Hva Er Garantert Betaling til Partnere?
Garanterte utbetalinger til partnere er betalinger som er ment å kompensere en partner for tjenester som ytes eller bruk av kapital. I hovedsak, de er tilsvarende en årslønn for partnere eller selskap med begrenset ansvar (LLC) medlemmer. Disse typer betalinger eliminere risikoen for en partner å lage personlige bidrag av tid eller eiendel og deretter aldri å få kompensert hvis samarbeidet ikke vise seg å være vellykket.,
ordet «garantert» refererer til det faktum at disse typer betalinger—kjent som første prioritet distribusjoner—er gjort uten hensyn til partnerskap lønnsomhet. Faktisk, slike utbetalinger utgjør et netto tap for partnerskap. I tillegg, disse utbetalingene kan lage spesielle og uventede skattemessige konsekvenser hvis de ikke håndteres riktig. Inntekt fra en garantert betaling til en partner kan være gjenstand for selvstendig næringsvirksomhet skatt, selv om det avhenger av vilkårene for betaling.,
Garantert betaling beskytte partnere som satt i tid eller penger slik at de vil bli kompensert selv om partnerskap er en fiasko.
Forstå Garantert Utbetalinger til Partnere
konseptet om garantert betaling til partnere kan virke ganske enkelt, men detaljene kan gjøre dem komplisert. Betalinger som ikke er strukturert på riktig måte kan det føre til uventede og kostbare problemer for både partner mottar betaling, og for det andre partnere.,
For eksempel, et partnerskap kan miste evnen til å trekke en betaling. I tillegg, en dårlig timet betaling kan øke skattebyrden for en mottaker, for hvem betalingen er behandlet som ordinære driftsinntekter.
Tenk på timingen problemer under et scenario som har partner, ved hjelp av kalenderåret, mens partnerskap er regnskapsåret som slutter 30. September 2018. Hvis en partner var å få en garantert betaling etter 30. September, ville de inkluderer inntekt i året., I effekt, betaling av partnerskapet vil bli registrert som etter å ha blitt gjort i September 2019.
Mer spesielle skatteforhold i slekt å garanterte utbetalinger til partnere er uthevet i råd i CPA Journal på å unngå kostbare feil på garanterte utbetalinger til partnere.,
Garanterte Utbetalinger til Partnere og skatterett
Garanterte utbetalinger til partnere er skissert i Kapittel 707(c) av skatteloven (IRC), som definerer slike betalinger som de som er laget av et partnerskap til en individuell partner for tjenester eller for å skaffe kapital, og som er fastsatt uten hensyn til inntekt av partnerskap.
Når slike betalinger møte denne definisjonen, regnes de gjort til en ikke-partner for skatteformål for både partnerskap (betaleren) og mottaker (mottaker)., Mer pertinently, slik en betaling til en partner er behandlet som ordinære driftsinntekter. Og for partnerskapet, slik betaling er fradragsberettiget under IRC Sek. 162 (ordinært eller nødvendig virksomhet utgifter) eller balanseføres under IRC Sek. 263.
Det er også spesielle hensyn som må tas i betraktning, med garanterte utbetalinger til partnere og fast eiendom som lokale myndigheter noen ganger innkreve en avgift på uregistrert bedrifter.
For eksempel, New York City New York Uregistrert Virksomhet Skatt (UBT), som gjelder for partnerskap så vel som enkeltpersonforetak., Mens skattebyrden kan være betydelig, er fritatt for det er netto inntekter fra utleie eller eierskap av fast eiendom. Derfor, real estate partnerskap bør vurdere de skattemessige konsekvenser av eventuelle garantert betaling til en partner.
– Tasten Takeaways
- Garanterte utbetalinger til partnere er godtgjørelse til medlemmer av et partnerskap i retur til tid investert, serviced gitt, eller kapital som er gjort tilgjengelig.
- utbetalingene er i hovedsak en lønn for partnere som er uavhengig av hvorvidt samarbeidet er vellykket.,
- Garanterte utbetalinger til partnere kan ha ulike skattemessige konsekvenser som må vurderes nøye, slik at mottakerne kan unngå bøter eller betydelig skattebyrder.