tegyük fel, hogy vesztesége van vállalkozásában az év során. Tud kap egy adó-visszatérítést, hogy a veszteség? El tudja venni a veszteséget a személyes adók csökkentése érdekében? Néhány adókedvezmény az üzleti veszteséget, attól függ, hogy a jogi típusú üzleti hogy saját-e a beruházás a vállalkozás “veszélyeztetett” vagy egészben. Attól is függ, hogy van-e más jövedelme.
az üzleti veszteségek korlátai eltérőek a vállalatok vs., egyéb üzleti típusok, amelyek átmenő adózás (azaz az üzleti nyereség és veszteség tartalmazza a személyes adóbevallás). Az átmenő vállalkozások közé tartoznak az egyéni vállalkozók, az LLC-k, a partnerségek és az S-vállalatok.
Hogyan számoljuk ki az üzleti veszteség
egyes vállalkozások, amelyek a veszteség azt állítják, hogy a veszteség, hogy csökkentsék az adók, bizonyos korlátok.
a veszteség összegének kiszámításához összeadja üzleti jövedelmét, és levonja az üzleti költségeket az üzleti adóbevallásból., Ha a levonható költségek nagyobbak, mint a jövedelem, akkor veszteséges, és elkezdheti a nettó működési veszteség kiszámításának folyamatát (NOL). Mint mondja, ez a veszteség az üzleti műveletek, nem beruházások.
a NOL-számítás futtatásához teljes levonásokat vehet igénybe, például bérleti vagy irodai költségeket. Az értékcsökkenés vagy az otthoni üzleti költségek egyéb levonásai korlátozottak. A veszteség teljes összege egy év alatt korlátozott lehet., Ebben az esetben előfordulhat, hogy ezt a veszteséget egy előző évben (veszteség-visszaváltásnak) vagy egy jövőbeli évben (veszteség-átvitelnek nevezik) veheti el.
az üzleti veszteségek akkor következnek be, ha a költségek meghaladják a jövedelmet. Lehet, hogy egy évig teljes egészében vagy részben elveszítheti üzleti veszteségét az egyéb jövedelem ellensúlyozására, az Általános adók csökkentése érdekében.
új adótörvény változások az üzleti veszteségekre
a 2020-as koronavírus-támogatás, mentesség és gazdasági biztonsági törvény (CARES Act) számos változtatást hajtott végre az adótörvényekben, hogy enyhítse a COVID-19-et érintett vállalkozásokra nehezedő terheket., Ezek a változások 2018-ban, 2019-ben és 2020-ban érintik az iparűzési adót. Az előző törvény, a 2017-es adócsökkentési és munkahelyvédelmi törvény (TCJA) üzleti veszteségekre vonatkozó szabályai 2021-ben kerülnek újraindításra.
- a CARES törvény eltávolította a kisvállalkozások (nem vállalatok) üzleti veszteségeinek korlátját; vagyis nincs korlátozás arra, hogy mennyi üzleti veszteséget szedhet az évre. Az IRS azt mondja, akkor fájl egy módosított adóbevallást 2018 és/vagy 2019, ha az üzleti veszteségek korlátozottak voltak azokban az években.,
- Ez is lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy vigyen vissza, veszteségek, 2018, 2019, 2020-ig az előző évvel szemben származó jövedelem azok az évek.
- végül a kisvállalkozása (nem vállalatok) nettó működési veszteségeket használhat a személyes jövedelmének korlátozás nélküli ellensúlyozására.
A 2017-es adócsökkentési és Munkahely-teremtési törvény az üzleti veszteségek kezelésének módjában több jelentős változtatást is végrehajtott:
az adóveszteség-visszavezetés már nem áll rendelkezésre., Továbbra is vállalhat üzleti veszteséget a jövőbeli adóévekre, de már nem hordozhat nettó működési veszteséget az elmúlt évekre.
az átvihető összeg az adóköteles jövedelem 80% – ára is korlátozódik, de korlátlan számú évre előre léphet. Az adóveszteség a vállalatok számára nem elérhető.
az IRS megváltoztatta a túlzott üzleti veszteségek korlátait (lásd alább) az adózó teljes jövedelme alapján. A veszteségkorlátok nem vonatkoznak a vállalatokra. Más szavakkal, nem lehet leírni (levonni) az üzleti veszteségeket, ha túl nagyok.,
A vállalkozások típusai és a túlzott üzleti veszteségek
a többletveszteség korlátai csak azokra a vállalkozásokra vonatkoznak, amelyek nem vállalatok., Ezek az üzleti típusok a következők:
- egyéni vállalkozók, valamint egy-tulajdonos LLCs (az úgynevezett egyszemélyes KFT), amely kiszámítja üzleti adót Menetrend C részeként a tulajdonos személyes adóbevallás
- Partnerségek, valamint több-tag LLCs kiszámítja az üzleti adót partnerség adóbevallás, a jövedelem áthaladó, hogy az egyes partnerek
- S vállalatok kiszámítja az üzleti adók Formájában 1120S, a jövedelem áthaladó, hogy az egyes tulajdonosok
Mi a Felesleges Veszteség?,
2018-ra, 2019-re és 2020-ra csökkentették a többlet üzleti veszteségekre vonatkozó korlátokat. A 2021-es adókra ismét érvényesek lesznek.
az IRS azt mondja, hogy van egy felesleges veszteség, ha a teljes üzleti levonások több, mint a teljes bruttó jövedelem és az üzleti nyereség, plusz $250,000, vagy $500,000 egy közös hozam.
egyszerűbben fogalmazva: a 250,000 $ – nál (egyetlen adófizető) /500,000 $ – nál (közös bevallás) nagyobb veszteséget kell figyelembe venni, és ezt a többletösszeget nem lehet az év adóbevallásának veszteségeként venni.,
hogyan többlet veszteség Limit működik: példák
mondjuk Pam (egyetlen adófizető) volt egy üzleti veszteség $125,000 ebben az adóévben. Mivel ez kevesebb volt, mint $250,000, ő is megteszi a teljes $125,000 veszteség neki adóbevallás ebben az évben.
most tegyük fel, hogy Tom (egyetlen adófizető) üzleti vesztesége van a $325,000 évre. Ez az összeg nagyobb, mint a $250,000 határ, így ő csak akkor vehet $250,000 veszteség az idei hozam, így $ 75,000 veszteség, hogy ő lehet, hogy átviszi a következő adóévben vagy azon túl.,
ezek a példák túl egyszerűek. A túlzott üzleti veszteség kiszámítása bonyolult, és az egyéni adóbevallás egyéb tényezői, beleértve a kockázatra vonatkozó szabályokat és a passzív tevékenységre vonatkozó szabályokat (lásd alább), befolyásolhatják a többletveszteséget.
A Többletveszteség meghatározása – lépések
az összes üzleti és személyi forrásból származó teljes bevétel és veszteség a személyes adóbevalláson kerül beszedésre. A nettó működési veszteséget (a normál üzleti műveletekből származó veszteséget) speciális IRS módszerekkel kell kiszámítania.,
a többlet üzleti veszteség kiszámítása előtt először (1) veszélyeztetett Szabályokat, majd (2) passzív tevékenységi szabályokat kell alkalmaznia.
a veszélyeztetett szabályok az üzleti veszteségeit a tevékenység során veszélyeztetett összegre korlátozzák. Ezek a kockázatnak kitett korlátok a partnerekre és az S corporation részvényeseire, valamint a C corporation egyes szorosan birtokolt tulajdonosaira vonatkoznak. A veszélyeztetett szabályok bizonyos típusú vállalkozásokra is vonatkoznak.,
ha vállalkozása egyéni vállalkozó vagy egyszemélyes LLC, amely a C ütemezés szerint benyújtja az üzleti adóbevallását, akkor az IRS 6198 formanyomtatványt kell használnia a veszélyeztetett helyzet kiszámításához és jelentéséhez.
a passzív tevékenység korlátozza az üzleti veszteség levonását is. Az üzleti veszteségek korlátozhatók, ha az IRS “passzív tevékenységnek” nevezi, vagyis olyan vállalkozásnak, amelyben a tulajdonos nem vesz részt rendszeresen, folyamatos vagy jelentős alapon. A passzív tevékenységből származó veszteségeket csak az adott vállalkozásból származó jövedelem összegéig lehet levonni.,
mind a veszélyeztetett szabályokra, mind a passzív tevékenységre vonatkozó részleteket lásd az IRS 925. kiadványában.
miután ezeket a szabályokat alkalmazták, megfontolhatja, hogy mennyi veszteséget szedhet az évre. A veszteség kiszámításához használt formanyomtatvány az IRS 461 űrlapon: az üzleti veszteségek korlátozása. A számításhoz szükséges információ ezen az űrlapon található. Azt feltételezi, hogy a bejelentés egy 1040 formában a személyes adók.,
Ha az év üzleti vesztesége nagyobb, mint az évre megengedett veszteség, mert meghaladja a többletveszteséget, akkor a többletveszteséget egy jövőbeli adóévre továbbíthatja.
további információkért tekintse meg a 6198 formanyomtatványra vonatkozó utasításokat, vagy kérdezze meg CPA-ját vagy adótanácsadóját. Ez az egyik szakasz, amelyet nem akarsz egyedül kipróbálni, kivéve, ha pozitív vagy, tudod, mit csinálsz.,
partnerségek, LLC-k és S vállalatok
Partners in Partners, LLC tagok és S társasági tulajdonosok adót fizetnek a vállalkozás nyereségéből való részesedésük után. A veszteségeket is ellensúlyozhatják, a befektetési “alap” összegéig az üzleti életben. Lásd ezt az IRS cikket a partnerségi veszteségekkel kapcsolatos gyakori kérdésekre adott válaszokkal.
hogyan korlátozható a tőkeveszteség
Ez a cikk az üzleti működési veszteségeket tárgyalja., A tőkeinstrumentumok és befektetések értékesítéséből származó tőkenyereségeket és veszteségeket a működési veszteségektől eltérő módon kezelik adózási szempontból.
A tőke, a veszteségek át, hogy a személyes adóbevallás: Ha a tőke veszteség nagyobb, mint a tőkenyereség, akkor azt állítják, hogy a felesleges veszteség, ha a kisebb 3000 dollár ($1,500 ha házas bejelentés külön-külön), vagy a teljes nettó veszteség a Forma 1040 Menetrend D.
Lásd az APEH a cikk a Tőke Nyereséget, illetve Veszteséget a további információkért.
az IRS üzleti veszteségekre vonatkozó szabályai bonyolultak., Az ebben a cikkben szereplő információk rövid áttekintés, nem adó-vagy jogi tanácsadás. Kérjen segítséget egy adószakembertől, aki tapasztalt az üzleti tevékenységekben.,