door Richard D Harroch en Harris D. Bass
non-profit liefdadigheidsinstellingen zijn bedoeld om te werken voor het algemeen belang. Wanneer een non-profit charitatieve organisatie is gekwalificeerd als belastingvrij krachtens sectie 501 (c) (3) van de Internal Revenue Code (IRC), kunnen donoren over het algemeen hun bijdragen aan het goede doel Aftrekken op hun belastingaangiften. Donoren hebben dus meer kans om liefdadigheidsorganisaties te steunen die een IRC §501 (c) (3)belastingvrijstelling hebben.,
een gekwalificeerde IRC §501(c)(3) liefdadigheidsinstelling heeft ook het voordeel van vrijstelling van de federale en de staat inkomstenbelasting op haar activiteiten, met enkele beperkte uitzonderingen. Het opzetten van een gekwalificeerde IRC §501(c)(3) liefdadigheid vereist echter naleving van een aantal federale en staatswetten. In dit artikel beschrijven we enkele belangrijke stappen en vereisten om een gekwalificeerde IRC §501(c)(3) liefdadigheid op geldige wijze tot stand te brengen.
misschien heeft u een oorzaak waar u gepassioneerd over bent, maar u wilt meer doen dan alleen een check schrijven.
© Sergey Nivens-Fotolia.,com
leer meer over de verschillende soorten goede doelen die u kunt starten
goede doelen kunnen met verschillende missies worden gestart.,Internationale niet-gouvernementele organisaties—vaak “NGO ‘ s” genoemd en opgericht ter ondersteuning van hulp bij rampen, humanitaire hulp of vredesmissies—opgericht ter ondersteuning van specifieke religies en erediensten, of voor religieus georiënteerde media-opgericht om hulp te bieden aan mensen in nood, zoals het verstrekken van zorg voor ouderen, voedsel of onderdak voor IRS—doeleinden, IRC §501(c)(3) charitatieve instellingen organisaties worden op twee manieren ingedeeld: een “publieke liefdadigheid” of een “private stichting.,”Publieke goede doelen, zoals de American Cancer Foundation of de ASPCA, ontvangen over het algemeen een groter deel van hun fondsen van de publieke en gouvernementele eenheden. Publieke goede doelen zijn de organisaties waar mensen over het algemeen aan denken als ze het woord “liefdadigheid” horen.”
een particuliere stichting is meestal een non-profit die wordt gevormd, gefinancierd en gecontroleerd door een familie of door een kleine groep individuen (voorbeelden zijn de particuliere stichtingen die zijn opgericht door technische leidinggevenden)., Particuliere stichtingen zijn onderworpen aan een aantal exploitatiebeperkingen die niet van toepassing zijn op openbare liefdadigheidsinstellingen en moeten jaarlijks ten minste 5% van de reële marktwaarde van hun activa doneren aan toegestane donees. Particuliere stichtingen gebruiken hun fondsen meestal om subsidies of giften te geven aan openbare liefdadigheidsinstellingen voor charitatieve, religieuze, educatieve of andere doelen die het publiek helpen. Sommige publieke liefdadigheidsinstellingen (zoals The United Way) handelen als stichtingen door subsidies te verlenen aan publieke liefdadigheidsinstellingen.,
u moet beslissen wat voor soort liefdadigheidsinstelling u wilt vormen, omdat de IRS zal aannemen dat u een particuliere stichting bent, tenzij u kunt aantonen dat u een publieke liefdadigheidsinstelling gaat worden.
Controleer of uw goede doel in aanmerking komt als een IRC §501(c)(3) organisatie
de IRS bepaalt dat om vrijgesteld te zijn van belasting volgens IRC §501(c)(3), een organisatie moet worden georganiseerd en geëxploiteerd uitsluitend voor “vrijgestelde doeleinden.,”Volgens de IRS:
“De in artikel 501, onder c), punt 3, genoemde vrijgestelde doeleinden zijn charitatieve, religieuze, opvoedkundige, wetenschappelijke, literaire, testen voor de openbare veiligheid, het bevorderen van nationale of internationale amateursportcompetities en het voorkomen van wreedheid jegens kinderen of dieren., De term liefdadigheid wordt gebruikt in zijn algemeen aanvaarde juridische zin en omvat verlichting van de armen, de noodlijdende, of de kansarmen; bevordering van religie; bevordering van onderwijs of wetenschap; het oprichten of onderhouden van openbare gebouwen, monumenten of werken; het verminderen van de lasten van de overheid; het verminderen van de spanningen in de buurt; het elimineren van vooroordelen en discriminatie; het verdedigen van de mensenrechten en burgerrechten gewaarborgd door de wet; en het bestrijden van de gemeenschap verslechtering en jeugdcriminaliteit.,”
De organisatie mag ook niet worden georganiseerd of geëxploiteerd ten behoeve van” particuliere belangen ” en geen enkel deel van de netto-inkomsten van de organisatie mag ten goede komen aan een particuliere aandeelhouder of particulier. Deze eis belet echter niet dat de oprichters of werknemers van de liefdadigheidsinstelling een billijke vergoeding voor hun diensten ontvangen.
het goede doel moet van toepassing zijn op de IRS om een vrijgestelde status te krijgen, en springen door een verscheidenheid van hoepels, zoals beschreven in Paragraaf 6 hieronder onder ” Wat moet je indienen bij de IRS om een vrijgestelde Status te krijgen voor uw goede doel?,”Staatskwalificatie kan ook vereist zijn.
de IRS-website heeft een nuttige sectie met de titel belastinginformatie voor liefdadigheidsorganisaties die de vereisten voor kwalificatie beschrijft.
bedenk een goede naam voor het goede doel
voordat u uw non-profit vormt, moet u een naam bedenken die zal worden aanvaard door het Ministerie van Buitenlandse Zaken waar u zult worden opgenomen. Elke staat heeft zijn eigen regels, maar hier zijn typische vereisten:
- de naam van de non-profit kan niet hetzelfde zijn als (of verwarrend vergelijkbaar met) de naam van een ander bedrijf in het bestand.,
- de naam zal normaal gesproken moeten eindigen met ” Inc.”, “Incorporated”, ” Corp.”, “Corporation”, of ” Ltd.”
- de naam kan bepaalde verboden woorden zoals “Bank”, “Insurance”, “Federal” of “United States” niet bevatten.”
kijk op de website van de staat voor corporate Archives om te zien of de naam beschikbaar is.
een paar meer naamgeving tips:
- voer een trademark zoekopdracht op de naam op uspto.gov om ervoor te zorgen dat u niet mogelijk het handelsmerk of servicemerk van iemand anders schendt.
- kijk of u de”. com “of”. org ” domeinnaam kunt krijgen door een controle uit te voeren op godaddy.com.,
- Zie artikel 12 Tips voor het benoemen van uw startende bedrijf.
- Bekijk uw voorgestelde naam op CharityNavigator.org en GuideStar.org om te zien wat andere goede doelen werken met soortgelijke missies of misschien verwarrend soortgelijke namen.
Stel een Mission Statement voor uw goede doel op
om meerdere redenen wilt u een duidelijke en overtuigende mission statement voor uw non-profit. De missieverklaring in een of twee zinnen moet de essentie en het doel van uw liefdadigheid samenvatten., De missie:
- Begeleidt in uw verzoek om donaties
- Legt uit waarom het goede doel bestaat
- wordt Beschreven wie de liefde dient en hoe het hen dient
- Is nuttig voor het beschrijven van het doel van de stichting bij uw BELASTINGDIENST en staat vijlsel
Hier zijn een aantal voorbeelden van mission statements van bestaande goede doelen:
- ASPCA: “Om effectief middel voor de preventie van wreedheid aan dieren in de Verenigde Staten.,”
- American Diabetes Foundation: “om diabetes te voorkomen en te genezen en om het leven van alle mensen met diabetes te verbeteren.”
- Save the Children: “het inspireren van doorbraken in de manier waarop de wereld kinderen behandelt en het bereiken van onmiddellijke en duurzame verandering in hun leven.”
- Make-A-Wish: “om de wensen van kinderen met levensbedreigende medische aandoeningen te vervullen om de menselijke ervaring te verrijken met hoop, kracht en vreugde.”
- Amerikaans Rode Kruis: “hulp bieden aan slachtoffers van rampen en mensen helpen bij het voorkomen, voorbereiden en reageren op noodsituaties.,”
- National Multiple Sclerosis Society: “mensen die getroffen zijn door MS kunnen hun beste leven als we stoppen met MS in zijn sporen, herstellen wat verloren is gegaan, en eindigen MS voor altijd.”
- Artsen Zonder Grenzen: “wij helpen mensen over de hele wereld waar de behoefte het grootst is, door medische noodhulp te verlenen aan mensen die getroffen zijn door conflicten, epidemieën, Rampen of uitsluiting van de gezondheidszorg.”
- Animal Rescue Flights: “vervoert dieren naar veiligheid sinds 2008 met de hulp van vrijwillige piloten, cabinepersoneel, planners, chauffeurs, reddings-en onderdak vrijwilligers.,”
Incorporate Your Charity
een non-profit entiteit kan over het algemeen worden gestructureerd als een vereniging zonder rechtspersoonlijkheid, trust of corporatie. Echter, de bedrijfsstructuur is de meest voorkomende. Daarom, een belangrijke stap zal zijn om uw non-profit organiseren als een bedrijf. Ondernemingen zijn afzonderlijke rechtspersonen die zijn opgericht in overeenstemming met het staatsrecht.
ondernemingen zijn niet moeilijk op te zetten. U moet echter enkele belangrijke stappen uitvoeren, waaronder:
- Kies een bedrijfsnaam.,
- Kies een status waarin u wilt opnemen (de status waar u zich zult bevinden is normaal gesproken prima).
- Creëer en archiveer de statuten.
- adopteer statuten (de regels en procedures die het interne beheer van de liefdadigheidsinstelling regelen).
- benoemt leden van uw Raad van Bestuur. Het hebben van een gekwalificeerde Raad, met inbegrip van deskundigen, kan helpen uw missie te volbrengen en toon geloofwaardigheid aan donoren.Houd de eerste vergadering van de Raad van Bewind en bereid notulen voor.,
u kunt een non-profit bedrijf opzetten via juridische archiefdiensten zoals LegalZoom of RocketLawyer, of u kunt een zakelijke advocaat met ervaring in non-profitorganisaties inhuren om de documenten voor u te behandelen. Een non-profit advocaat zal al klaar standaard vormen van artikelen, statuten, bestuur notulen, en andere documenten.
De “Articles of Incorporation” (ook wel het “Certificate of Incorporation” genoemd) is het juridische document dat u moet opstellen en indienen bij de Secretary of State om het bedrijf formeel op te richten., Soms heeft een staat een voorgedrukt formulier dat u kunt gebruiken, terwijl u of uw advocaat het soms moet opstellen.
Hier zijn enkele van de belangrijkste items die gewoonlijk nodig zijn in uw statuten:
- de naam van het voorgestelde bedrijf
- het volledige adres, de plaats, de staat en de postcode van het oorspronkelijke adres van het bedrijf (Dit is een kwestie van openbare registratie en u kunt geen P. O.,stributed een non-profit fonds, stichting of vennootschap die wordt georganiseerd en beheerd uitsluitend voor charitatieve, educatieve en/of religieuze doeleinden en welke gevestigd zijn belastingvrije status onder IRC §501(c)(3)
- Een handtekening van de oprichter
Hier is het formulier voor de Statuten van een stichting van Openbaar nut Corporation in Californië:
de Kosten voor het opnemen van begrepen een vergoeding voor de Secretaris van Staat (meestal $800), voorbereiding vergoeding voor de Statuten en het huishoudelijk reglement ($100-$500), en diverse andere kosten.,
zie een overzicht voor het opnemen van een bedrijf.
bestand voor een federaal Werkgeversidentificatienummer
u moet een federaal Werkgeversidentificatienummer (ein) verkrijgen.
een EIN is uw rekeningnummer bij de IRS, en moet worden opgenomen in alle correspondentie met de IRS. U vraagt een EIN aan door het invullen van IRS-formulier SS-4, Aanvraag voor werkgever identificatienummer. U kunt het formulier online indienen via de IRS website.
vraag uw EIN pas aan als u wettelijk bent opgenomen., Voor meer informatie over EINs, zie IRS publicatie 1635, Wat is uw EIN.
u hebt uw EIN en een kopie van uw gedeponeerde statuten nodig om een bankrekening te openen.
bestand het juiste IRS-formulier om de status van belastingvrij te krijgen voor uw goed doel
is niet hetzelfde als belastingvrij zijn. U moet afzonderlijk bestand voor zowel federale en staat belastingvrij status.
Er zijn twee basisopties voor het indienen bij de IRS om IRC §501(c)(3) belastingvrij te verkrijgen:
IRS-formulier 1023-EZ. Dit is voor kleine organisaties die aan een aantal eisen voldoen., Dit is een gestroomlijnd proces dat online wordt gedaan en vereist een $ 275 indienen vergoeding. Je moet zeker proberen om dit formulier te gebruiken als je in staat bent, als het stroomlijnt voorbereiding inspanningen en bespaart tijd bij het verkrijgen van belasting vrijgesteld status van de IRS.
de belangrijkste elementen om in aanmerking te komen voor het verkorte formulier 1023-EZ aanvragen zijn:
- de organisatie moet minder dan $50.000 aan jaarlijkse inkomsten hebben gehad in de afgelopen 3 jaar.
- De organisatie verwacht minder dan $ 50.000 aan jaarlijkse inkomsten voor elk van de eerste drie operationele jaren.
- De organisatie heeft minder dan $ 250.000 aan activa.,
- het goede doel zal geen politieke kandidaten steunen of tegenwerken.
- het goede doel zal niet proberen de wetgeving te beïnvloeden.de stichting werd opgericht in de Verenigde Staten.
- het goede doel zal alleen in de Verenigde Staten actief zijn.
- De organisatie zal zich niet bezighouden met bepaalde opgesomde verboden activiteiten.
IRS-formulier 1023. Dit is de alternatieve toepassing als u niet in aanmerking komt voor of niet wilt gebruiken formulier 1023-EZ. De IRS schat dat het duurt u meer dan 100 uur om dit formulier in te vullen en het moet worden gemaild naar de IRS., De IRS verstrekt wel een formulier 1023 checklist. Zodra u het ingevulde formulier hebt ingediend, zal de IRS meestal 3-5 maanden (en soms langer) om te bepalen of u te verlenen of te weigeren u belastingvrij status.
zodra u de status van vrijgesteld belasting ontvangt, is deze meestal met terugwerkende kracht tot de datum van de oprichting van uw non-profit organisatie.
aanvullende informatie met betrekking tot de vereisten en procedures voor het aanvragen van federale belastingvrij status is te vinden in IRS publicatie 557 (hoe om te vragen voor en behouden vrijgesteld Status voor uw organisatie).,
begrijp dat u voor de belastingvrijgestelde status apart bij uw staat moet opslaan.
voldoe aan uw staats-en lokale vereisten voor goede doelen
veel staten, provincies en steden reguleren organisaties die liefdadigheidsfondsen werven. Naleving van deze wetten vereist doorgaans het verkrijgen van een licentie en het indienen van een jaarverslag (inclusief een financieel memorandum)., Controleer uw lokale wetgeving op de benodigde aanmeldingen, maar hier is een voorbeeld van de soorten aanmeldingen die nodig zijn:
- State of local business licenses
- registratie bij elke staat waar u donaties aanvraagt
- State aanvraag voor vrijstelling van staatsbelasting
de websites SimpleCharityRegistration.com en GoSinglePortal.com kan u helpen door middel van de charitable solicitation registratie proces.
websites van de deelstaatoverheid bieden nuttige informatie voor belastingvrijgestelde organisaties.,
het Maken van een Geweldige Website voor Uw goede doel
het Hebben van een grote website geef je liefde meer geloofwaardigheid en maakt het meer waarschijnlijk dat je zal in staat zijn om donaties., (donateurs graag zien dat u actief bent en wat je doet om je missie te bereiken)
Overwegen om een Passende Verzekering voor het goede doel
wil Je review op met uw verzekeringsagent wat de verzekering kan passend zijn, waaronder:
- Algemene aansprakelijkheidsverzekering
- Bestuurders en kaderleden’ wa verzekering
- Employment practices liability insurance
- verzekering
- Cyber wa verzekering
Beginnen met de Planning van Hoe Je fondsen te werven
Een van de moeilijkste dingen voor een goed doel te bereiken is op fondsenwerving., Dit is een voortdurende noodzaak om een succesvolle liefdadigheid te hebben. Dus begin met het plannen van de verschillende fondsenwerving – gerelateerde activiteiten die u zou willen ondernemen, waaronder:
- Plan uw sociale media-outreach (Facebook, Twitter, enz.)
- implementeer een GoFundMe.,t hen naar uw site en YouTube
- persberichten Uitgeven en ontwikkelen van PR-campagnes
- Do content marketing op het web
- Partner met andere goede doelen
- in het Openbaar erkennen donoren
- het Maken van een LinkedIn pagina voor uw goede doel
- Verbinden met en stichtingen die liefdadigheidsdonaties
- goed in het toepassen van voor charitatieve subsidies
Uw accountant of advocaat moet worden geraadpleegd voordat u aan een van fondsenwervende activiteiten, vooral als u van plan bent om een commerciële actie op te gaan in zo ‘ fondsenwervende activiteiten als een loterij., Nationale en lokale wetten kunnen invloed hebben op hoe en wat je kunt doen.
Houd uw kosten redelijk
Donors willen weten dat ze bijdragen aan een goed doel dat effectief zijn donaties gebruikt om zijn missie uit te voeren, en niet voor administratieve of salarissen van werknemers. Dus je moet ervoor zorgen dat uw kosten redelijk zijn. Een vuistregel is om te proberen om ten minste 80% van de fondsen die u inzamelt rechtstreeks te laten gaan om uw missie te ondersteunen en niet meer dan 20% voor fondsenwerving en administratieve activiteiten. Maar dat betekent niet bezuinigen op de benodigde professionele vergoedingen voor juridische en boekhoudkundige zaken.,
Focus op het verkrijgen van vrijwilligers
u moet een gezamenlijke inspanning leveren om vrijwilligers aan te werven voor uw goede doel. Vrijwilligers kunnen u helpen uw missie uit te breiden, te helpen bij fondsenwerving, te helpen bij sociale media-inspanningen, en de nodige activiteiten te coördineren. Veel mensen willen vrijwilligerswerk doen en voelen dat ze een verschil maken in de wereld, dus behandel deze vrijwilligers met respect en vriendelijkheid. Vergeet niet dat ze niet betaald worden voor de tijd en energie die ze bijdragen. Zorg ervoor dat de website van het goede doel maakt het gemakkelijk voor mensen om vrijwilligerswerk.,
zorg ervoor dat u goed met werknemers omgaat
wanneer de liefdadigheidsinstelling werknemers inhuurt, blijft de liefdadigheidsinstelling verplicht om het inkomen van een werknemer te rapporteren en de juiste inhoudingen te doen aan de federale en staatsbelastingautoriteiten. Het goede doel is verantwoordelijk voor het storten, betalen en rapporteren van de federale inkomstenbelasting, sociale zekerheid en Medicare belastingen (FICA), en de federale werkloosheidsbelasting, evenals de toepasselijke staat belastingen. De inhouding wordt strikt gehandhaafd en niet-naleving kan leiden tot aanzienlijke sancties.,
u dient een uitvoerend directeur van de non-profitorganisatie aan te stellen, die verantwoordelijk is voor de dagelijkse activiteiten van de organisatie. Houd er rekening mee dat de non-profit geconfronteerd kan worden met een belangenconflict als de uitvoerend directeur een betaalde werknemer is en ook lid van de Raad van Bestuur. Het kan het beste zijn als de uitvoerend directeur geen lid is van de Raad van bestuur of een adviserend lid zonder stemrecht is. Zorg ervoor dat u overleg met uw accountant of advocaat voordat u een salaris te betalen. Je wilt je belastingvrije status niet in gevaar brengen.,
non-profit charities kunnen het zich niet veroorloven om hoge lonen aan werknemers te betalen en de lonen moeten in elk geval redelijk zijn. Om werknemers aan te trekken en te behouden, is het het beste voor u om werknemers te vinden die geloven in de missie van het goede doel. Zorg ervoor dat u voldoet aan de arbeidswetgeving en zorg ervoor dat de werknemers begrijpen dat ze zullen “at-will” werknemers. En geef je vrijwilligers de jobflexibiliteit die ze misschien niet kunnen krijgen bij profit werkgevers (part-time werk, flexibele uren, de mogelijkheid om thuis te werken, enz.,)
andere dingen die u moet doen om uw goede doel goed te laten functioneren
- Een aparte bankrekening opzetten.
- houdt nauwkeurige gegevens bij van elke donatie.
- houd nauwkeurige gegevens bij van uw uitgaven (een accountant of controller zal nuttig zijn).
- maak de vereiste jaarlijkse belasting en corporate deponeringen vereist door uw staat en de IRS. Aanmeldingen kunnen ook worden vereist bij andere overheidsinstellingen, zoals de procureur-generaal.
- begrijpen dat vrijstelling van inkomstenbelasting in het algemeen een goed doel niet vrijstelt van aansprakelijkheid voor verkoop-of onroerendgoedbelasting.,
- geef uw donateurs tijdig schriftelijke ontvangstbewijzen zodat zij hun bijdragen kunnen aftrekken.
- begrijp dat heel weinig over uw goede doel privé zal zijn. Alle federale belastingaangiften zijn zaken van openbare registers en de meeste zijn te vinden op dergelijke sites als CharityNavigator.org en GuideStar.org. informatie zoals salarissen, uitgaven, en waar u uw geld bij te dragen zal openbaar zijn.
conclusie
met enige voorafgaande planning kunt u uw IRC §501(c)(3) liefdadigheid efficiënt opzetten en positioneren om haar charitatieve missie te vervullen.