Diciamo che hai una perdita nella tua attività per l’anno. Si può ottenere un rimborso fiscale per quella perdita? Si può prendere la perdita per ridurre le tasse personali? Ottenere qualche beneficio fiscale dalla vostra perdita di business dipende dal tipo legale di attività che possiedi e se il vostro investimento nel business è “a rischio” in tutto o in parte. Dipende anche dal fatto che tu abbia altre entrate.
I limiti delle perdite aziendali sono diversi per le società rispetto a, altri tipi di business che hanno una tassazione pass-through (cioè, i loro profitti e perdite aziendali sono inclusi con la loro dichiarazione dei redditi personale). Le aziende pass-through includono imprese individuali, LLC, partnership e società S.
Come calcolare la perdita aziendale
Alcune aziende che hanno una perdita possono rivendicare tale perdita per ridurre le loro tasse, con alcuni limiti.
Per calcolare l’importo della perdita, aggiungi il reddito aziendale e sottrai le spese aziendali sulla dichiarazione dei redditi aziendale., Se le spese deducibili sono superiori al reddito, si dispone di una perdita, ed è possibile avviare il processo di calcolo di una perdita operativa netta (NOL). Come si dice, questa è una perdita sulle operazioni aziendali, non sugli investimenti.
Per eseguire questo calcolo NOL, puoi prendere alcune detrazioni per intero, come le spese di affitto o di ufficio. Altre detrazioni, per ammortamento o costi casa d’affari, sono limitati. L’importo totale della perdita può essere limitato in un anno., In tal caso, potresti essere in grado di prendere quella perdita in un anno precedente (chiamato riporto delle perdite) o in un anno futuro (chiamato riporto delle perdite).
Le perdite aziendali risultano quando le spese sono superiori al reddito. Si può essere in grado di prendere tutto o parte della vostra perdita di business per un anno per compensare altri redditi, per ridurre le tasse complessive.
Nuove modifiche alla legge fiscale per le perdite aziendali
Il Coronavirus 2020 Aid, Relief, and Economic Security Act (CARES Act) ha apportato diverse modifiche alle leggi fiscali per alleviare l’onere per le imprese colpite da COVID-19., Queste modifiche riguardano le imposte sulle imprese nel 2018, 2019 e 2020. Le norme sulla perdita aziendale della precedente legge, il Tax Cuts and Jobs Act 2017 (TCJA), saranno riavviate in 2021.
- Il CARES Act ha rimosso il limite alle perdite aziendali per le piccole imprese (non le società); cioè, non ci sono limiti alla quantità di perdite aziendali che puoi prendere per l’anno. L’IRS dice che puoi presentare una dichiarazione dei redditi modificata per 2018 e / o 2019 se le tue perdite aziendali sono state limitate per quegli anni.,
- Consente inoltre alle aziende di riportare le perdite da 2018, 2019 e 2020 agli anni precedenti rispetto ai redditi di quegli anni.
- Infine, la tua piccola impresa (non le società) può utilizzare le perdite operative nette per compensare il tuo reddito personale senza limiti.
Modifiche alla legge precedente per le perdite aziendali
I tagli fiscali e il Jobs Act del 2017 hanno apportato diverse modifiche significative al modo in cui vengono gestite le perdite aziendali:
Il riporto delle perdite fiscali non è più disponibile., È ancora possibile portare una perdita di business in avanti per gli anni fiscali futuri, ma non è più possibile portare una perdita operativa netta di nuovo agli anni passati.
L’importo che puoi portare avanti è anche limitato all ‘ 80% del reddito imponibile, ma puoi andare avanti per un numero illimitato di anni. Il riporto delle perdite fiscali non è disponibile per le società.
L’IRS ha modificato i limiti sulle perdite aziendali in eccesso (vedi sotto) in base al reddito totale del contribuente. I limiti di perdita non si applicano alle società. In altre parole, non è possibile cancellare (detrarre) le perdite aziendali se sono troppo grandi.,
Tipi di aziende e perdite aziendali in eccesso
I limiti di perdita in eccesso si applicano solo alle aziende che non sono società., Questi tipi di attività sono:
- ditte individuali e un proprietario Llc (chiamato singolo membro LLC) calcolo di business imposte sul Programma C come parte di personale del proprietario dichiarazione dei redditi
- Partnership e di più-membro Llc che calcolare le tasse d’affari su una partnership dichiarazione dei redditi, con ricavi che passa attraverso i singoli partner
- S società che calcolare le tasse d’affari sul Modulo 1120S, con reddito passando ai singoli proprietari
che Cosa è l’Eccesso di Perdita?,
I limiti sulle perdite aziendali in eccesso sono stati eliminati per le imposte 2018, 2019 e 2020. Saranno di nuovo efficaci per le tasse 2021.
L’IRS dice che hai una perdita in eccesso se le detrazioni aziendali totali sono più del tuo reddito lordo totale e dei tuoi profitti aziendali, più $250.000 o 5 500.000 per un ritorno congiunto.
Per dirla in modo più semplice, prendere qualsiasi perdita più di $250.000 (singolo contribuente) / $500.000 (ritorno congiunto) è considerato in eccesso e che l’importo in eccesso non può essere preso come una perdita sulla dichiarazione dei redditi per l’anno.,
Come funziona il limite di perdita in eccesso: Esempi
Diciamo che Pam (un singolo contribuente) ha avuto una perdita aziendale di $125.000 questo anno fiscale. Dal momento che era meno di $250.000, lei può prendere il pieno $125.000 di perdita sulla sua dichiarazione dei redditi di quest’anno.
Ora diciamo Tom (un singolo contribuente) ha una perdita di business per l’anno di $325.000. Questo importo è maggiore del limite di limit 250.000, quindi può solo prendere loss 250.000 di perdita sul ritorno di quest’anno, lasciando 7 75.000 di perdita che potrebbe essere in grado di portare avanti al prossimo anno fiscale o oltre.,
Questi esempi sono troppo semplificati. Il calcolo della perdita aziendale in eccesso è complicato e altri fattori su una dichiarazione dei redditi individuale, comprese le regole a rischio e le regole di attività passiva (spiegate di seguito) possono influire sulla perdita in eccesso.
Determinazione della perdita in eccesso – Passi
Il tuo reddito totale e le perdite da tutte le fonti aziendali e personali sono raccolti sulla vostra dichiarazione dei redditi personale. È necessario calcolare la perdita operativa netta (la perdita da normali operazioni aziendali) utilizzando metodi IRS specifici.,
Prima di calcolare la perdita di business in eccesso, è necessario prima applicare (1) regole a rischio e poi (2) regole di attività passiva.
Le regole a rischio limitano le perdite da attività all’importo a rischio nell’attività. Questi limiti a rischio si applicano ai partner e agli azionisti di S corporation e ad alcuni proprietari di C corporation strettamente detenuti. Le regole a rischio si applicano anche a specifici tipi di attività.,
Se la vostra azienda è un unico proprietario o single-member LLC deposito la dichiarazione dei redditi di business sul programma C, è necessario utilizzare IRS modulo 6198 per calcolare e segnalare la vostra situazione a rischio.
L’attività passiva limita anche le deduzioni delle perdite aziendali. Le perdite aziendali possono essere limitate se derivano da ciò che l’IRS chiama “attività passiva”, cioè un’attività in cui il proprietario non partecipa su base regolare, continua o sostanziale. Le perdite derivanti dall’attività passiva possono essere dedotte solo fino all’importo del reddito derivante da tale attività.,
Per dettagli sulle regole a rischio e sull’attività passiva, vedere la pubblicazione IRS 925.
Dopo che queste regole sono state applicate, puoi considerare quanta perdita puoi prendere per l’anno. Il modulo utilizzato per calcolare questa perdita nel modulo IRS 461: Limitazione delle perdite aziendali. Le informazioni necessarie per il calcolo sono su questo modulo. Si presuppone che si sta archiviando un modulo 1040 per le tasse personali.,
Se la perdita di business per l’anno è maggiore della perdita consentita per l’anno perché è oltre il limite di perdita in eccesso, si può essere in grado di portare avanti la perdita in eccesso per un anno fiscale futuro.
Vedere le istruzioni per il modulo 6198 per ulteriori informazioni, o verificare con il proprio CPA o consulente fiscale. È una sezione che non vuoi provare da solo a meno che tu non sia positivo che tu sappia cosa stai facendo.,
Partnership, LLC e società S
I partner in partnership, i membri LLC e i proprietari di società S pagano le tasse sulla loro quota degli utili dell’azienda. Essi possono anche compensare le perdite, fino alla quantità del loro investimento “base” nel business. Vedere questo articolo IRS con le risposte alle domande più comuni sulle perdite di partnership.
Come le perdite in conto capitale possono essere limitate
Questo articolo discute le perdite operative aziendali., Le plusvalenze e le perdite derivanti dalla vendita di beni strumentali e investimenti sono gestite in modo diverso ai fini fiscali dalle perdite operative.
Per perdite di capitale passare attraverso la vostra personale dichiarazione dei redditi: Se le minusvalenze sono superiori a quelle plusvalenze, è possibile richiedere l’eccesso di perdita, se è minore di $3.000 ($1,500 se sposato deposito separatamente) o totale perdita netta sul Modulo 1040 Schedule D.
Vedi l’IRS articolo su Plusvalenze e Minusvalenze per ulteriori informazioni.
Le normative IRS sulle perdite aziendali sono complicate., Le informazioni in questo articolo è una breve panoramica, non destinato ad essere fiscale o consulenza legale. Ottenere l’aiuto di un professionista fiscale che ha esperienza con le attività commerciali.,