Che cos’è il modulo 706?
Modulo 706, Stati Uniti Estate (e trasferimento generazione-Skipping) Dichiarazione dei redditi, è un modulo di Internal Revenue Service (IRS) utilizzato da un esecutore della tenuta di un defunto per calcolare l’imposta immobiliare dovuta in base al Capitolo 11 dell’Internal Revenue Code. L’imposta è riscossa sull’intero patrimonio imponibile, non solo sulla quota che riceve un beneficiario specifico. Gli esecutori utilizzano anche il modulo 706 per calcolare la tassa di trasferimento per saltare la generazione (GSTT) imposta dal Capitolo 13.,
Key Takeaways
- Il modulo 706 viene utilizzato da un esecutore della proprietà di un defunto per calcolare l’imposta immobiliare dovuta in base al Capitolo 11 dell’Internal Revenue Code e per calcolare la generation-skipping Transfer Tax (GSTT) imposta dal Capitolo 13.
- Il modulo 706 deve essere archiviato per conto di un cittadino o residente statunitense deceduto la cui proprietà lorda, i regali imponibili rettificati e le esenzioni specifiche superano $11.700.000 nel 2021.
- Il modulo 706-GS (D) viene utilizzato per calcolare le imposte dovute sulle distribuzioni di fiducia soggette al GSTT.,
Chi deve archiviare il modulo 706?
Modulo 706 deve essere presentata da parte dell’esecutore della tenuta di ogni cittadino STATUNITENSE o residente:
- il Cui lorda residenziale, regolato imponibile di regali e di specifiche esenzioni totale di più di esclusione importo: $11,700,000 per i discendenti, che morì nel 2021, e $11,580,000 per il 2020; o
- il Cui esecutore sceglie di trasferire il “defunto sponsale inutilizzati esclusione” (DSUE) ammontare al coniuge superstite, indipendentemente dalla dimensione del defunto lordo estate.,
Per determinare se la proprietà supera l’importo di esclusione, sommare gli importi 1, 2 e 3 riportati di seguito.
- I regali imponibili rettificati fatti dal defunto dopo il dicembre. 31, 1976
- L’esenzione specifica totale consentita ai sensi della Sezione 2521 (come in vigore prima della sua abrogazione dal Tax Reform Act del 1976) per i regali fatti dal defunto dopo il settembre., 8, 1976
- Il patrimonio lordo del defunto valutato alla data del decesso
Il patrimonio lordo comprende:
- Tutte le proprietà in cui il defunto aveva un interesse (comprese le proprietà immobiliari al di fuori degli Stati Uniti, durante il defunto vita senza un’adeguata considerazione
- Annualità
- Il includable parte di comune proprietà con diritti di sopravvivenza
- Il includable parte di affitti da interezza
- Alcune di assicurazione sulla vita procede
- Proprietà su cui il defunto era un generale potere di nomina
- Dower o di cortesia (o legale immobiliare) del coniuge superstite
- proprietà della Comunità in cui il defunto aveva un interesse
L’IRS utilizza un metodo di valutazione per determinare il valore di un immobile.,
Per che cosa si usa il modulo 706?
Il modulo 706 viene utilizzato da un esecutore di una proprietà per calcolare l’importo dell’imposta dovuta su proprietà valutate a più di $11.700.000,se il defunto è morto nel 2021, o $11.580.000 per i decessi nel 2020. Il modulo 706 aiuta anche gli esecutori a determinare il valore complessivo di una proprietà prima di distribuire qualsiasi attività ai beneficiari come indicato nella volontà o nella fiducia del defunto. L’IRS tratta qualsiasi eredità su una valutazione intensificata-o uno step-up in base., Ciò significa che la base dei costi è adeguata al valore equo di mercato della proprietà ereditata alla data del decesso.
L’utilizzo della metodologia di valutazione intensificata consente agli eredi di ridurre al minimo le imposte sulle plusvalenze. Il metodo consente anche un processo di valutazione più pulito in termini di limitazione del numero di compiti amministrativi associati alla proprietà.
Tutte le pagine del Modulo 706 sono disponibili sul sito web IRS., Un modulo correlato, Modulo 706-NA, Stati Uniti Estate (e trasferimento generazione-Skipping) Dichiarazione dei redditi, viene utilizzato per calcolare l’imposta immobiliare e la responsabilità GSTT per i non residenti morti alieni.
Che cos’è il modulo 706-GS (D)?
Una generation-skipping Transfer Tax (GST) è un trasferimento di denaro o proprietà, sia come eredità o un dono, a qualcuno che è due o più generazioni al di sotto del concedente. La persona che riceve l’eredità o il dono è chiamata ” salta persona.,”Mentre una persona skip è spesso un nipote, potrebbe essere chiunque abbia almeno 37½ anni più giovane del concedente.
Il GSTT è imposto su doni ed eredità che una persona skip riceve. Ciò garantisce che le tasse siano pagate a ogni livello generazionale. Il GSTT ha la stessa esenzione a vita come la tenuta federale e le tasse regalo – $11.700.000 per il 2021 e $11.580.000 per il 2020.
Il modulo 706-GS(D), Generation-Skipping Transfer Tax Return for Distributions, viene utilizzato per calcolare le imposte dovute sulle distribuzioni di fiducia soggette al GSTT., Qualsiasi persona skip che riceve una distribuzione imponibile proveniente da un trust deve utilizzare il modulo 706-GS(D) per calcolare e segnalare l’imposta dovuta.
I fiduciari devono segnalare le distribuzioni imponibili per saltare le persone utilizzando il modulo 706-GS(D-1), Notifica di distribuzione da un trust che salta la generazione. Si noti che i fiduciari devono anche fornire alla persona skip le informazioni necessarie per calcolare l’imposta dovuta sulla distribuzione.
Dove inviare il modulo 706
È necessario presentare il modulo 706 per segnalare estate o GSTT entro nove mesi dalla data della morte del defunto., Se non riesci a presentare il modulo 706 entro la data di scadenza, puoi richiedere un’estensione automatica di sei mesi utilizzando il modulo 4768, Domanda di estensione del tempo per presentare un reso e/o pagare le tasse immobiliari statunitensi (e il trasferimento di generazione).,
Dopo il 1 ° luglio 2019, file di Modulo 706 al seguente indirizzo:
- il Dipartimento del Tesoro, Internal Revenue Service, Kansas City, MO 64999
Se si utilizza un privato il servizio di consegna (tra cui DHL Express, FedEx e UPS), inviare il Modulo 706:
- Internal Revenue Presentazione del Centro di Elaborazione, 333 W., Pershing Strada, Kansas City, MO 64108
Se siete il deposito di una Forma modificata 706, utilizzare il seguente indirizzo (anche se si sta utilizzando un privato il servizio di consegna):
- Internal Revenue Service Center, Attn: E&G, Interrompere 824G, 7940 Kentucky, Auto, Firenze, KY 41042-2915
La tassa di successione e il GSTT entro nove mesi dalla data del defunto morte. Effettuare assegni intestati a ” Tesoro degli Stati Uniti “e annotare il nome del defunto, il numero di previdenza sociale e il” Modulo 706” sull’assegno., In alternativa, è possibile pagare online attraverso il sistema elettronico di pagamenti fiscali federali (EFTPS).
Il modulo 706 può essere E-archiviato?
È necessario presentare il modulo cartaceo 706 entro nove mesi dalla data di morte del defunto.