(a) Regola generale. Durante la vacanza imposta sulle vendite, la maggior parte degli acquisti da parte di individui di singoli elementi di beni personali tangibili che costano $2.500 o meno sono esenti da tasse di vendita e uso, fatte salve alcune esclusioni come spiegato in 830 CMR 64H.1. 8. Per tutti gli acquisti di beni personali tangibili ammissibili per l’esenzione vacanza imposta sulle vendite, il trasferimento del possesso o il pagamento originale per intero per la proprietà deve avvenire in uno dei giorni designati della vacanza imposta sulle vendite., Le seguenti operazioni non sono ammissibili ai fini della vacanza annuale imposta sulle vendite:
1. operazioni in cui un deposito, pagamento anticipato o impegno vincolante di pagare è fatto prima dei giorni designati della vacanza imposta sulle vendite;
2. vendite precedenti; e
3. vendite layaway.
Gli acquisti esenti dall’imposta sulle vendite di cui al M. G. L. c. 64H sono inoltre esenti dall’imposta sull’uso di cui al M. G. L. c. 64I., Pertanto, gli elementi ammissibili di beni personali tangibili acquistati durante la vacanza imposta sulle vendite da venditori fuori dallo stato per l’uso in Massachusetts sono esenti da M. G. L. c. 64I.
(b) Vendite non commerciali. L’esenzione dall’imposta sulle vendite si applica alle vendite di beni personali tangibili acquistati da privati solo per uso o consumo personale. Gli acquisti da parte di società o altre imprese e gli acquisti da parte di privati per uso aziendale rimangono tassabili.
(c) Soglia del prezzo di vendita per l’ammissibilità all’esenzione., Quando il prezzo di vendita di un singolo articolo è superiore a $2.500, l’imposta sulle vendite è dovuta sull’intero prezzo addebitato per l’articolo. Il prezzo di vendita non è ridotto dell’importo della soglia. Ad esempio, se un articolo viene venduto per $3.000, l’intero prezzo di vendita dell’articolo è imponibile, non solo l’importo che supera $2.500.
1. Abbigliamento Eccezione: Sotto M. G. L. c. 64H, § 6 (k) non vi è alcuna imposta sulle vendite su qualsiasi articolo di abbigliamento a meno che il prezzo di vendita supera $175; in tal caso, solo l’incremento oltre $175 è soggetto ad imposta., Se, durante la vacanza dell’imposta sulle vendite, il prezzo di un capo di abbigliamento supera la soglia, i primi $175 possono essere detratti dall’importo soggetto a imposta. L’importo della soglia di threshold 2.500 non viene aumentato di $175.
Esempi:
a. Un cliente acquista un vestito sulla vacanza imposta sulle vendite per $600. Nessuna tassa è dovuta.
b. Un cliente acquista un abito da sposa durante la vacanza imposta sulle vendite per $2.550. L’imposta è dovuta su $2,375 ($2,550 – $175).,
2. Coupon e sconti. Se un coupon del negozio o uno sconto fornito da un fornitore riduce il prezzo di vendita della proprietà, il prezzo di vendita scontato determina se il prezzo di vendita supera la soglia del prezzo delle vacanze imposte sulle vendite di $2.500. Se un coupon o uno sconto del negozio si applica all’importo totale pagato da un acquirente piuttosto che al prezzo di vendita di un determinato articolo e l’acquirente ha acquistato sia beni idonei che beni imponibili, il venditore dovrebbe assegnare lo sconto pro rata a ciascun articolo venduto.,
3. Sconto. Uno sconto è un rimborso di una somma di denaro da parte del produttore di un prodotto all’acquirente al dettaglio del prodotto. Se un venditore vende beni personali tangibili a un cliente che applica uno sconto del produttore per ridurre il prezzo di vendita al momento della vendita, lo sconto è generalmente trattato come uno sconto in contanti ed è escluso dal prezzo di vendita. Il prezzo di vendita scontato determina se il prezzo di vendita supera la soglia del prezzo delle vacanze imposte sulle vendite di $2.500.,
Se un produttore vende a beni personali di un cliente, che ne riceverà un rimborso dopo la vendita (ad esempio, tramite l’invio di un coupon per il produttore), l’intero prezzo di acquisto della proprietà determina se il prezzo di vendita supera l’imposta sulle vendite per vacanze soglia di prezzo di $2.500, fiscale e deve essere addebitato l’intero prezzo di acquisto, se si supera di $2.500.,
Se un venditore offre al cliente uno sconto su l’acquisto di beni materiali, e il cliente, inoltre, riceve un rimborso dal produttore della proprietà dopo la vendita, solo lo sconto dato dal venditore è escluso dal prezzo di vendita ai fini delle imposte di vendita di vacanza di esenzione. L’importo dello sconto del produttore non viene detratto dal prezzo di vendita.
4. Più elementi su una fattura., Quando un cliente acquista più articoli in una singola transazione durante la vacanza imposta sulle vendite, non è necessario preparare fatture separate per ciascun articolo. Fino a quando ogni singolo elemento è $2500 o meno, non vi è alcun limite al numero di elementi che ogni cliente può acquistare che avrà diritto all’esenzione di vacanza imposta sulle vendite. Tuttavia, qualsiasi singolo articolo acquistato per $2.500 o più è soggetto all’imposta sulle vendite.,
Esempio: In una singola transazione sulla vacanza imposta sulle vendite, un cliente acquista un televisore al costo di $1.500, un ricevitore stereo al costo di $1.200, e un computer al costo di $2.000. Le tre voci separate possono essere suonate insieme, tutte esentasse.
5. Transazioni in bundle. Quando più articoli sono offerti in vendita ad un unico prezzo, l’intero pacchetto è esente se il prezzo di vendita del pacchetto è di $2.500 o meno., Gli articoli che sono valutati separatamente e sono venduti come articoli separati si qualificheranno per l’esenzione di vacanza imposta sulle vendite se il prezzo di ogni articolo è di $2.500 o meno.
Esempio 1: Un pacchetto di computer che include CPU, tastiera, monitor, mouse e stampante con un unico prezzo di vendita di $3.500 non sarebbe idoneo per l’esenzione dalle imposte sulle vendite perché il prezzo di vendita singolo del pacchetto ($3.500) supera la soglia di prezzo delle imposte sulle vendite di $2.500.,
Esempio 2: In una singola transazione durante la vacanza imposta sulle vendite, un cliente acquista un personal computer per $3.000 e una stampante per computer 200, ciascuno dei quali ha un prezzo separatamente. L’acquisto del personal computer non si qualificherà per l’esenzione di vacanza imposta sulle vendite perché il prezzo di vendita ($3.000) è in eccesso rispetto all’importo soglia di vacanza imposta sulle vendite di $2.500. Dal momento che il prezzo di vendita della stampante del computer ($200) è inferiore a $2.500, la stampante sarebbe esente da imposte.,
Gli articoli normalmente raggruppati e venduti come unità singola non possono essere valutati separatamente e venduti come singoli articoli per poter beneficiare dell’esenzione dalle imposte sulle vendite.
(d) Affitti., Generalmente, affitti per 30 giorni o meno di beni personali tangibili diversi da veicoli a motore e motoscafi sono ammissibili per l’esenzione vacanza imposta sulle vendite, anche se il periodo di noleggio copre giorni prima o dopo la vacanza imposta sulle vendite, a condizione che il pagamento per intero in un importo inferiore a $2.500 è fatto durante la vacanza imposta sulle vendite. La vacanza imposta sulle vendite non si applica agli affitti o locazioni di beni personali tangibili di qualsiasi tipo se la durata del contratto di affitto o di locazione è superiore a 30 giorni.