La oss si at du har et tap i virksomheten for året. Kan du få en skatt tilbakebetaling for at tap? Kan du ta tap for å redusere din personlige skatt? Å få noen skattefordel fra din bedrift tap, avhenger av de rettslige type virksomhet du eier, og om investeringen i selskapet er «at risk» i hele eller i deler. Det avhenger også av om du har andre inntekter.
Begrensninger på virksomhet tap er forskjellige for bedrifter vs., andre typer virksomhet som har passere gjennom beskatning (som er deres fortjeneste og tap er inkludert med sin personlige selvangivelse). Pass-through bedrifter inkluderer enkeltmannsforetak, LLCs, partnerskap, og S selskaper.
Hvordan for å Beregne Din Bedrift Tap
Noen virksomheter som har et tap kan kreve at tap til å redusere sine skatter, med visse begrensninger.
for Å beregne mengden av tap, kan du legge til din bedrift inntekt og trekke fra næringslivet på virksomheten din selvangivelse., Hvis fradragsberettigede utgiftene er større enn inntektene, vil du ha et tap, og du kan starte prosessen med å beregne netto driftsresultat (NOL). Som det sier, dette er et tap på forretningsmessig drift, og ikke investeringer.
for Å kjøre denne NOL beregning, kan du ta noen fradrag i sin helhet, som leie-eller office-utgifter. Andre fradrag for avskrivninger eller home business kostnader, er begrenset. Den totale mengden av tap kan være begrenset i ett år., I dette tilfellet, kan du være i stand til å ta det tap i et tidligere år (kalt et tap carryback) eller en fremtidig år (kalt et underskudd).
Forretninger tap resultat når utgiftene er større enn inntektene. Du kan være i stand til å ta hele eller deler av din virksomhet tap for et år for å kompensere for andre inntekter, for å redusere de samlede skatter og avgifter.
Ny Skatt Lov Endringer for Virksomheten Tap
2020 Coronavirus Bistand, Avlastning og Økonomisk Security Act (BRYR seg Act) gjorde flere endringer i skattelovgivningen for å lette byrden for bedrifter berørte COVID-19., Disse endringene påvirker virksomheten avgifter i 2018, 2019 og 2020. Business tap regler fra den tidligere loven, 2017 skattekutt og Jobber Act (TCJA), vil bli startet i 2021.
- De BRYR seg Act fjernet grensen på forretningsreise tap for små bedrifter (ikke foretak); det vil si, det er ingen grenser for hvor mye virksomheten tap du kan ta for året. SKATTEMYNDIGHETENE sier du kan sende inn en korrigert selvangivelse for 2018 og/eller 2019 hvis din bedrift tap er begrenset for disse årene.,
- det gjør Det også bedrifter til å bære tilbake tap fra 2018, 2019 og 2020 til tidligere år mot inntekter fra disse årene.
- til Slutt, en liten bedrift (ikke selskaper) kan bruke netto tap for å oppveie dine personlige inntekt med no limit.
Tidligere Lov Endringer for Virksomheten Tap
2017 skattekutt og Jobber Handle gjort flere vesentlige endringer til den måten virksomheten tap skal behandles:
Den skattemessige fremførbare tilbake er ikke lenger tilgjengelig., Du kan fortsatt bære en bedrift tap frem til fremtidige skattemessige år, men du kan ikke lenger bære en netto driftsresultat tilbake til siste årene.
mengden du kan bære frem er også begrenset til 80% av skattbar inntekt, men du kan gå frem for et ubegrenset antall av år. Fremførbare underskudd som ikke er tilgjengelige for bedrifter.
SKATTEMYNDIGHETENE endret grensene på overskytende virksomhet tap (se nedenfor) basert på det totale inntekt for skattyteren. Tap begrensningene ikke gjelder for foretak. Med andre ord, du kan ikke avskrive (trekke) virksomhet tap hvis de er for store.,
Typer Bedrifter og Overflødig Virksomhet Tap
Overskytende tap grenser, gjelder bare for bedrifter som ikke er aksjeselskaper., Disse typer virksomhet er:
- enkeltmannsforetak og ene-eier LLCs (kalt single-medlem LLC) som beregner virksomhet skatt på Timeplanen C som en del av eierens personlige selvangivelse
- Partnerskap og multi-medlem LLCs at beregne virksomhet skatt på et samarbeid selvangivelse, med inntekt passerer gjennom til den enkelte partnere
- S selskaper som beregner virksomhet skatt på Skjemaet 1120S, med inntekt passerer gjennom individuelle eiere
Hva er Overflødig Tapet?,
grensene på overskytende virksomhet tap har blitt slettet for 2018, 2019 og 2020 avgifter. De vil være effektiv igjen etter 2021 avgifter.
SKATTEMYNDIGHETENE sier at du har et overskudd tap hvis din totale virksomhet fradrag er mer enn den samlede brutto inntekt og fortjeneste, pluss med $250 000 eller $500,000 for en felles retur.
for Å si det mer rett og slett, du tar noen form for tap av mer enn $250.000 (enkelt skattyter) /$500,000 (felles retur) regnes som overflødig, og at det overskytende beløpet kan ikke tas som et tap på selvangivelsen for det året.,
Hvordan Overskytende Tap Grense Fungerer: Eksempler på
La oss si at Pam (en enkelt skattyter) hadde en virksomhet tap på $125.000 denne skatt i året. Siden det var mindre enn $250.000, kan hun ta hele $125,000 av tap på hennes selvangivelse dette året.
la oss Nå si at Tom (en enkelt skattyter) har en bedrift tap for året på $325,000. Dette beløpet er større enn $250 000 limit, så kan han bare ta med $250 000 for tap på årets tilbake, forlater $75 000 av tap at han kan være i stand til å bære frem til neste skatteår eller utover.,
Disse eksemplene er over-forenklet. Beregning av overskudd business tap er komplisert, og andre faktorer på en individuell selvangivelse, blant annet at-risk-reglene og passiv aktivitet regler (forklart nedenfor) kan påvirke den overskytende tap.
å Bestemme Overskytende Tap – Trinn
den totale inntekter og tap fra alle forretnings-og personlige kilder er samlet inn på din personlige selvangivelse. Du må beregne netto driftsresultat (tap fra normal virksomhet) ved hjelp av spesifikke IRS metoder.,
Før du beregne overflødig bedrift tap, må du først bruke (1) at-risk-reglene og deretter (2) passiv aktivitet regler.
På-risiko regler begrense dine tap fra virksomhet til ditt beløp på risiko i aktivitet. Disse risikoutsatte grensene gjelder partnere og S corporation aksjonærer og visse nært holdt C corporation eiere. At-risk-reglene også gjelder for bestemte typer virksomhet.,
Hvis din bedrift er et enkeltmannsforetak eller ett medlem LLC innlevering din bedrift selvangivelsen på Timeplanen C, vil du trenger å bruke IRS-Skjema 6198 å beregne og rapportere på utsatte situasjon.
Passiv aktivitet også grenser business tap fradrag. Virksomhet tap kan være begrenset hvis de resultat fra hva SKATTEMYNDIGHETENE kaller «passiv aktivitet», som er en bedrift som eieren ikke delta på en vanlig, kontinuerlig, eller vesentlig grunnlag. Tap som følge av passiv aktivitet kan bare bli trukket opp til mengden av inntekter fra denne virksomheten.,
For detaljer på både i-risiko regler og passiv aktivitet, se IRS Publisering 925.
Etter disse regler har blitt brukt, kan du vurdere hvor mye tap du kan ta for året. Skjemaet som brukes til å beregne dette tapet i IRS-Skjema 461: Begrensninger på Virksomhet Tap. Opplysninger som er nødvendige for beregningen er på dette skjemaet. Det forutsetter at du er innlevering 1040 form for personlig skatt.,
Hvis din bedrift tap for året er større enn det tap som er tillatt for året, fordi det er over overskytende tap grense, du kan være i stand til å bære frem det overskytende tapet til en fremtidig skatt året.
Se instruksjoner for Form 6198 for mer informasjon, eller sjekk med din CPA eller skatterådgiver. Det er en del du ikke har lyst til å prøve selv, med mindre du er sikker på at du vet hva du gjør.,
Partnerskap, LLCs, og S Selskaper
Partnere i partnerskap, LLC medlemmer, og S corporation eiere betale skatt på deres andel av overskuddet i virksomheten. De kan også kompensere for tap, opp til mengden av sin investering, «basis» i virksomheten. Se denne IRS artikkel med svar på vanlige spørsmål om partnerskap tap.
Hvordan kapitaltap Kan Være Begrenset
Denne artikkelen tar for seg business driftstap., Gevinst og tap ved salg av kapital utstyr og investeringer behandles annerledes for skatteformål fra operasjonelle tap.
For kapitaltap gått gjennom til din personlige selvangivelse: Hvis din kapital tap er større enn din gevinst, kan du kreve det overskytende tap hvis det er det minste av $3,000 ($1,500 hvis giftet seg med innlevering separat) eller din totale netto tap på Skjema 1040 Planlegge D.
Se SKATTEMYNDIGHETENE artikkel på kapitalgevinster og-Tap for mer informasjon.
De amerikanske skattemyndighetene (IRS-regler om virksomhet tap er komplisert., Informasjonen i denne artikkelen er en kort oversikt, ikke ment å være skattemessige eller juridiske råd. Få hjelp av en skatt profesjonelle som er erfarne med virksomheten.,
– >
– >
– >
– >
– >
– >
– >