéti díjak, ingatlanügynökök jutalékai stb.)
- felhalmozott értékcsökkenés (amint azt az adózási űrlapokon jelentették)
miután megismerte költségalapját, levonhatja ezt az eladási árból., Ha a kapott szám pozitív, akkor nyereséget ért el, amikor eladta a bérleti ingatlant. Ha a kapott szám negatív,veszteséget szenvedett. A bérleti ingatlanok eladásából származó nyereséget részben értékcsökkenési leírásként (maximum 25% – os adókulcs mellett), részben tőkenyereségként lehet adóztatni (amelynek adókulcsa a teljes jövedelemtartománytól függ). A bérleti ingatlanok értékesítését a 4797-es nyomtatványon jelentik, a tőkenyereség számításait pedig a D. ütemezés szerint jelentik.,
Ingatlan és Korlátolt Felelősségű Társaság
sok földesurak úgy vélik, alkotó vállalatok, korlátolt felelősségű társaságok, vagy partnerségek saját bérleti ingatlanok. A Társaság hátrányos lehet, mert a kedvező hosszú távú tőkenyereség-arányok csak az adófizetőkre vonatkoznak, nem a vállalatokra.
egy korlátolt felelősségű társaság képes lenne hosszú távú nyereséget átadni tagjainak. Mivel a nyereség adózik a tagok személyi adóbevallás, ők jogosultak az előnyben részesített 15% – os arány a hosszú távú nyereség., A földesuraknak meg kell vitatniuk ezt és más jogi szempontokat, amikor egy céget bérleti ingatlanokra alapítanak ügyvéddel, hogy megértsék egy ilyen stratégia jogi és pénzügyi következményeit.,