Quali sono i pagamenti garantiti ai partner?
I pagamenti garantiti ai partner sono pagamenti intesi a compensare un partner per i servizi resi o l’uso del capitale. In sostanza, sono l’equivalente di uno stipendio per i soci o società a responsabilità limitata (LLC) membri. Questi tipi di pagamenti eliminano il rischio che un partner apporti contributi personali di tempo o proprietà e poi non venga mai compensato se la partnership non si rivela vincente.,
Il termine “garantito” si riferisce al fatto che questi tipi di pagamenti—noti come distribuzioni di prima priorità-vengono effettuati senza tenere conto della redditività della partnership. Di fatto, tali pagamenti costituiscono una perdita netta per il partenariato. Inoltre, questi pagamenti possono creare implicazioni fiscali speciali e inaspettate se non vengono gestiti correttamente. Il reddito derivante da un pagamento garantito a un partner può essere soggetto a imposta sul lavoro autonomo, anche se ciò dipende dai termini di pagamento.,
I pagamenti garantiti proteggono i partner che mettono tempo o denaro in modo che vengano compensati anche se la partnership è un fallimento.
Comprensione dei pagamenti garantiti ai partner
Il concetto di pagamenti garantiti ai partner può sembrare piuttosto semplice, ma i dettagli possono renderli complicati. I pagamenti che non sono stati strutturati correttamente possono portare a problemi imprevisti e costosi sia per il partner che riceve il pagamento che per gli altri partner.,
Ad esempio, una partnership potrebbe perdere la possibilità di detrarre un pagamento. Inoltre, un pagamento inopportuno potrebbe aumentare l’onere fiscale per un destinatario, per il quale il pagamento è trattato come reddito ordinario.
Considera i problemi di tempistica in uno scenario in cui il partner utilizza l’anno solare mentre l’anno fiscale della partnership termina il 30 settembre 2018. Se un partner dovesse ricevere un pagamento garantito dopo il 30 settembre, includerebbe il reddito nell’anno successivo., In effetti, il pagamento da parte della partnership sarebbe registrato come effettuato a settembre 2019.
Ulteriori considerazioni fiscali speciali relative ai pagamenti garantiti ai partner sono evidenziate nella consulenza sulla CPA Journal per evitare costosi errori sui pagamenti garantiti ai partner.,
Pagamenti garantiti ai partner e diritto fiscale
I pagamenti garantiti ai partner sono descritti nella Sezione 707(c) dell’Internal Revenue Code (IRC), che definisce tali pagamenti come quelli effettuati da una partnership a un singolo partner per servizi o per fornire capitale e che sono determinati indipendentemente dal reddito della partnership.
Quando tali pagamenti soddisfano questa definizione, sono considerati fatti a un non-partner ai fini fiscali sia per il partenariato (pagatore) e il destinatario (beneficiario)., Più pertinentemente, tale pagamento a un partner è trattato come reddito ordinario. E per la partnership, tale pagamento è deducibile ai sensi dell’IRC Sec. 162 (spese aziendali ordinarie o necessarie) o capitalizzato ai sensi dell’IRC Sec.263.
Ci sono anche considerazioni speciali che devono essere prese in considerazione con i pagamenti garantiti ai partner e agli immobili, poiché i governi locali a volte impongono una tassa sulle imprese non incorporate.
Ad esempio, New York City ha la New York Unincorporated Business Tax (UBT), che si applica alle società di persone e alle imprese individuali., Mentre il carico fiscale può essere significativo, esente da esso è il reddito netto da locazione o la proprietà degli immobili. Pertanto, le partnership immobiliari dovrebbero considerare le implicazioni fiscali di qualsiasi pagamento garantito a un partner.
Key Takeaways
- I pagamenti garantiti ai partner sono compensi per i membri di una partnership in cambio del tempo investito, servito fornito o del capitale reso disponibile.
- I pagamenti sono essenzialmente uno stipendio per i partner che è indipendente dal fatto che la partnership abbia successo o meno.,
- I pagamenti garantiti ai partner possono avere varie implicazioni fiscali che devono essere attentamente considerate in modo che i beneficiari possano evitare multe o oneri fiscali significativi.