kostnaden av en kapital eiendeler kan ikke gjenopprettes i året den er kjøpt (med mindre du er i stand til å gjøre dette via bonus avskrivninger eller utgiftsføre valg). Generelt, kan du gjenopprette kostnaden for en stor ressurs over tid, med fradrag for avskrivninger.
Det første trinnet i å bestemme din avskrivninger fradrag er å bestemme avskrivbare grunnlag av eiendelen. Forskjellige regler gjelder, avhengig av hvordan du kjøpte eiendommen.
Eiendom ervervet ved kjøp., De avskrivbare grunnlag er lik for eiendelen er kjøpsprisen, minus eventuelle rabatter og tillegg av eventuelle skatter og avgifter, leveringskostnader, og installasjon avgifter.
For real estate, kan du også inkludere kostnader av juridiske og regnskapsmessige kostnader, inntekter frimerker, registrering avgifter, tittel, sammendrag/forsikring, undersøkelser, og eiendomsmegling skatter antatt for selgeren. Husk at du bare kan avskrive bygninger—land er aldri avskrivbare.
Eiendom ervervet ved gave. Hvis du kjøper eiendom av gave, din avskrivbare basis er den samme som donor er grunnlag på tidspunktet for gaven.,
Personlig bruk holderen konvertert til virksomheten bruker. Hvis du vil konvertere personlige eiendom til bedrifter, grunnlaget vil være det minste av:
- markedsverdien på tidspunktet for konverteringen, eller
- kostnaden pluss eventuelle tillegg til eller forbedringer, og minus eventuelle fradrag havari tap, opp til tidspunktet for konverteringen.,
Tildeling Kreves for Delvis Avskrivbare Eiendeler
Hvis kjøpesummen av eiendom omfattet både avskrivbare eiendom og nondepreciable eiendel (for eksempel, på land og i en bygning), eller hvis du bruker holderen for både forretnings-og personlig bruk, er du nødt til å fordele basis.
Land og bygge kjøpt i en enkelt transaksjon. En bedrift vil ofte tilegne seg både på land og et kontorbygg. I disse tilfellene er det bare den del av prisen som er knyttet til bygningen er avskrivbare.,
Raymond Johns kjøper en eiendom til bruk i hans auto repair business for $100 000. På tomten er en bygning som tidligere var brukt som en bensinstasjon. Tatt i betraktning størrelsen og plasseringen av eiendommen, og størrelsen og reparasjon av bygning, en rettferdig fordeling av kjøpesummen for eiendommen kan være $70,000 for bygg-og $30,000 for landet.,
I dette eksempelet $70,000 betalt for bygning som kunne utvinnes gjennom avskrivninger, mens $30,000 betalt for landet kunne ikke, fordi landet er ikke avskrivbare. Men ville det ikke være bedre å bevilge så mye som mulige å bygningen (si, $90,000), slik Raymond avskrivninger fradrag ville bli større, og hans skatt regningen ville bli lavere?
Absolutt. Men, du kan forvente SKATTEMYNDIGHETENE å angripe fordeling hvis det ikke gjenspeiler økonomiske realiteter.,
Hvis en IRS revisor reiser innvendinger, må du kanskje ta i en eiendomsmegler vurdering for å støtte den fordelingen du bruker. I noen stater, eiendomsskatt regninger vil vise en separat vurdering av bygninger og landet på en del av eiendommen, noe som kan være nyttig bevis i en IRS revisjon.
Ideell, tildeling skal ha blitt gjort som en del av salgskontrakten som du opprinnelig kjøpte eiendommen, og du bør være forberedt på å bevise at tildelingen var en del av god tro forhandlinger mellom deg og selgeren.,
Blandet bruk bolig—personlig bruk og forretningsmessig bruk. Du må tildele grunnlag hvis du har et aktiva som brukes delvis for forretnings-og dels for personlige formål, i henhold til andelen av bedrifter. Tildeling metode, enten ved prosentandel av plass, antall kilometer eller ved mengden av tid, varierer basert på type anleggsmiddel.
For de fleste eiendeler, tildeling vil normalt være basert på hvor mye tid du har brukt ressurs for virksomheten, i forhold til hvor lang tid brukte du den for personlig eller familie formål., (Gjelder spesielle regler for fastsettelse av home office fordeling og for tildeling av kjøretøy utgifter.)
Selv om du ikke kvalifiserer for hjemmekontor fradrag, du har en datamaskin hjemme som du holde en sikkerhetskopi av ditt regnskap, og som du bruker for annen virksomhet på kveldstid.
datamaskinen Din tid loggen viser at du har brukt ca 10 timer per uke på datamaskinen for business grunner, og ca 5 timer per uke for andre formål. (Andre medlemmer av din familie ikke bruk denne maskinen.,) Du kan derfor svekke 2/3 av kostnaden for datamaskinen.
Grunnlag for Tildeling Kreves Blant Flere Eiendeler
Hvis du anskaffer en rekke eiendeler på samme tid (for eksempel skaffe deg en rekke eiendeler i løpet av kjøpe en bedrift), må du fordele kjøpesummen blant de ulike eiendeler som du har kjøpt. SKATTEMYNDIGHETENE gir spesielle regler for å gjøre dette, og disse reglene er vanskelige, så ta kontakt med din skatterådgiver for mer informasjon.,
Bli Klar over Behovet for Basis Justeringer
Din grunnlag i en eiendel i alminnelighet ikke endre seg over tid. En annen prosentsats er brukt til det opprinnelige grunnlaget for beregning for å bestemme hver årets avskrivninger fradrag.
Benjamin kjøpte en varmeoverføring maskin for sin t-skjorte design virksomhet. Maskinen koster $1000 og han betalte åtte prosent i merverdiavgift. Det koster $200 for å levere varen. Maskinen er avskrivbare grunnlag er nok 1,280. dette er beløpet som vil bli gjenvunnet gjennom avskrivninger over levetiden til anleggsmiddelet.,
Imidlertid bestemte hendelser, for eksempel havari tap, forbedringer eller » trade-ins kan kreve at du foretar et grunnlag for justering.
Selv om de avskrivbare grunnlag er vanligvis koste deg pådratt for å erverve eiendommen, kan du trenger å gjøre noe grunnlag justeringer, under disse omstendigheter:
- Justeringer som er utløst av hendelser. I løpet av den perioden du bruker filen, må du kanskje justere for tillegg eller forbedringer, eller havari tap til anleggsmiddelet.
- Trade-av den opprinnelige eiendelen., Hvis du mottar en eiendel i bytte for en annen, på grunnlag av det nye anlegget er knyttet til justert grunnlag av gamle anlegg.
Hvis, som de fleste skattytere, kan du bruke standard avskrivninger diagrammer for å beregne din avskrivninger kostnader hvert år, skatt grunnlag for eiendelen på tidspunktet du begynner depreciating det vil som regel være det samme. Du vil multiplisere den opprinnelige grunnlag av en brøkdel som kan endres hvert år.,
Men i tillegg til det opprinnelige grunnlaget for eiendelen, kan det også hende du trenger å vite dine justert grunnlag hvis du skal selge, bytte eller avhende eiendelen, eller lide et havari tap.
Når du har hevdet noen avskrivninger på et stykke av næringseiendom, avskrivninger er trukket fra kostnadene for å komme frem til justert basis. Det er viktig at du (eller din regnskapsfører / revisor) holder capital asset-poster som inneholder den mengde akkumulerte avskrivninger du har hevdet for hver enkelt eiendel i løpet av årene, slik at du enkelt kan beregne justert grunnlag når behovet oppstår., Disse postene bør beholdes så lenge du eier eiendelen.
sørg for at du hevder riktig mengde avskrivninger. SKATTEMYNDIGHETENE vil du redusere grunnlag av riktig mengde, så hvis du ikke krav avskrivninger vil du miste ut to ganger. Først, vil du miste nytte av den årlige avskrivninger godtgjørelse. Og, vil du ha en større mengde av gevinst på salg på grunn av grunnlaget reduksjon.,
Andre hendelser som kan kreve en justering til grunnlaget er skadelidende tap som du har hevdet fradrag på skatten, eller tilføyelser eller forbedringer til eiendommen. Du trenger for å holde en oversikt over disse elementene, også, og lagre dem før du til slutt avhende eiendommen.
Når du selvangivelsen din, tilføyelser eller forbedringer er behandlet som separate, avskrivbare eiendeler som har samme avskrivningstid som underliggende eiendel., Imidlertid, når den underliggende eiendommen er solgt, alle undepreciated verdien av tilleggene eller forbedringer må legges til eiendelens skatt grunnlag for å beregne den skattepliktige gevinst.
Havari Tap Redusere Grunnlaget
Havari tap fradrag er trukket fra ditt justert skatt på eiendom som av året tapet har oppstått. Når du har en egenandel havari tap, må du bruke den nye, justert grunnlag av eiendommen, i stedet for det opprinnelige grunnlaget for avskrivninger formål. Hva mer er, kan du ikke lenger bruke tabeller for å beregne din avskrivninger kostnader., I stedet, må du bruke den faktiske formler som tabellene er basert på. Ta kontakt med din skatterådgiver eller SKATTEMYNDIGHETENE er gratis Publikasjonen 946, Hvordan å Avskrive Eiendom, for detaljer om hvordan dette gjøres.
Trade-Ins Vil Påvirke Skatt Grunnlag
Hvis du handler i noen virksomhet utstyret som ble brukt 100 prosent for virksomhet i bytte for ny virksomhet utstyr av samme ressurs kategori transaksjonen vil ikke være skattepliktig arrangement fordi det vil bli behandlet som en «liker-form exchange.,»
Imidlertid skatt grunnlag for det nye utstyret vil være tilsvarende justert grunnlag av gammelt utstyr, pluss noen ekstra penger du har betalt for det nye utstyret. Denne skatt representerer den maksimale beløpet du kan krav som avskrivninger for elementet, for skatteformål.
Kjøretøy trade-ins har spesielle regler. Hvis du handler i en bil som ble brukt delvis for forretnings-og skaffe annet kjøretøy som skal brukes i din bedrift, må du bruke følgende beregning for å bestemme avskrivbare grunnlag av den nye bilen., (Hvis den gamle bilen ble kjøpt før 18 juni 1984, ta kontakt med din skatterådgiver for riktig metode å bruke.,)
grunnlag for å finne avskrivninger for den nye bilen er:
- justert grunnlag av gamle kjøretøy, pluss
- noen ekstra beløpet som er betalt for den nye bilen, minus
- overflødig, om noen, av den totale mengden av avskrivninger som ville ha vært tillatt i årene før handel hvis 100 prosent av bruken av kjøretøyet hadde blitt virksomheten og investeringer bruk, over det totale beløp som faktisk er gjenstand for erstatning som avskrivninger i løpet av disse årene.,
Hvordan for å Kreve Avskrivning
Avskrivninger fradrag er i utgangspunktet beregnet ved hjelp av IRS-Skjema 4562, Avskrivninger og Amortiseringer (>, og totalt er overført til avkastningen du bruke for å rapportere din bedrift inntekter og kostnader (for eksempel Form 1040, Planlegge C).
Hvis du er ferdig med din egen selvangivelse, kan det hende du ønsker en litt mer detaljert forklaring av nøyaktig hvordan å rapportere fradrag for avskrivninger.,
I de fleste tilfeller, din avskrivninger fradrag vil bli angitt på IRS-Skjema 4562, Avskrivninger og Amortisering, og deretter den totale beløpet vil bli gjennomført for å Tidsplanen C hvis du er et enkeltmannsforetak, eller å Danne 1120 for en C corporation, Form 1120S for en S corporation, eller å Danne 1065 for et partnerskap eller LLC.,
Du må sende inn et Skjema 4562 under disse omstendigheter:
- for det første året du hevder avskrivninger eller amortisering på en bestemt del av eiendommen,
- for noen år kan du kreve en Del 179 utgiftsføre valget (inkludert et beløp som er overført fra et tidligere år), og
- for hvert år du krever avskrivning på en bil, andre kjøretøy, eller noen annen type av nevnte eiendom.,
Du trenger ikke å sende inn dette skjemaet hvis du er bare hevdet fortsatte avskrivninger på eiendom som ikke er ansett som nevnt eiendom, eller hvis du krever auto utgifter basert på standard kjørelengde pris.
ikke kombinere avskrivninger kostnader for mer enn én virksomhet eller investeringer aktivitet på samme Skjema 4562. Hvis du bruker mer enn én virksomhet, eller hvis du utfører noen annen type aktivitet som du kan trekke fra avskrivninger (f.eks., du eier en rental eiendom som vil bli rapportert på Timeplanen E), vil du trenger for å vurdere hver aktivitet er utgifter separat i å avgjøre om du trenger å sende inn et Skjema 4562 for at virksomheten.
Det er svært vanlig å inkludere flere Former 4562 i samme selvangivelse. Bare være sikker på at, på toppen av skjemaet, kan du skrive navnet på en virksomhet eller aktivitet som kopi av skjemaet som gjelder, sammen med sin arbeidsgiver identifikasjonsnummer hvis du har en.,
Hvis du (og din ektefelle, hvis innlevering i fellesskap) filing mer enn en Form 4562, bør du bruke en av de former som en «master» og fullføre Del jeg på at formen bare. Denne delen av skjemaet beregner din § 179 utgiftsføre valg og gjelder dollaren limit og siden grensen gjelder «per skattebetaler» heller enn «per virksomhet,» du trenger å totale opp alle dine valgt beløp på ett sted.
Del V form relatert til biler og andre børsnoterte eiendom og bør generelt være ferdig først., Den totale delen 179 utgiftsføre valget hevdet for denne type eiendel, om noen, er angitt på Linje 29 og ført over til forsiden av skjemaet til Linje 7. Den totale bonus avskrivninger (heretter referert til som «spesielle avskrivninger godtgjørelse» av de amerikanske skattemyndighetene (IRS) for alle som er oppført eiendommen er rapportert på Linje 25. Den totale mengden av bonus og vanlige avskrivninger oppført på eiendommen er lagt inn på Linje 28 og ført over til forsiden av skjemaet, Linje 21.,
Når du har tatt vare på en Del V av skjemaet, kan du gå tilbake og fullføre Del jeg, som hjelper deg å beregne din § 179 utgiftsføre valg for alle nye anlegget satt i drift i løpet av året, eller enhver overføring av et valgt beløp fra forrige år.
Så, komplett Deler II og III for alle nye eiendom annet enn biler og oppført eiendom plassert i tjeneste i løpet av året som ble rapportert i Del V. Rapport bonus avskrivninger og andre av-og nedskrivninger (unntatt oppført eiendom rapportert i Del V) i Del II., I Del III, hvis du har mer enn én del av eiendom i en aktivaklasse (for eksempel, du kjøpte flere stykker av kontormøbler som anses syv år eiendel), inngang for kolonnen (c) i Del III vil være det totale grunnlaget for alle elementer i klassen, og bidraget for kolonnen (g) som vil være den totale avskrivninger fradrag for alle elementer i klassen.
Del III ber deg om å totale opp din avskrivninger fradrag for «gamle» eiendom, som er en egenskap ikke først satt i drift i løpet av inneværende skatteår., Totalt for eiendommen satt i drift i 1987 eller senere, er angitt på Linje 17.
totalsummen av dine fradrag for avskrivninger som er beregnet på Linje 22, og deretter overført til den aktuelle Planen C (eller annen form).
Amortisering fradrag er behandlet separat, på en Del VI i Form 4562 (Linjer 42-44). Når du har angitt her, de er ikke lagt til resten av fradrag for avskrivninger. I stedet, de blir tatt over som «andre utgifter» til Tidsplanen C, og må være oppført separat på baksiden av skjemaet., Se vår diskusjon av hvordan datamaskinen din avskrivninger kostnader i sammenheng med virksomheten oppstart kostnader.
Foretaket Overholdelse fra BizFilings – Partner med Bransjens Ledende
-
LLC Dannelse, C Corp Inkorporering og S Corp Inkorporering Pakker
-
lovpålagt Registrert Agent Tjenester, i hver stat
-
Secure Business Lisenser, for hver AMERIKANSK jurisdiksjon
Kontakt din BizFilings service nå!,
