stel dat u een verlies in uw bedrijf voor het jaar. Kun je een belastingteruggave krijgen voor dat verlies? Kunt u het verlies nemen om uw persoonlijke belastingen te verlagen? Het krijgen van een aantal fiscale voordeel van uw bedrijfsverlies hangt af van het juridische type bedrijf dat u bezit en of uw investering in het bedrijf is “in gevaar” geheel of gedeeltelijk. Het hangt er ook van af of je andere inkomsten hebt.
limieten voor bedrijfsverliezen zijn verschillend voor ondernemingen vs., andere soorten bedrijven die pass-through belasting (dat wil zeggen, hun bedrijfswinsten en-verliezen zijn opgenomen met hun persoonlijke belastingaangifte). Pass-through bedrijven zijn eenmanszaken, LLC ‘ s, partnerschappen, en S bedrijven.
hoe uw bedrijfsverlies te berekenen
sommige bedrijven die een verlies hebben, kunnen dat verlies claimen om hun belastingen te verlagen, met bepaalde limieten.
om het bedrag van het verlies te berekenen, telt u uw bedrijfsinkomsten op en trekt u de bedrijfskosten af op uw bedrijfsbelastingaangifte., Als uw aftrekbare kosten groter zijn dan het inkomen, heb je een verlies, en u kunt het proces van het berekenen van een netto operationeel verlies (NOL) beginnen. Zoals het zegt, Dit is een verlies op uw bedrijfsvoering, niet Investeringen.
om deze Nol-berekening uit te voeren, kunt u een aantal inhoudingen volledig nemen, zoals huur-of kantoorkosten. Andere inhoudingen, voor afschrijvingen of thuis zakelijke kosten, zijn beperkt. Het totale bedrag van uw verlies kan worden beperkt in een jaar., In dat geval kunt u dat verlies misschien opnemen in een vorig jaar (een verliescorrectie genoemd) of in een toekomstig jaar (een verliescorrectie genoemd).
bedrijfsverliezen resulteren wanneer de kosten groter zijn dan de inkomsten. U kunt in staat zijn om alle of een deel van uw bedrijfsverlies voor een jaar te nemen om andere inkomsten te compenseren, om uw totale belastingen te verlagen.
nieuwe wijzigingen in de belastingwetgeving voor bedrijfsverliezen
De Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act (Cares Act) van 2020 heeft verschillende wijzigingen in de belastingwetgeving aangebracht om de lasten voor de getroffen bedrijven te verlichten., Deze veranderingen zijn van invloed op de bedrijfsbelastingen in 2018, 2019 en 2020. Business loss regels van de vorige wet, de 2017 Tax reductions and Jobs Act (TCJA), zal worden hervat in 2021.
- De CARES Act heeft de limiet voor bedrijfsverliezen voor kleine bedrijven (geen bedrijven) opgeheven; dat wil zeggen, er zijn geen grenzen aan hoeveel bedrijfsverliezen u voor het jaar kunt nemen. De IRS zegt dat u een gewijzigde belastingaangifte kunt indienen voor 2018 en / of 2019 als uw bedrijfsverliezen voor die jaren beperkt waren.,
- Het stelt bedrijven ook in staat om verliezen uit 2018, 2019 en 2020 terug te brengen naar voorgaande jaren met inkomsten uit die jaren.
- ten slotte kan uw kleine onderneming (geen bedrijven) netto operationele verliezen gebruiken om uw persoonlijk inkomen zonder limiet te compenseren.
eerdere wetswijzigingen voor bedrijfsverliezen
De Wet belastingverlagingen en banen van 2017 heeft een aantal belangrijke wijzigingen aangebracht in de manier waarop bedrijfsverliezen worden behandeld:
De belastingverliesoverdracht is niet langer beschikbaar., U kunt nog steeds een bedrijfsverlies naar de toekomstige belastingjaren overbrengen, maar u kunt niet langer een netto bedrijfsverlies naar de afgelopen jaren terugvoeren.
het bedrag dat u kunt overdragen is ook beperkt tot 80% van het belastbaar inkomen, maar u kunt een onbeperkt aantal jaren vooruitgaan. Belastingverliezen zijn niet beschikbaar voor ondernemingen.
de IRS wijzigde de limieten voor overtollige bedrijfsverliezen (zie hieronder) op basis van de totale inkomsten van de belastingplichtige. Verlieslimieten gelden niet voor bedrijven. Met andere woorden, je kunt niet af te schrijven (Aftrekken) zakelijke verliezen als ze te groot zijn.,
soorten ondernemingen en overtollige bedrijfsverliezen
limieten voor overtollige verliezen zijn alleen van toepassing op ondernemingen die geen ondernemingen zijn., Deze branches zijn:
- eenmanszaken en één-eigenaar llc ’s (de zogenaamde single-member LLC) die te berekenen belastingen op Schema C als onderdeel van de eigenaar van de persoonlijke belastingaangifte
- Partnerschappen en meerdere-lid llc’ s die te berekenen belastingen van het partnerschap voor de inkomstenbelasting, met een inkomen van passeren van de individuele partners
- S bedrijven die te berekenen belastingen op het Formulier 1120S, met een inkomen van passeren van de individuele eigenaren
Wat is Teveel Verlies?,
De limieten voor overtollige bedrijfsverliezen zijn gedaald voor belastingen in 2018, 2019 en 2020. Ze zullen weer effectief zijn voor 2021 belastingen.
de IRS zegt dat u een overmatig verlies heeft als uw totale bedrijfsaftrek groter is dan uw totale bruto-inkomen en bedrijfswinsten, plus $250.000, of $500.000 voor een gezamenlijk rendement.
om het simpeler te zeggen, het nemen van een verlies van meer dan $250.000 (enkele belastingbetaler) / $500.000 (gezamenlijke opbrengst) wordt beschouwd als overmaat en dat overmaat bedrag kan niet worden beschouwd als een verlies op uw belastingaangifte voor het jaar.,
How Excess Loss Limit Works: Examples
laten we zeggen dat Pam (een enkele belastingbetaler) dit belastingjaar een bedrijfsverlies van $125.000 had. Omdat het minder dan $ 250.000, ze kan de volledige $125.000 van het verlies op haar belastingaangifte dit jaar.
laten we nu zeggen dat Tom (een enkele belastingbetaler) een bedrijfsverlies heeft voor het jaar van $325.000. Dit bedrag is groter dan de limiet van $250.000, dus hij kan alleen $250.000 van het verlies nemen op het rendement van dit jaar, waardoor $75.000 van het verlies dat hij in staat zou kunnen zijn om naar voren te brengen naar het volgende belastingjaar of verder.,
deze voorbeelden zijn te vereenvoudigd. De berekening van overtollige bedrijfsverliezen is ingewikkeld, en andere factoren op een individuele belastingaangifte, waaronder at-risk regels en passieve activiteit regels (hieronder uitgelegd) kunnen van invloed zijn op het overtollige verlies.
bepalen van overtollige verliezen – stappen
uw totale inkomsten en verliezen uit alle zakelijke en persoonlijke bronnen worden verzameld op uw persoonlijke belastingaangifte. U moet uw netto operationele verlies (het verlies van de normale bedrijfsvoering) te berekenen met behulp van specifieke IRS methoden.,
voordat u het overtollige bedrijfsverlies berekent, moet u eerst (1) risico-regels toepassen en vervolgens (2) regels voor passieve activiteit.
risicoregels beperken uw verliezen uit het bedrijfsleven tot uw risicobedrag in de activiteit. Deze risicolimieten zijn van toepassing op partners en aandeelhouders van S corporation en op bepaalde eigenaren van C corporation. De regels inzake risico ‘ s zijn ook van toepassing op specifieke soorten ondernemingen.,
als uw bedrijf een eenmanszaak of single-member LLC is die uw bedrijfsbelastingaangifte indient volgens Schema C, moet u IRS-formulier 6198 gebruiken om uw risicosituatie te berekenen en te rapporteren.
passieve activiteit beperkt ook de aftrek van bedrijfsverliezen. Zakelijke verliezen kunnen worden beperkt als ze het gevolg zijn van wat de IRS noemt “passieve activiteit,” dat wil zeggen, een bedrijf waarin de eigenaar niet deelnemen op een regelmatige, continue, of substantiële basis. Verliezen als gevolg van passieve activiteit kunnen slechts worden afgetrokken tot het bedrag van de inkomsten uit die activiteit.,
voor meer informatie over zowel risicoregels als passieve activiteit, zie IRS-publicatie 925.
nadat deze regels zijn toegepast, kunt u overwegen hoeveel verlies u kunt nemen voor het jaar. De voor de berekening van dit verlies gebruikte vorm in IRS-formulier 461: beperking van bedrijfsverliezen. De voor de berekening benodigde gegevens staan op dit formulier. Het veronderstelt dat u het indienen van een 1040 formulier voor uw persoonlijke belastingen.,
als uw bedrijfsverlies voor het jaar groter is dan het voor het jaar toegestane verlies omdat het boven de limiet van het overmatige verlies ligt, kunt u het overmatige verlies mogelijk naar een toekomstig belastingjaar overdragen.
zie de instructies voor formulier 6198 voor meer informatie, of neem contact op met uw CPA of belastingadviseur. Het is een sectie die je niet zelf wilt proberen, tenzij je er zeker van bent dat je weet wat je doet.,
Partnerships, LLC ‘ s en s Corporations
Partners in partnerships, LLC-leden en S corporation owners betalen belasting over hun aandeel in de winst van het bedrijf. Zij kunnen ook verliezen compenseren, tot het bedrag van hun investering “basis” in het bedrijf. Zie dit IRS artikel met antwoorden op veelgestelde vragen over partnerschap verliezen.
hoe kapitaalverliezen kunnen worden beperkt
Dit artikel bespreekt bedrijfsverliezen., Vermogenswinsten en-verliezen bij de verkoop van kapitaalgoederen en-Investeringen worden fiscaal anders behandeld dan exploitatieverliezen.
voor kapitaalverliezen doorgegeven aan uw persoonlijke belastingaangifte: als uw kapitaalverliezen groter zijn dan uw vermogenswinst, kunt u aanspraak maken op het overtollige verlies als dit het laagste is van $3.000 ($1.500 als getrouwd apart indienen) of uw totale nettoverlies op formulier 1040 Schedule D.
zie het IRS-artikel over vermogenswinst en-verliezen voor meer informatie.
de IRS-voorschriften inzake bedrijfsverliezen zijn ingewikkeld., De informatie in dit artikel is een kort overzicht, niet bedoeld als fiscaal of juridisch advies. Krijg de hulp van een fiscale professional die ervaring heeft met zakelijke activiteiten.,