Underskudd

Hva Er et Underskudd?

Et underskudd refererer til en regnskapsmessig teknikk som gjelder årets netto driftsresultat (NOL) til fremtidige års netto inntekt for å redusere skatt. For eksempel, hvis et selskap erfaringer negative netto driftsinntekter (NOI) i ett år, men positiv NOI i etterfølgende år, kan det redusere fremtidig fortjeneste ved hjelp av NOL underskudd på å spille inn noen eller alle av tapet fra det første året i den påfølgende år., Dette resulterer i lavere skattbar inntekt i positiv NOI år, å redusere det beløp selskapet skylder staten i skatter og avgifter. Underskudd kan også referere til en kapital underskudd.

Forstå Underskudd

Før gjennomføringen av skattekutt og Jobber Act (TCJA) i 2018, Internal Revenue Service (IRS) tillatt bedrifter til å bære netto tap (NOL) frem til 20 år til netto mot fremtidig fortjeneste eller bakover to år for en umiddelbar tilbakebetaling av tidligere betalte skatter. Etter 20 år, eventuelle gjenværende underskudd utløper, og kunne ikke lenger brukes til å redusere skattepliktig inntekt.,

For skatt årene begynnelsen Jan. 1, 2018 eller senere, TCJA har fjernet to år carryback bestemmelse, unntatt for visse oppdrett tap, men åpner for en ubestemt underskudd periode. Imidlertid underskudd er nå begrenset til 80% av hvert påfølgende år netto inntekt. Tap opprinnelse i skatteår som begynner før Jan. 1, 2018, er fortsatt underlagt den tidligere skatteregler og eventuelle gjenværende underskudd utløper fremdeles etter 20 år.

NOL underskudd føres som eiendeler på selskapets balanse., De tilbyr en fordel for selskapet i form av fremtidig skatteplikt besparelser. En eiendel ved utsatt skatt er opprettet for NOL underskudd som er utlignet mot netto inntekt i fremtidige år. Utsatt skattefordel konto er trukket ned hvert år, for ikke å overskride 80% av netto inntekt i noen av de påfølgende år, inntil balanse er oppbrukt.

NOL underskudd avsetning knyttet til føderal inntektsskatt ble opprinnelig innført som en del av Inntektene Loven av 1918. Noen stater og land har strengere grenser for statlig skatt på underskudd eller carryback.,

Opprinnelig denne føderal inntektsskatt bestemmelsen var ment å være en kortvarig fordel for selskapene pådra seg tap som er knyttet til salg av krig-relaterte elementene i post-WWI tid. I løpet av de neste årene, bestemmelsen har en varighet for carryovers har blitt utvidet, redusert, utelatt, og gjeninnsatt. Hensikten er å holde bestemmelsen var å jevne skattebelastning for selskaper som har som primær virksomhet er sykliske i naturen, men som ikke er i tråd med en standard skatt året.,

Spesielle Hensyn

for Å bruke NOL underskudd effektivt, bedrifter bør gjøre krav på dem så snart som mulig. Tapene er ikke indeksert med inflasjon, og som et resultat, kan hvert år kreve effektivt blir mindre.

For eksempel, hvis en bedrift taper $100 000 i dagens skatte-år, selv om det kan bære tap fremover for de neste 20 årene, er det sannsynlig å ha en større effekt jo tidligere er det hevdet. Som en følge av inflasjon, er det mest sannsynlig at $100 000 har mindre kjøpekraft og mindre virkelige verdi på 20 år fra nå.,

Eksempel på Underskudd

Tenk deg et selskap som tapte $5 millioner kroner ett år og tjente $6 millioner kroner neste. Den overføring grense på 80% av $6 millioner er $4,8 millioner. Full tapet fra det første året kan framføres i balansen for andre året, som en utsatt skattefordel.

tap, begrenset til 80% av inntekt i det andre året, kan deretter brukes i det andre året som en kostnad i resultatregnskapet. Det senker netto inntekt og er derfor skattepliktig inntekt for året til $1.2 millioner kroner. En $200,000 utsatt skattefordel ($5 millioner – $4.,8 millioner kroner) vil forbli på balansen.