mi az a Loss Carryforward?
a loss carryforward olyan számviteli technikára utal, amely a folyó évi nettó működési veszteséget (NOL) a jövő év nettó jövedelmére alkalmazza az adókötelezettség csökkentése érdekében. Például, ha egy vállalat negatív nettó működési jövedelmet (NOI) tapasztal az első évben, de a következő években pozitív NOI-t, akkor csökkentheti a jövőbeli nyereséget a NOL carryforward segítségével, hogy rögzítse a következő évek első évének veszteségét vagy egészét., Ez a pozitív években alacsonyabb adóköteles jövedelmet eredményez, csökkentve azt az összeget, amelyet a Társaság adókkal tartozik a kormánynak. A Loss carryforward a tőkeveszteség-átvitelre is utalhat.
Key Takeaways
- Loss Carryforwards használják, hogy elterjedt a jelenlegi nettó működési veszteség (NOL) az elkövetkező években a nettó működési jövedelem (NOI) csökkentése érdekében jövőbeni adókötelezettség.,
- az adócsökkentésről és a munkahelyekről szóló törvény (TCJA) megszüntette a 2 éves carryback-rendelkezést, határozatlan időre meghosszabbította a 20 éves carryforward-rendelkezést, és a nettó jövedelem 80% – ára korlátozta a jövőbeni éveket.
- A Jan előtt kezdődő adóévekből származó nettó működési veszteségek. 1, 2018, továbbra is a korábbi átvételi szabályok hatálya alá tartoznak.,
Veszteség Carryforward
Megértése Veszteség Carryforwards
végrehajtását Megelőzően az adócsökkentés, illetve a Munkahelyek Törvény (TCJA) 2018-ban, az Internal Revenue Service (IRS) engedélyezett vállalkozások folytatni nettó működési veszteségek (NOL) előre 20 év nettó ellen jövőbeni nyereség vagy hátra, két évvel az azonnali visszatérítés a korábbi adót fizetett. 20 év elteltével a fennmaradó veszteségek lejárnak, és már nem használhatók fel az adóköteles jövedelem csökkentésére.,
A Jan. 1, 2018, vagy újabb, a TCJA eltávolította a kétéves carryback-rendelkezést, kivéve bizonyos gazdálkodási veszteségeket,de határozatlan időtartamot tesz lehetővé. A fuvardíjak azonban most minden egyes következő év nettó jövedelmének 80% – ára korlátozódnak. A Jan előtt kezdődő adóévekből származó veszteségek. 1, 2018, továbbra is a korábbi adószabályok hatálya alá tartoznak, a fennmaradó veszteségek 20 év után is lejárnak.
a NOL carryforwards a vállalat mérlegében eszközként szerepel., A Társaság számára előnyösek a jövőbeni adókötelezettség-megtakarítások formájában. Halasztott adókövetelés jön létre a NOL carryforward számára, amelyet a következő években a nettó jövedelem ellensúlyoz. A halasztott adókövetelési számlát minden évben lehívják, nem haladhatja meg a nettó jövedelem 80% – át a következő évek bármelyikében, amíg az egyenleg kimerül.
a szövetségi jövedelemadókra vonatkozó NOL-rendelkezést eredetileg az 1918-as bevételi törvény részeként vezették be. Egyes államok szigorúbb korlátokkal rendelkeznek az állami jövedelemadóra a carryforwards vagy a carryback esetében.,
eredetileg ez a szövetségi jövedelemadó-rendelkezés rövid életű előny volt azoknak a vállalatoknak, amelyek veszteségeket szenvedtek el a háborúval kapcsolatos cikkek eladásával a második világháború utáni korszakban. A következő években meghosszabbították, csökkentették, kihagyták és visszaállították az átvitel időtartamát. A rendelkezés fenntartásának célja az volt, hogy az adóterheket olyan vállalatok számára, amelyek elsődleges üzleti tevékenysége ciklikus jellegű, de nem felel meg a szokásos adóévnek.,
speciális megfontolások
a NOL carryforwards hatékony használatához a vállalkozásoknak a lehető leghamarabb igényelniük kell őket. A veszteségeket nem indexálják az inflációval, ennek eredményeként minden évben a követelés ténylegesen kisebb lesz.
például, ha egy vállalkozás 100 000 dollárt veszít a folyó adóévben, bár a következő 20 évre előre viheti a veszteséget, akkor valószínűleg nagyobb hatással lesz, minél hamarabb állítják. Az infláció hatására a legvalószínűbb, hogy 100 000 dollárnál kevesebb lesz a vásárlóerő és kevesebb a reálérték 20 év múlva.,
Example of Loss Carryforward
Képzeljünk el egy cég elvesztette $ 5 millió egyik évben szerzett $ 6 millió a következő. A 6 millió dollár 80% – os átvitele 4, 8 millió dollár. A teljes veszteség az első év lehet folytatni a mérlegben, hogy a második évben, mint egy halasztott adó eszköz.
a veszteség, amely a második évben a jövedelem 80% – ára korlátozódik, a második évben felhasználható az eredménykimutatás költségeként. Ez csökkenti a nettó jövedelem, ezért az adóköteles jövedelem, abban az évben, hogy $1.2 millió. Egy $200,000 halasztott adó eszköz ($5 millió – $4.,8 millió) marad a mérlegben.