a költségek a tőke eszközök nem lehet behajtani az év, hogy vásárolt (kivéve, ha képes erre keresztül bónusz értékcsökkenés vagy a költségnövelő választás). Általában az értékcsökkenési levonások segítségével idővel megtéríti a tőkeeszköz költségeit.
az értékcsökkenési levonás meghatározásának első lépése az eszköz értékcsökkenési alapjának meghatározása. Különböző szabályok vonatkoznak attól függően, hogy hogyan szerezte meg az ingatlant.
vásárolt ingatlan., Az értékcsökkenthető alap megegyezik az eszköz vételárával, levonva a kedvezményeket, valamint a forgalmi adókat, a szállítási díjakat és a telepítési díjakat.
Az ingatlan, akkor is tartalmazzák költségeit, jogi, könyvelési díjak, bevétel, bélyegek, felvételi díj, cím abstracts/biztosítási, felmérések, valamint az ingatlan adót feltételezzük, hogy az eladó. Ne feledje, hogy csak az épületeket értékcsökkenheti le-a föld soha nem értékcsökkenhet.
ajándék által megszerzett ingatlan. Ha ajándékot szerez, az értékcsökkenési alapja megegyezik az adományozó alapjával az ajándék idején.,
személyes használatra átalakított ingatlan. Ha konvertálni személyes ingatlan üzleti célú, az alapján lesz alacsonyabb:
- a valós piaci érték, amikor a konverzió, vagy
- a költség-plusz bármely kiegészítése vagy fejlesztések, meg, kivonva belőle levont veszteség veszteség, akár az időben a konverzió.,
Elosztása Szükséges Részben Értékcsökkenthető Eszközök
Ha a vételár az ingatlan tartalmazza mindkét leírható tulajdonság, valamint nondepreciable tulajdonság (például a földön, egy épület), vagy ha az ingatlan, mind az üzleti, mind személyes használatra van szükség, hogy biztosítsák a alapján.
egyetlen tranzakcióban szerzett földterület és épület. Egy vállalkozás gyakran megszerzi mind a földet, mind az irodaházat. Ezekben az esetekben csak az árnak az épületnek tulajdonított része értékcsökkenhető.,
Raymond Johns 100 000 dollárért vásárol egy ingatlant autójavító vállalkozásában való használatra. A telken egy épület, amelyet korábban benzinkútként használtak. Figyelembe véve az ingatlan méretét és elhelyezkedését, valamint az épület méretét és javítását, az ingatlanért fizetett ár méltányos elosztása 70 000 dollár lehet az épületért, 30 000 dollár pedig a földért.,
ebben A példában a $70,000 fizetett az épület visszaszerezhető értékcsökkenés, míg a 30.000 dollárt fizetett a földet nem lehetett, mert a föld nem értékcsökkenthető. De nem lenne jobb, ha a lehető legtöbbet elosztanánk az épületnek (mondjuk 90 000 dollár), így Raymond értékcsökkenési levonása nagyobb lenne, adószámlája pedig alacsonyabb lenne?
abszolút. De számíthat arra, hogy az IRS megtámadja az elosztását, ha nem tükrözi a gazdasági valóságot.,
Ha egy IRS könyvvizsgáló kifogást emel, előfordulhat, hogy be kell hoznia egy ingatlanértékelést az Ön által használt allokáció támogatásához. Egyes államokban az ingatlanadó-számlák külön értékelést mutatnak az épületekről és a földterületről egy ingatlanon, ami hasznos bizonyíték lehet az APEH ellenőrzésében.
ideális esetben a felosztást annak az adásvételi szerződésnek a részeként kellett volna megtenni, amellyel eredetileg megvásárolta az ingatlant, és fel kell készülnie annak bizonyítására, hogy a felosztás a jóhiszemű tárgyalások része volt Ön és az eladó között.,
vegyes használatú tulajdon-személyes használat és üzleti használat. Meg kell kiosztani alapján, ha van egy eszköz, amelyet részben üzleti, részben személyes célokra, szerint a százalékos üzleti használatra. Az elosztási módszer, függetlenül attól, hogy a tér százaléka, a mérföldek száma vagy az idő mennyisége, az eszköz típusától függ.
a legtöbb üzleti eszköz esetében az allokáció általában azon az időtartamon alapul, ameddig az eszközt üzleti célokra használta, összehasonlítva azzal az idővel, amelyet személyes vagy családi célokra használt., (Külön szabályok vonatkoznak a székhely szerinti iroda kiosztásának meghatározására és a járműköltségek elosztására.)
bár nem jogosult az otthoni irodai levonásra, van egy számítógépe otthon, amelyen biztonsági másolatot készít a számviteli nyilvántartásokról, amelyeket esténként más üzleti célokra használ.
a számítógép időnaplója azt mutatja, hogy üzleti okokból hetente körülbelül 10 órát, más célokra pedig körülbelül 5 órát töltött a számítógépen. (A család többi tagja nem használja ezt a számítógépet.,) Ezért leértékelheti a számítógép költségének 2/3-át.
több eszköz között szükséges Alapelosztás
ha egyszerre több eszközt szerez be (például számos üzleti eszközt vásárol egy vállalkozás vásárlása során), akkor a vételárat a megvásárolt különböző eszközök között kell elosztania. Az IRS erre külön szabályokat ír elő, ezek a szabályok trükkösek, ezért további részletekért forduljon adótanácsadójához.,
tudatában kell lennie annak, hogy szükség van alapbeállításokra
az eszköz alapja általában nem változik az idő múlásával. Az eredeti alapszámításnál eltérő százalékos arányt alkalmaznak az egyes éves értékcsökkenési levonás meghatározásához.
Benjamin vásárolt egy hőátadó gépet póló tervezési üzletéhez. A gép 1000 dollárba került, és nyolc százalékos forgalmi adót fizetett. 200 dollárba került az elem szállítása. A gép értékcsökkenési alapja $1,280. ez az az összeg, amelyet az eszköz élettartama alatt értékcsökkenéssel kell behajtani.,
azonban bizonyos események, mint például a baleset veszteségek, fejlesztések vagy a kereskedelem-inek megkövetelheti, hogy az alap kiigazítás.
bár az értékcsökkenthető alap általában az ingatlan megszerzéséhez felmerült költség, előfordulhat, hogy bizonyos alapbeállításokat kell végrehajtania, ilyen körülmények között:
- események által kiváltott Beállítások. Az eszköz használata során előfordulhat, hogy módosítania kell a kiegészítéseket vagy fejlesztéseket, vagy az eszköz veszteségeit.
- az eredeti eszköz kereskedelme., Ha egy másikért cserébe kap egy eszközt, az új eszköz alapja a régi eszköz korrigált alapjához kapcsolódik.
Ha a legtöbb adófizetőhöz hasonlóan a standard értékcsökkenési táblázatokat használja az értékcsökkenési költség kiszámítására minden évben, akkor az eszköz adóalapja az értékcsökkenés megkezdésekor általában ugyanaz marad. Meg fogja szorozni az eredeti alapot egy olyan frakcióval, amely minden évben megváltozhat.,
de az eszköz eredeti alapja mellett szükség lehet A korrigált alap megismerésére is, ha eladja, kereskedik vagy ártalmatlanítja az eszközt, vagy veszteséges veszteséget szenved.
miután azt állította, néhány értékcsökkenés egy darab üzleti ingatlan, az értékcsökkenés levonásra kerül a költség érkezik a korrigált alapon. Fontos, hogy Ön (vagy könyvelője) olyan tőkejegyzési nyilvántartást vezessen, amely tartalmazza az évek során az egyes eszközökre igényelt felhalmozott értékcsökkenés összegét, így könnyen kiszámíthatja a korrigált alapot, amikor szükség van rá., Ezeket a nyilvántartásokat mindaddig meg kell őrizni, amíg Ön az eszköz tulajdonosa.
győződjön meg róla, hogy az Ön az értékcsökkenés megfelelő összegét követeli meg. Az IRS csökkenti alapján a megfelelő összeget, így ha nem azt állítják, értékcsökkenés akkor elveszíti ki kétszer. Először is elveszíti az éves értékcsökkenési támogatás előnyeit. És, akkor lesz egy nagyobb mennyiségű nyereség az eladás miatt az alap csökkentése.,
egyéb események, amelyek az alap kiigazítását igényelhetik, olyan veszteséges veszteségek, amelyekre adólevonást, vagy az ingatlan kiegészítését vagy javítását igényelte. Ezeket az elemeket is nyilvántartania kell, és meg kell mentenie őket, amíg végül el nem dobja az ingatlant.
az adóbevallás benyújtásakor a kiegészítéseket vagy javításokat különálló, értékcsökkenthető eszközként kezelik, amelyek értékcsökkenési időszaka megegyezik az alapul szolgáló ingatlanéval., Az alapul szolgáló ingatlan értékesítésekor azonban az adóköteles nyereség kiszámításához az eszköz adóalapjához hozzá kell adni a kiegészítések vagy fejlesztések nem értékelt értékét.
veszteség csökkentése alapján
veszteség veszteség levonása a korrigált adóalap az ingatlan, mint az év a veszteség történt. Miután levonható vesztesége van, az ingatlan új, korrigált alapját az eredeti alap helyett értékcsökkenési célokra kell felhasználnia. Mi több, már nem használhatja a táblázatokat az értékcsökkenési költség kiszámításához., Ehelyett azokat a tényleges képleteket kell használnia, amelyeken a táblák alapulnak. Forduljon adótanácsadójához vagy az IRS ingyenes kiadványához 946, hogyan lehet leértékelni az ingatlant, részletekért arról, hogy ez hogyan történik.
a Kereskedelem-Inek Hatással Lesz az Adó Alapja
Ha a kereskedelem egyes üzleti berendezés használt 100% – üzleti, cserébe azért, hogy új üzleti berendezés azonos eszköz kategória, a tranzakció nem lesz adóköteles esemény, mert úgy kezelik, mint egy “tetszik-amolyan csere.,”
az új berendezések adóalapja azonban megegyezik a régi berendezések korrigált alapjával, valamint az új berendezésért fizetett további készpénzekkel. Ez az adóalap azt a maximális összeget jelenti, amelyet a tétel értékcsökkenéseként igényelhet, adózási célokra.
A Járműkereskedelemnek különleges szabályai vannak. Ha a kereskedelem egy jármű használt, részben az üzleti szerez egy másik jármű, amely használható az üzlet, akkor használja a következő számítás, hogy meghatározza az értékcsökkenthető alapján a helyettesítő jármű., (Ha a régi járművet 1984. június 18. előtt szerezték be, forduljon adótanácsadójához a megfelelő módszer használatához.,)
A alapján kitalálni, értékcsökkenési a helyettesítő jármű:
- a viszonyszám alapján a régi jármű, plusz
- minden további kifizetett összeg a csere jármű mínusz
- a felesleges, ha van, a teljes összegét, az értékcsökkenési leírás, hogy lett volna megengedett az évek során, mielőtt a kereskedelmi, ha 100% – a használja a a jármű volt az üzleti, mind a befektetési használja, a teljes összeg ténylegesen megengedett, mint értékcsökkenés azokban az években.,
Hogyan Állítják, Értékcsökkenési
Értékcsökkenés levonások eredetileg kiszámolt IRS Form 4562 Értékcsökkenés>, illetve az összesen át a visszatérés használja, hogy a jelentés az üzleti bevételek, illetve kiadások (pl. Űrlapot, 1040, Menetrend C).
ha kitöltötte saját adóbevallását, érdemes lehet egy kicsit részletesebb magyarázatot adni arról, hogy pontosan hogyan kell jelenteni az értékcsökkenési levonásokat.,
A legtöbb esetben az értékcsökkenési levonások fogja megadni IRS Form 4562, az Értékcsökkenési Leírás, majd a teljes összeg kerül sor, hogy a C. ha ön egyéni vállalkozó, vagy Alkotnak 1120 egy C corporation Formában 1120S egy S corporation, vagy Alkotnak 1065 partnerség, vagy LLC.,
- az első évben azt állítja, amortizáció vagy értékcsökkenés, hogy bármely adott ingatlan,
- minden évben azt állítja, egy Szakasz 179 expensing választás (beleértve az átvitt összeg az előző évben), valamint
- minden évben azt állítják, értékcsökkenési egy autó, egyéb jármű, vagy bármilyen más típusú felsorolt ingatlanok.,
nem kell benyújtania ezt az űrlapot, ha egyszerűen azt állítja, hogy a felsorolt tulajdonságnak nem minősülő ingatlanok folyamatos értékcsökkenése van, vagy ha a szokásos futásteljesítmény-arány alapján automatikus költségeket igényel.
ne egyesítse az értékcsökkenési költségeket egynél több üzleti vagy befektetési tevékenységre ugyanazon a 4562 formanyomtatványon. Ha egynél több vállalkozást működtet, vagy valamilyen más típusú tevékenységet folytat, amelyre az értékcsökkenést levonhatja (pl.,, Ön tulajdonában van néhány Bérleti Ingatlan, amelyet az e ütemezés szerint jelentenek be), külön kell figyelembe vennie az egyes tevékenységek költségeit annak meghatározásakor, hogy be kell-e nyújtania a 4562 űrlapot az adott vállalkozáshoz.
nagyon gyakori, hogy ugyanazon adóbevallásba több 4562 formanyomtatványt is belefoglalnak. Csak győződjön meg róla, hogy az űrlap tetején írja be annak a vállalkozásnak vagy tevékenységnek a nevét, amelyre az űrlap másolata vonatkozik, a munkáltató azonosító számával együtt, ha van ilyen.,
Ha Ön (és a házastársa, ha együttesen nyújtják be) egynél több 4562 nyomtatványt nyújt be, akkor az egyik nyomtatványt “mesternek” kell használnia, és csak az I. részt kell kitöltenie az űrlapon. Ez a szakasz az űrlap kiszámítja a szakasz 179 expensing választás, és alkalmazza a dollár limit, és mivel a határ vonatkozik “adófizető” helyett “egy üzleti tevékenység,” meg kell, hogy teljes ki az összes választott összegek egy helyen.
A formanyomtatvány V. része autókra és egyéb felsorolt tulajdonságokra vonatkozik, és általában először ki kell tölteni., A teljes 179-es szakaszt, ha van ilyen típusú ingatlan, a 29-es vonalon jegyzik be, és a nyomtatvány elejére viszik a 7-es vonalig. A teljes bónusz értékcsökkenés (a továbbiakban a “különleges értékcsökkenési leírás” az IRS) az összes felsorolt ingatlanról számoltak be a 25. sorban. A bónusz teljes összegét és a tőzsdén jegyzett ingatlan rendszeres értékcsökkenését a 28. sorban kell feltüntetni, és a nyomtatvány elejére a 21.sorba kell vinni.,
miután gondoskodott az űrlap V. részéről, visszatérhet és kitöltheti az I. részt, amely segít kiszámolni a 179.szakaszt, amely az év során üzembe helyezett új ingatlanok megválasztását vagy a korábbi évekből választott összeg átvitelét teszi lehetővé.
Akkor teljes Részre II., III bármilyen új ingatlan más, mint az autók felsorolt ingatlan üzembe helyezett az év során számoltak be V. Rész Jelentés bónusz értékcsökkenési leírás egyéb értékcsökkenést (kivéve a felsorolt ingatlan-jelentette be V. Rész) Rész II., A III. részben, ha egy eszközosztályban egynél több ingatlan van (például több, hétéves ingatlannak tekintett irodabútort vásárolt), a III. részben a C) oszlopra vonatkozó bejegyzés lesz az osztály összes elemének teljes alapja, a G) oszlopra vonatkozó bejegyzés pedig az osztály összes elemének teljes értékcsökkenési levonása.
Rész III kéri, hogy teljes a értékcsökkenés levonások a “régi” ingatlan – azaz a vagyon nem az első üzembe során az aktuális adózási évben., Az 1987-ben vagy később üzembe helyezett ingatlanok teljes összegét a 17. sorban kell megadni.
az értékcsökkenési levonások nagyösszegét a 22. sorban kell kiszámítani, majd át kell vinni a megfelelő C ütemezésre (vagy más formára).
az amortizációs levonásokat külön kezelik, a 4562 forma VI. részében (42-44 vonalak). Miután belépett ide, nem kerülnek hozzáadásra az értékcsökkenési levonások többi részéhez. Ehelyett “egyéb költségként” átviszik őket a C Ütemezésbe, és külön kell felsorolni az űrlap hátoldalán., Tekintse meg az amortizációs költségek számítógépének megvitatását az üzleti indítási költségek összefüggésében.
Üzleti Egység Megfelelőségi a BizFilings – Partner az Iparág Vezető
-
LLC Kialakulását, C Corp Beépítés, S Corp Beépítése Csomag
-
a jogszabályban Előírt Regisztrált Ügynök Szolgáltatások, minden állami
-
Biztonságos Üzleti Licencek, minden AMERIKAI joghatóság
a Kapcsolatot a BizFilings szervizképviselethez most!,
