Un trust concedente è un trust vivente revocabile che è una “entità ignorata” ai fini fiscali. Non paga le proprie tasse o presentare una dichiarazione dei redditi. Invece, il suo reddito è riportato e le detrazioni sono rivendicate sulla dichiarazione dei redditi personale del concedente – l’individuo che ha creato e finanziato il trust e che in genere gestisce i suoi beni.
Il termine “concedente” non è un termine legale. Indica semplicemente che il concedente e non il trust stesso è responsabile del pagamento delle tasse ad esso associate., Tutti i trust concedente sono trust viventi, ma non tutti i trust viventi sono trust concedente.
Che cos’è un Trust concedente?
Il termine “concedente” descrive qualsiasi trust in cui la persona che lo crea viene trattata come il proprietario della sua proprietà e dei suoi beni sia ai fini dell’imposta sul reddito che di quella immobiliare. Questo li rende revocabili living trust. Il concedente normalmente agisce come trustee e mantiene il controllo sul reddito e le attività del trust.,
I concedenti possono nominare fiduciari successori per assumere la gestione e il controllo dei loro trust se diventano incapaci e incapaci di farlo da soli, ma il reddito del trust è ancora riportato sulla dichiarazione dei redditi del concedente iniziale.
I concedenti possono modificare i trust revocabili e apportare modifiche ad essi in qualsiasi momento, purché rimangano mentalmente competenti. Possono nominare o modificare i beneficiari del trust, gestire le stock option per il trust e controllare gli investimenti dei fondi fiduciari. Possono anche annullare o revocare questo tipo di fiducia., Qualsiasi reddito è tassato personalmente ai loro concedenti perché i concedenti si riservano personalmente questi diritti.
- Nome alternativo: Revocable trust
Come funziona un Trust concedente?
Supponiamo che tu abbia creato un trust concedente e lo abbia finanziato con beni fruttiferi: hai trasferito la proprietà di questi beni nel nome del trust. Generano income 10.000 di reddito nel corso dell’anno. E ‘ anche costato la fiducia $1.000 in costi deducibili dalle tasse per mantenere e gestirli.,
Questo reddito sarebbe stato segnalato e le detrazioni sarebbero state richieste sul tuo modulo personale 1040 dichiarazione dei redditi sotto il tuo numero di previdenza sociale. Il trust non sarebbe tenuto a presentare il proprio ritorno.
Rivendicare il reddito della tua fiducia sulla tua dichiarazione dei redditi personale può aumentare il tuo reddito imponibile e potenzialmente spingerti in una fascia d’imposta marginale più alta.
I trust concedenti si convertono automaticamente in trust non concedenti alla morte del concedente perché il concedente non è più in vita per presentare una dichiarazione dei redditi., Eventuali distribuzioni effettuate dal trust in quel momento sarebbero imponibili ai beneficiari che li ricevono.
Tipi di trust concedente
Un trust non deve assolutamente essere revocabile per essere un trust concedente. Un trust irrevocabile può essere trattato come un trust concedente ai fini fiscali quando il concedente soddisfa i requisiti Internal Revenue Code per diventare il proprietario dei beni. Il trust irrevocabile può essere ignorato come entità fiscale separata in questo caso e il concedente sarà tassato per tutto il suo reddito.,
I trust irrevocabili sono definiti “trust concedenti intenzionalmente difettosi” (IDGTS) quando trattano il concedente come proprietario ai fini dell’imposta sul reddito, ma non ai fini dell’imposta immobiliare.
Gli IDGT possono evolvere quando un concedente fa un regalo irrevocabile al trust o vende un bene nella sua proprietà. Tale bene non è più considerato di proprietà del concedente, ma dal trust, quindi non sarebbe incluso nel patrimonio imponibile del concedente.,
In questo caso il concedente segnala il reddito fiduciario al suo ritorno personale e paga le tasse dovute proprio come se il trust fosse revocabile, ma le risorse fiduciarie non sono incluse nel patrimonio del concedente ai fini dell’imposta immobiliare quando muoiono. Questo è un vantaggio importante non condiviso con trust revocabili.
Trust concedente contro altri trust irrevocabili
Il concedente di un trust irrevocabile che non si qualifica per diventare un’entità fiscale ignorata rinuncia definitivamente alla proprietà e al controllo delle attività finanziate in esso., Non possiedono più la proprietà – la fiducia fa. I concedenti di trust irrevocabili non possono agire come fiduciari dei propri trust. Devono consegnare le redini dell’operazione a qualcun altro.
| Trust concedente | Trust irrevocabili |
| Il concedente può recuperare beni dalla fiducia. | Il concedente rinuncia alle risorse per sempre. |
| Il concedente gestisce le risorse fiduciarie come fiduciario. | Una terza parte deve agire come trustee., |
| Il reddito è tassato sul ritorno personale del concedente. | Il trust archivia il proprio ritorno e paga le tasse associate. |
| Le attività del Trust sono soggette all’imposta patrimoniale. | Le attività fiduciarie non sono soggette all’imposta patrimoniale. |
Le leggi statali e i documenti di formazione del trust determinano se un trust è revocabile o irrevocabile. Se l’atto di fiducia non specifica che il trust è irrevocabile, la maggior parte degli stati lo considererà revocabile.,
Key Takeaways
- Un trust concedente è un’entità fiscale “ignorata” che non presenta una dichiarazione dei redditi o paga le tasse sui propri guadagni.
- Le imposte dovute da un trust concedente vengono tramandate al concedente o creatore del trust che deve quindi segnalare il reddito e rivendicare le detrazioni sulla loro dichiarazione dei redditi personale.
- I trust concedenti sono trust revocabili, ma alcuni trust irrevocabili possono scegliere di essere trattati come trust concedenti ai fini fiscali.,