Den Føderale GST (Varer og Tjenester Skatt), 5 prosent skatt på de fleste Kanadiske varer og tjenester, begynte 1. januar 1991, og erstatte den skjulte 13.5% Produsentens Salg Skatt. Det var ment å forbedre og effektivisere skattesystemet, spesielt for eksport bedrifter.
Dessverre er ikke alle provinser logget på for å slå sammen eksisterende provinsielle salg skatteregimer med SKATTE -, tvinger bedrifter til filen både SKATTE-og Provinsielle Salg Skatt (PST) returnerer., Provinsene som gjorde kombinere sine skatter og avgifter med AVGIFTER lade det som er kjent som den Harmoniserte Salg Skatt (HST).
for Å legge til forvirring i HST/PST prisene varierer fra provins til provins, og mange produkter og tjenester som er fritatt (noen fra PST, men ikke AVGIFTER, og vice versa), forårsaker stor fakturering hodepine for bedrifter.
Med unntak av de fire vestlige provinsene (British Columbia, Alberta, Saskatchewan og Manitoba) alle andre provinser lade HST., Provinsen Alberta og Northwest Territories, Nunavit, og Yukon har ingen provinsielle salg skatt så bare GST er belastet. Her er dagens PST -, SKATTE-og HST Priser for Alle de Forskjellige Provinser og Territorier i Canada.
I Quebec, den Ministère du Revenu du Québec (MRQ) forvalter SKATTE-og HST for Canada Revenue Agency. (Du kan kontakte MRQ, gratis, på 1-800-567-4692.,) Uansett hvordan forbrukerne avskyr det, og virksomheten grupper tog mot det, GST er her for å bli, og de fleste små bedrifter er tvunget til å streve med å samle inn og remitting den GST/HST.
GST/HST Registrering for Din Bedrift
Du trenger ikke å registrere deg for GST/HST hvis du gir bare GST/HST unntatt varer og tjenester. Eksempler på GST/HST unntatt varer og tjenester inkluderer child-care-tjenester, musikk leksjoner, og brukt bolig bolig., Du trenger ikke å registrere deg for GST/HST hvis du kvalifiserer deg som en liten leverandør i henhold til Canada Revenue Agency (CRA), og er ikke en av de unntak fra små leverandør regelen.
Vanligvis, en liten leverandør er definert som et enkeltmannsforetak, ansvarlig selskap eller selskap som har en total skattbar inntekt før utgifter er $30 000 eller mindre årlig. Public service-organer, som for eksempel stiftelser, frivillige organisasjoner, kommuner, eller universiteter, kan betegnes som små leverandører dersom deres samlede skattepliktige inntekter før utgifter er $50 000 eller mindre årlig., Men noen virksomheter er pålagt å registrere deg for GST/HST selv om de er små leverandører:
- Taxi og limousin operatører
- og utenlandske utøvere (hvem selger innleggelser til seminarer og andre arrangementer).
Når GST/HST Registrering Må skje
i Utgangspunktet, du har 29 dager til å søke om GST/HST registrering fra dag at virksomheten overstiger de små leverandør terskelverdi. Så hvis 1. juni min inntekter gå over $30 000, så jeg har frem til 29. juni for å søke om registrering., Merk imidlertid at 1. juni skulle bli min effektiv GST/HST registrering dato, og jeg vil være ansvarlig for å samle GST/HST fra denne dato.
Hvordan å Registrere deg for GST/HST
SKATTE-registrering med Canada Revenue Agency (CRA) er den enkle delen. Du kan registrere deg via telefon, på internett, via e-post eller slippe inn i din lokale CRA office. (I Quebec, husk, du må kontakte Ministère du Revenu du Québec (MRQ) i stedet for Canada Inntekter Direktoratet for SKATTE-registrering. Telefonnummer er 1-800-567-4692., Når du har registrert deg, vil du bli tildelt et Business Number, en bedrift, identifikasjonsnummer som du vil bruke for alle dine transaksjoner med CRA.
Frivillig GST/HST Registrering Har Fordeler
Selv om du ikke kvalifiserer som en liten leverandør, kan du ønsker å registrere deg for SKATTE-hvertfall. Uansett hva slags bedrift du er i, vil du være å betale GST/HST på avgiftspliktige varer og tjenester som du bruker i løpet av dine kommersielle aktiviteter., Hvis du er en GST/HST registrant, vil du være i stand til å gjenopprette noen av de GST/HST du betalt ut på virksomhet kjøper tilbake gjennom inngående merverdiavgift Studiepoeng.
Den Store Fordelen med Frivillig GST/HST Registrering
Som nevnt tidligere, trenger du ikke å registrere deg for Varer og Tjenester Tax (GST/HST) i Canada hvis din bedrift kvalifiserer som en liten leverandør. Men selv om du ikke har, kan du ønsker å registrere deg hvertfall på grunn av den store fordelen med GST/HST registrering – Inngang skattefradrag.,
Input skattefradrag er kreditter kan du kreve å gjenopprette GST/HST du har betalt eller skylder for varer eller tjenester du har kjøpt «i løpet av deres kommersielle aktiviteter» (Canada Revenue Agency).
Hvis du ikke registrere deg for GST/HST, du har ingen måte å få tilbake noen av de GST/HST du betalt ut. For de fleste små bedrifter, mengden av GST/HST betalt for å skaffe forsyninger og tjenester i løpet av et år er betydelig, så GST/HST registrering gjør økonomisk forstand.
Og skatte-messig, Inngang skattefradrag er «stables»., GST/HST-Inngang skattefradrag trenger ikke å være hevdet i rapporteringsperioden når innkjøpene ble gjort. Du har opp til fire år fra utløpet av perioden når inngående merverdiavgift Kreditt kunne ha først blitt hevdet å file den relevante GST/HST-Inngang Skatt Kreditt i de fleste tilfeller. Vurder også, at som en ny GST/HST deg, du kan være i stand til å kreve Input skattefradrag for GST/HST du har betalt eller skylder på varer eller inventar du har på hånden når du registrerer deg.,
Reglene for å Hevde GST/HST-Inngang skattefradrag
reglene for å hevde GST/HST-Inngang skattefradrag er svært lik reglene for å hevde virksomhet utgifter på inntekt skatt. I henhold til Canada Inntekter byråets Generelle Opplysninger For GST/HST Registranter’ Guide, kan du kreve Input skattefradrag for driftskostnader for eksempel kommersielle leie, verktøy, og kontorrekvisita, og for mat og underholdning utgifter. Du kan også hevde GST/HST-Inngang skattefradrag for utgifter refusjoner du betale til dine ansatte eller partnere., Og du kan kreve inngående merverdiavgift Studiepoeng for en stor eiendom som godt.
Utgifter Som ikke Kvalifiserer som Input skattefradrag
Noen kjøp eller utgifter som ikke kan brukes til å kreve inngående merverdiavgift Studiepoeng. Den viktigste kategorien av kjøp eller utgifter som ikke kan brukes er varer og/eller tjenester som du har kjøpt eller importert til eget bruk (i motsetning til å bli kjøpt eller importert for business forbruk).,
Noen av de andre kjøp eller utgifter som ikke kvalifisere er:
- avgiftspliktige varer og tjenester kjøpt eller importert til å gi unntatt varer og tjenester
- noen hovedstaden eiendel
- «medlemskap avgifter eller kontingenter til enhver klubb som har som viktigste formål er å gi rekreasjon, servering, eller sportsanlegg» (CRA).
GST/HST Registrering
Overbevist om at du bør registrere deg nå og lurer på hvordan? Hva er SKATTE-Registreringen? gir telefonnumre og adresser som du trenger.,
Perioder og GST/HST Retur
Når du registrerer deg for GST i Canada, Canada Revenue Agency (CRA) tilordner du en GST/HST rapporteringsperiode basert på din totale årlige salg av GST/HST avgiftspliktige varer og tjenester. Denne rapporteringsperioden kan være månedlig, kvartalsvis eller årlig.
Canada Inntekter Byrået vil tildele deg en rapporteringsperiode basert på din totale skattepliktige forsyninger av varer og tjenester i forrige regnskapsår når du registrerer deg for GST/HST., Avhengig av hva som figur er, kan du være i stand til å velge en annen valgfri periode. (Hvis du vil endre et tildelt GST/HST rapporteringsperioden, kan du enten ringe Canada Inntekter Byrå eller fyll ut og send inn Skjemaet GST20, Valg for GST/HST rapporteringsperioden.)
Husk at du trenger å sende inn din GST/HST tilbake på tiden i forhold til dine rapporteringsperioden planlegge selv om du ikke har gjennomført noen virksomhet eller samlet noen GST/HST i løpet av rapporteringsperioden.,
For hver rapporteringsperiode, du har til å forberede og sende til CRA en GST/HST avkastning som viser mengden av GST/HST du lade dine kunder, og mengden av GST/HST du har betalt eller skylder dine leverandører. Forskjellen mellom disse to, er ditt netto skatt. (For mer informasjon om situasjoner som GST/HST belastet og ikke fungerer, og dårlig gjeld justeringer, se Beregning av Netto Skatt delen av RC4022 – Generell Informasjon for GST/HST Registranter (CRA)).
Ville det ikke være fint hvis det var så enkelt som jeg nettopp har beskrevet det?, Det er litt mer komplisert, men på grunn av inngående merverdiavgift Studiepoeng og de forskjellige klasser av GST/HST varer og tjenester. De varer og tjenester som du oppgir, kan være GST/HST skattepliktig, GST/HST-pliktig eller GST/HST null-karakter.
GST/HST Avgiftspliktige Varer og Tjenester
Disse er de som bedrifter lade GST/HST på og kan kreve Input skattefradrag for på deres GST/HST avkastning. De fleste varer og tjenester som faller i denne kategorien og du lade opp og samle SKATTE-eller den aktuelle HST på transaksjonen., Se Hvordan du Faktura for gjeldende SKATTE – /PST/HST skattesatser for ulike provinser og territorier.
Tenk på å kjøpe/selge på et leketøy, men et stykke av smykker, bensin eller en harddisk. Eller hotell hotellrom eller å kjøpe eller lease en bil. To varer eller tjenester som er knyttet direkte til virksomheten og faller inn i denne kategorien som du kanskje ikke er klar over, er franchise gebyrer og reklame (med mindre reklame er gitt til en ikke-bosatt i Canada).,
GST/HST Fritatt og Null-Karakter Varer og Tjenester
Som en virksomhet, kan du lade forbruker ingen GST/HST på SKATTE-pliktig eller SKATTE-null-karakter varer og tjenester, men de to klassene av varer er forskjellige når det kommer til Skriving skattefradrag. Med GST unntatt varer og tjenester, trenger du ikke lade GST/HST og du kan ikke kreve inngående merverdiavgift Studiepoeng. Med GST/HST null-karakter varer og tjenester, kan du lade 0% GST/HST, og du kan kreve inngående merverdiavgift Studiepoeng.,
GST/HST unntatt varer og tjenester inkluderer barnepass, musikk leksjoner, mange pedagogiske tjenester, og brukt bolig bolig. For detaljer om disse og flere eksempler, se Canada Revenue Agency ‘ s liste over SKATTE-unntatt varer og tjenester i RC4022 – Generell Informasjon for GST/HST Registranter. Null-karakter varer og tjenester inkluderer grunnleggende dagligvarer, reseptbelagte legemidler, og til eksport.,
Bokføring for GST/HST
for Å beregne riktig Innspill skattefradrag og fullføre GST Tilbake, må du være sikker på at du ikke bare holde oversikt over hvor mye SKATTE-eller HST du samler inn, og hvor mye SKATTE-eller HST du betaler, men også holde rede på din GST/HST etter kategori.
Kanadiske versjoner av regnskap programvare som Quickbooks og Enkelt Regnskap kan forenkle holde styr på GST/HST betraktelig fordi programmet vil automatisk spore GST/HST betalt på hver transaksjon og produsere en GST/HST-rapporten.,
Selvfølgelig, holde detaljerte registreringer er kritisk hvis du har tenkt å holde deg på toppen av din GST/HST betalinger og maksimere din GST/HST-Inngang skattefradrag. Men du må gjøre det hvertfall for skattemessige formål. Å holde din GST/HST-poster oppdatert bør være en del av ditt vanlige bokføring prosedyrer.,
– >
– >
– >
– >
– >
– >
– >