in bijna alle opzichten heeft de VS een van de meest progressieve belastingstelsels ter wereld, waarin mensen met een hoog inkomen de hoogste belastingtarieven betalen.
Iedereen is het eens over dit fundamentele feit, behalve de New York Times. met behulp van gegevens uit een nieuw boek van Berkeley economen Emmanuel Saez en Gabriel Zucman, beweert The Times dat het belastingtarief op de Amerikanen met het hoogste inkomen in 2018 23 procent was, lager dan de belastingtarieven van alle andere inkomensgroepen.,
om dit resultaat te krijgen, moesten ze de boeken koken, systematisch het inkomen van de rijkste Amerikanen opblazen (zonder ook de belastingen te verhogen) en belangrijke overdrachtsprogramma ‘ s voor arme Amerikanen weglaten, zoals de Earned Income Tax Credit, die de kosten van de loonbelasting voor sommigen met lage inkomens meer dan kunnen compenseren.
de belastingcode in Amerika is buitengewoon complex en er is zeker geen consensus over de beste manier om progressiviteit of gemiddelde belastingtarieven te meten., Maar als je kijkt naar alle schattingen—van de overheid, internationale organisaties, linkse denktanks-kun je alleen maar concluderen dat de rijken inderdaad meer belasting betalen dan Amerikanen met een lager inkomen. In feite betalen ze veel meer.
de meest recente IRS-gegevens, uit 2016, laten zien dat de top 10 procent van de inkomsten verdieners betalen bijna 70 procent van de federale inkomstenbelasting. Echter, na de estate tax, de federale inkomstenbelasting is het meest progressieve deel van de Amerikaanse belastingwet.,
Amerikanen betalen ook minder progressieve loonbelasting, vennootschapsbelasting, accijnzen en op staatsniveau onroerendgoed-en verkoopbelastingen.
kijkend naar alle federale belastingen, toont het Congressional Budget Office aan dat de top 1 procent een gemiddeld federaal belastingtarief van 33,3 procent betaalt. De gegevens laten zien dat de belastingtarieven dalen met het inkomen, en de armste 20 procent van de bevolking betaalt een gemiddeld belastingtarief van slechts 1,7 procent.
het linkse Tax Policy Center toont vergelijkbare resultaten., bij alle federale belastingen wordt voorbijgegaan aan het effect van staatsbelastingen, die doorgaans minder progressief zijn, maar een kleiner deel van de totale betaalde belastingen uitmaken. het liberal Institute on Taxation and Economic Policy schat dat de gecombineerde federale, staats-en lokale belastingen nog steeds vrij progressief zijn. Ze vinden dat de top 1 procent betaalt een 33,7 procent belastingtarief. De armste 20 procent van de Amerikanen betalen een gemiddeld 20,2 procent cumulatief belastingtarief.
uit de gegevens blijkt ook dat de belastingplichtigen met het hoogste inkomen de enige groep zijn die een groter aandeel van de totale belastingen betaalt dan hun aandeel in het totale inkomen.,
hoewel niet beschikbaar voor zoveel inkomensgroepen, tonen gegevens van de Internationale Organisatie voor Economische Samenwerking en ontwikkeling een vergelijkbaar progressief gecombineerd federaal, staats-en lokaal belastingwetboek.
de nieuwheid van de Saez-Zucman gegevens is hun focus op de huishoudens in de top 0,01 procent en de top 0,0003 procent (top 400 hoogste inkomens). Het zijn deze huishoudens, beweren ze, die de grootste belastingverlagingen door de jaren heen hebben gezien. met behulp van gegevens die zijn verzameld voor de Congressional Parental Committee on Taxation corrigeert David Splinter verschillende fouten in de Saez-Zucman-gegevens.,
de gecorrigeerde gegevens laten zien dat de hoogste 0,01 procent een gemiddeld federaal, staats-en lokaal belastingtarief van 50 procent betaalt, 20 punten hoger dan de Saez-Zucman equivalente schatting. Splinter toont aan dat het werkelijke belastingtarief van de onderste inkomensgroep dichter bij 13 procent ligt, vergeleken met de 20 procent van Saez-Zucman.
twee van de belangrijkste veronderstellingen die de resultaten van Saez-Zucman aandrijven zijn een systematische overschatting van het niet-gerapporteerde (en dus onbelaste) inkomen voor huishoudens met een hoog inkomen en hun beslissing om belangrijke subsidieprogramma ‘ s weg te laten die belastingen compenseren die betaald worden door mensen met een lager inkomen.,
De gemiddelde Belastingtarieven worden geschat door de betaalde belastingen te delen door het inkomen. Omdat niet alle inkomsten wordt gemeld aan de IRS, officiële inkomens maatregelen moeten worden aangepast, wat resulteert in een lagere effectieve belastingtarief.
degenen die in restaurants werken, bijvoorbeeld, rapporteren mogelijk niet al hun FIP-inkomsten aan de overheid, en verhuurders geven vaak hun huurprijzen niet volledig vrij.
Saez en Zucman gaan ervan uit dat huishoudens het inkomen onder rapporteren in verhouding tot hun gerapporteerde inkomen. IRS audits van de werkelijke belastingbetalers laten het tegenovergestelde zien.,
de verhouding tussen onderrapportage en rapportage daalt voor hogere inkomensniveaus. De verhoudingen veranderen ook in de tijd. Bijvoorbeeld, rond de tijd van de inkomstenbelasting in 1986, de gerapporteerde inkomsten aanzienlijk toegenomen omdat lagere tarieven verhogen naleving van de belasting. een verkeerde allocatie van onbelast inkomen maakt het inkomen van topverdieners systematisch groter dan in werkelijkheid, waardoor het geschatte belastingtarief kunstmatig wordt verlaagd.,
voor belastingbetalers met een laag inkomen laten Saez en Zucman terugbetaalbare belastingkredieten en andere op middelen geteste uitkeringsprogramma ‘ s achterwege die de kosten van Loon -, verkoop-en accijnzen helpen compenseren. Specifiek, het” terugbetaalbare ” deel van de Earned Income Tax Credit en de Child Tax Credit—die uitgaven zijn net als andere sociale uitgaven—kan bijna alle van de federale loonbelasting voor veel van de werknemers met het laagste inkomen, vooral die met kinderen te compenseren., sinds 1990 zijn de terugbetaalbare tarieven voor federale belastingkredieten met meer dan 400 procent gestegen voor de laagste 20 procent van de huishoudens, volgens het Congressional Budget Office. Andere middelen-geteste overdrachtsprogramma ‘ s, zoals Medicaid, zijn ook aanzienlijk toegenomen in de tijd.
onderzoekers kunnen redelijkerwijs debatteren over welke van deze fiscale en niet-fiscale programma’ s moeten worden opgenomen bij het onderzoeken van de progressiviteit van het belastingstelsel, maar door simpelweg de programma ‘ s die expliciet worden beheerd door de belastingcode op te nemen, wordt het verhaal van de New York Times op zijn kop gezet., er is een brede consensus over het ideologische spectrum dat de VS een zeer progressief belastingstelsel heeft.
Democraten kunnen nog steeds pleiten voor hogere belastingen voor de rijken, maar we moeten erkennen dat volgens de beste schattingen, de hoogste inkomens Amerikanen al ongeveer de helft van hun inkomsten naar de overheid sturen.