A Szövetségi GST (áruk és szolgáltatások adója), a legtöbb kanadai áru és szolgáltatás 5 százalékos adója, 1991.január 1-jén kezdődött, a rejtett 13, 5% – os gyártó forgalmi adójának helyettesítésével. Javítani és racionalizálni kellett volna az adórendszert, különösen az export vállalkozások számára.
sajnos nem minden tartomány jelentkezett be, hogy egyesítse meglévő tartományi forgalmi adórendszereit a GST-vel, arra kényszerítve a vállalkozásokat, hogy mind a GST, mind a tartományi Forgalmi Adót (PST) benyújtsák., Azok a tartományok, amelyek forgalmi adójukat egyesítették a GST-díjjal, az úgynevezett harmonizált forgalmi adóval (HST).
az összetévesztéshez a HST/PST tarifák tartományonként különböznek, és számos termék és szolgáltatás mentesül (néhány a PST-től, de nem a GST-től, és fordítva), ami óriási számlázási fejfájást okoz a vállalkozások számára.
a négy nyugati tartomány (British Columbia, Alberta, Saskatchewan és Manitoba) kivételével minden más tartomány HST-t számít fel., Alberta tartománynak és az Északnyugati területeknek, Nunavitnak és a Yukonnak nincs tartományi forgalmi adója, így csak a GST kerül felszámításra. Itt vannak a jelenlegi PST, GST és HST árak a különböző tartományok és területek Kanadában.
Quebecben a Ministère du Revenu du Québec (MRQ) a kanadai bevételi ügynökség GST-jét és HST-jét irányítja. (Vegye fel a kapcsolatot az MRQ-val, ingyenesen hívható, az 1-800-567-4692 telefonszámon.,) Nem számít, hogy a fogyasztók megvetem, valamint üzleti csoportok ellen, a GST itt marad, de a kisvállalkozások is kénytelen járni gyűjtése, valamint rosszabbodó a GST/HST.
GST/HST regisztráció vállalkozása számára
nem kell regisztrálnia a GST/HST-re, ha csak GST / HST mentesített termékeket és szolgáltatásokat nyújt. A GST/HST mentesített áruk és szolgáltatások példái közé tartozik a gyermekgondozási szolgáltatások, a zenei órák és a használt lakóházak., Nem kell regisztrálnia a GST/HST-re, ha a Canada Revenue Agency (Cra) szerint kis szállítónak minősül, és nem tartozik a kis szállító szabály alóli kivételek közé.
Általában, egy kis szállító meghatározott egyéni vállalkozó, bt, vagy vállalat, akinek a teljes adóköteles bevételek előtt költségek $30,000-kevésbé évente. A közszolgálati szervek, például jótékonysági szervezetek, nonprofit szervezetek, önkormányzatok vagy egyetemek kis beszállítóknak minősülnek, ha a költségek előtti összes adóköteles bevételük évente 50 000 dollár vagy annál kevesebb., Azonban egyes vállalkozások kötelesek regisztrálni a GST/HST még akkor is, ha ezek a kis beszállítók:
- Taxi, valamint limuzin piaci szereplők
- a nem-rezidens felhasználók (akik eladni anyagot, szemináriumok, egyéb rendezvények).
amikor a GST / HST regisztrációnak meg kell történnie
alapvetően 29 napja van a GST/HST regisztrációra attól a naptól kezdve, amikor vállalkozása meghaladja a kis beszállítói küszöbértéket. Tehát ha június 1-jén a bevételeim meghaladják az $30,000-ot, akkor június 29-ig kell jelentkeznem a regisztrációra., Vegye figyelembe azonban, hogy június 1-je lenne a tényleges GST / HST regisztrációs dátumom, és én leszek a felelős a GST/HST gyűjtéséért ettől az időponttól.
hogyan lehet regisztrálni a GST/HST
GST regisztráció a Canada Revenue Agency (Cra) a könnyű rész. Regisztrálhat telefonon, online, postai úton vagy csepp a helyi Cra iroda. (Quebecben ne feledje, hogy a kanadai bevételi ügynökség helyett kapcsolatba kell lépnie a Ministère du Revenu du Québec-vel (MRQ) a GST regisztrációhoz. Telefonszámuk 1-800-567-4692.,) Ha regisztrált, akkor egy üzleti számot, egy üzleti azonosító számot kap, amelyet a CRA-val való Összes kapcsolatához használ.
az önkéntes GST/HST regisztrációnak előnyei vannak
még akkor is, ha kis szállítónak minősül, mindenképpen regisztrálnia kell a GST-re. Nem számít, milyen üzleti te vagy, akkor fizet GST/HST az adóköteles Termékek, Szolgáltatások használata során a kereskedelmi tevékenységek., Ha egy GST / HST regisztráló, akkor képes lesz arra, hogy visszaszerezze néhány GST/HST fizetett ki az üzleti vásárlások vissza a bemeneti adójóváírás.
az önkéntes GST / HST regisztráció nagy előnye
mint korábban említettük, nem kell regisztrálnia az áruk és szolgáltatások adójára (GST / HST) Kanadában, ha vállalkozása kis szállítónak minősül. De akkor is, ha nem kell, érdemes regisztrálni egyébként, mert a nagy előnye a GST/HST regisztráció – Input adójóváírás.,
Bemeneti Adókedvezmény kredit állítják, hogy visszaszerezze a GST/HST fizetett vagy nem tartozik az áruk, illetve szolgáltatások szerzett “során (a) a kereskedelmi tevékenységek” (Kanadai adóhivatal).
Ha nem regisztrál a GST/HST-re, akkor nincs mód arra, hogy visszatérítse a kifizetett GST/HST-t. A legtöbb kisvállalkozás számára jelentős a GST/HST egy év alatt történő beszerzésére fizetett összeg, így a GST / HST regisztrációnak gazdasági értelme van.
és adóügyi szempontból az Input adójóváírások “halmozhatók”., A GST / HST Input adójóváírásokat nem kell igényelni a vásárláskor a jelentési időszakban. Legfeljebb négy év áll rendelkezésére annak az időszaknak a végétől, amikor az előzetes adójóváírást először igényelhették volna a vonatkozó GST / HST bemeneti adójóváírás benyújtására a legtöbb esetben. Vegye figyelembe azt is, hogy új GST/HST regisztrálóként előfordulhat, hogy bemeneti adójóváírást igényelhet a GST/HST után, amelyet fizetett, vagy tartozhat a regisztrációkor kéznél lévő árukkal vagy leltárral.,
A GST/HST Input Tax Credits
a GST/HST Input Tax Credits igénylésének szabályai nagyon hasonlítanak a jövedelemadó üzleti költségeinek követelésére vonatkozó szabályokhoz. A Canada Revenue Agency GST / HST regisztrálók útmutatójának általános adatai szerint a működési költségek, például a kereskedelmi bérleti díj, a közművek és az irodaszerek, valamint az étkezési és szórakoztató költségek után előzetesen adójóváírást igényelhet. Ön is igényelheti a GST / HST bemeneti adójóváírást az alkalmazottainak vagy partnereinek fizetett költségtérítések miatt., Egy fővárosi ingatlan esetében is igényelhető adójóváírás.
olyan költségek, amelyek nem minősülnek bemeneti Adójóváírásnak
egyes vásárlások vagy kiadások nem használhatók fel az előzetes adójóváírások igénylésére. A nem használható vásárlások vagy költségek fő kategóriája az Ön által saját használatra vásárolt vagy importált áruk és/vagy szolgáltatások (szemben az üzleti fogyasztásra történő vásárlással vagy importálással).,
a nem jogosult egyéb vásárlások vagy költségek a következők:
- adómentes áruk és szolgáltatások nyújtása céljából vásárolt vagy behozott adóköteles áruk és szolgáltatások
- néhány tőketulajdon
- “tagsági díjak vagy díjak bármely klubnak, amelynek fő célja rekreációs, étkezési vagy sportolási lehetőség biztosítása” (CRA).
GST/HST regisztráció
Mi a GST regisztrációs folyamat? megadja a szükséges telefonszámokat és címeket.,
beszámolási időszakok és a GST/HST bevallás
amikor Kanadában regisztrál a GST-re, a Canada Revenue Agency (Cra) egy GST/HST jelentési időszakot rendel el Önnek a GST / HST adóköteles termékek és szolgáltatások teljes éves értékesítése alapján. Ez a jelentési időszak lehet havi, negyedéves vagy éves.
A Canada Revenue Agency az előző pénzügyi évben a GST/HST-re történő regisztráláskor a teljes adóköteles termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás alapján beszámolási időszakot rendel Önnek., Attól függően, hogy mi ez a szám, lehet, hogy választhat egy másik opcionális jelentési időszakot. (A kijelölt GST/HST jelentési időszak megváltoztatásához hívja fel a kanadai bevételi ügynökséget, vagy töltse ki és küldje el a Gst20 formanyomtatványt, a GST/HST jelentési időszak választását.)
ne feledje, hogy a GST/HST visszatéréseit időben kell benyújtania a jelentési időszak ütemezésének megfelelően, még akkor is, ha nem végzett üzleti tevékenységet, vagy nem gyűjtött be GST/HST-t a jelentési időszak alatt.,
minden jelentési időszakra vonatkozóan elő kell készítenie és el kell küldenie a CRA-nak a GST/HST visszatérítést, amely megmutatja az ügyfeleinek felszámított GST/HST összegét, valamint a GST/HST összegét, amelyet fizetett vagy tartozik a beszállítóinak. A kettő közötti különbség a nettó adó. (Az olyan helyzetekre vonatkozó további részletekért, mint a felszámított és vissza nem térítendő GST/HST, valamint a rossz adósságkorrekciók, lásd az Rc4022 nettó adójának kiszámítása – Általános információk a GST/HST Regisztrálókra (CRA))).
nem lenne szép, ha olyan egyszerű lenne, mint amit csak leírtam?, Ez egy kicsit bonyolultabb, bár, mert az Input adójóváírás és a különböző osztályok GST / HST áruk és szolgáltatások. Az Ön által nyújtott termékek és szolgáltatások lehetnek GST/HST adóalanyok, GST / HST adómentesek vagy GST / HST nulla besorolásúak.
GST / HST adóköteles termékek és szolgáltatások
ezek azok, amelyeket a vállalkozások a GST/HST bevallásaikért terhelnek és igényelhetnek bemeneti adójóváírást. A legtöbb áruk, illetve szolgáltatások tartoznak ebbe a kategóriába, töltse gyűjteni GST vagy a megfelelő HST a tranzakció., Lásd, hogyan kell számlát a jelenlegi GST / PST / HST adókulcsok a különböző tartományok és területek.
Gondolj játék, ékszer, benzin vagy merevlemez vásárlására/eladására. Vagy szállodai szállás, autó vásárlása vagy lízingelése. Két olyan termék vagy szolgáltatás, amely közvetlenül az üzleti tevékenységre vonatkozik, és ebbe a kategóriába tartozik, amelyről esetleg nem tud, a franchise-díjak és a reklám (kivéve, ha a reklámot Kanada nem rezidensének nyújtják).,
GST / HST adómentes és nulla besorolású áruk és szolgáltatások
vállalkozásként a fogyasztót a GST / HST adómentes vagy GST nulla besorolású árukra és szolgáltatásokra számítja fel, de az áruk két osztálya eltérő a bemeneti adójóváírások esetében. A GST mentesített áruk és szolgáltatások esetén Ön nem számít fel díjat a GST/HST-nek, és nem igényelhet beviteli adójóváírást. A GST / HST zero-rated áruk és szolgáltatások esetén 0% GST/HST díjat számít fel, és beviteli adójóváírást igényelhet.,
GST / HST / HST. További részletekért lásd a Kanada Revenue Agency GST mentesített áruk és szolgáltatások listáját az RC4022 – ben-általános információk a GST / HST Regisztrálókra vonatkozóan. A zéró minősítésű termékek és szolgáltatások közé tartozik az alapvető élelmiszerek, a vényköteles gyógyszerek és az export.,
A GST/HST
könyvelése a bemeneti adójóváírások helyes kiszámításához és a GST-bevallás kitöltéséhez biztosnak kell lennie abban, hogy nem csak nyomon követi, hogy mennyi GST-t vagy HST-t gyűjt, és mennyi GST-t vagy HST-t fizet, hanem kategóriánként is nyomon követi a GST/HST-t.
a Kanadai változata a számviteli programok, mint a Quickbooks Egyszerűen Számviteli lehet egyszerűsíteni, hogy nyomon követhetőek a GST/HST jelentősen, mert a program automatikusan nyomon követni a GST/HST fizetett minden tranzakció készítsen egy GST/HST jelentés.,
nyilvánvaló, hogy az aprólékos nyilvántartások vezetése kritikus fontosságú, ha a GST / HST kifizetések tetején marad, és maximalizálja a GST / HST bemeneti Adójóváírásait. De ezt mindenképpen meg kell tennie a jövedelemadó szempontjából. A GST / HST nyilvántartások frissítésének a rendszeres könyvelési eljárások részét kell képeznie.,