Wat Is formulier 706?
Form 706, United States Estate (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return, is een Internal Revenue Service (IRS) formulier dat wordt gebruikt door een uitvoerder van de nalatenschap van een overledene om de vermogensbelasting te berekenen die verschuldigd is volgens hoofdstuk 11 van de Internal Revenue Code. De belasting wordt geheven over de gehele belastbare nalatenschap, niet alleen over het aandeel dat een specifieke begunstigde ontvangt. Uitvoerders gebruiken ook Form 706 om de generation-skipping transfer tax (GSTT) opgelegd door hoofdstuk 13 te berekenen.,
Key Takeaways
- formulier 706 wordt gebruikt door een uitvoerder van de nalatenschap van een erflater om de vermogensbelasting te berekenen die verschuldigd is overeenkomstig hoofdstuk 11 van de Internal Revenue Code en om de generation-skipping transfer tax (GSTT) te berekenen die wordt opgelegd door hoofdstuk 13.
- formulier 706 moet worden ingediend namens een overleden Amerikaanse burger of inwoner wiens bruto nalatenschap, aangepaste belastbare giften, en specifieke vrijstellingen hoger zijn dan $11.700.000 in 2021.
- formulier 706-GS (D) wordt gebruikt om belastingen te berekenen die verschuldigd zijn op trustdistributies die onder de GSTT vallen.,
wie moet formulier 706 invullen?
formulier 706 moet worden gedeponeerd door de uitvoerder van de nalatenschap van elke Amerikaanse burger of ingezetene:
- wiens bruto nalatenschap, aangepaste belastbare giften en specifieke vrijstellingen meer bedragen dan het uitsluitingsbedrag: $11.700.000 voor overleden in 2021, en $11.580.000 voor 2020; of
- wiens uitvoerder ervoor kiest het “overleden echtelijke ongebruikte uitsluitingsbedrag” (DSUE) over te dragen aan de langstlevende echtgenoot, ongeacht of de grootte van de nalatenschap van de overledene.,
om te bepalen of de nalatenschap het uitsluitingsbedrag overschrijdt, worden hieronder de bedragen 1, 2 en 3 bij elkaar opgeteld.
- De aangepaste belastbare giften gedaan door de overledene na de Dec. 31, 1976
- de totale specifieke vrijstelling toegestaan op grond van sectie 2521 (zoals van kracht vóór de intrekking ervan door de Tax Reform Act van 1976) voor giften gedaan door de overledene na Sept., 8, 1976
- bruto-nalatenschap van de overledene gewaardeerd op de datum van overlijden
de bruto-nalatenschap omvat:
- Alle onroerende goederen waarin de overledene een belang had (met inbegrip van onroerende goederen buiten de V. S., tijdens de decedent leven zonder voldoende tegenprestatie
- Annuïteiten
- De includable het kader van de gezamenlijke landgoederen met de rechten van de langstlevende
- De includable deel van huur en verhuur door geheel
- in Bepaalde levensverzekeringen opbrengst
- Goederen waarover de decedent had een algemene bevoegdheid van de afspraak.
- Dower of curtesy (of wettelijke estate) van de langstlevende echtgenoot
- in Gemeenschap van goederen waarin de decedent had een belang
De BELASTINGDIENST maakt gebruik van een actievere waarderingsmethode in het bepalen van de waarde van een landgoed.,
waarvoor wordt formulier 706 gebruikt?
formulier 706 wordt gebruikt door een uitvoerder van een nalatenschap om het bedrag aan belasting te berekenen dat verschuldigd is over een nalatenschap met een waarde van meer dan $11.700.000,als de overledene stierf in 2021, of $11.580.000 voor sterfgevallen in 2020. Formulier 706 helpt ook executeurs bepalen van de totale waarde van een landgoed voorafgaand aan de verdeling van activa aan begunstigden zoals beschreven in de testament of trust van de overledene. De IRS behandelt elke erfenis op een step-up waardering-of een step-up in basis., Dat betekent dat de kostenbasis wordt aangepast aan de reële marktwaarde van het geërfde goed vanaf de datum van overlijden.
door gebruik te maken van de gefaseerde waarderingsmethode kunnen erfgenamen vermogenswinstbelastingen tot een minimum beperken. De methode zorgt ook voor een schoner waarderingsproces in termen van het beperken van het aantal administratieve taken in verband met de nalatenschap.
alle pagina ‘ s van formulier 706 zijn beschikbaar op de IRS-website., Een verwante vorm, Form 706-NA, United States Estate (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return, wordt gebruikt om estate taks en GSTT aansprakelijkheid voor nietingezeten buitenaardse overledenen te berekenen.
Wat Is formulier 706-GS (D)?
een generation-skipping transfer tax (GST) is een overdracht van geld of onroerend goed, hetzij als een erfenis of een gift, aan iemand die twee of meer generaties onder de cedent. De persoon die de erfenis of gift ontvangt wordt de “skip persoon.,”Hoewel een skip persoon vaak een kleinkind is, kan het iedereen zijn die minstens 37½ jaar jonger is dan de cedent.
De GSTT wordt opgelegd aan geschenken en erfenissen die een skip persoon ontvangt. Dit zorgt ervoor dat belastingen worden betaald op elk generatieniveau. De GSTT heeft dezelfde levenslange vrijstelling als de federale landgoed en gift belastingen- $ 11.700.000 voor 2021 en $ 11.580.000 voor 2020.
Form 706-GS(D), Generation-Skipping Transfer Tax Return for Distributions, wordt gebruikt om belastingen te berekenen die verschuldigd zijn op trustdistributies die onder de GSTT vallen., Elke skip persoon die een belastbare uitkering afkomstig van een trust ontvangt, moet formulier 706-GS (D) gebruiken om de verschuldigde belasting te berekenen en te rapporteren.
Trustees moeten belastbare uitkeringen rapporteren om personen over te slaan met behulp van formulier 706-GS(D-1), kennisgeving van uitkering van een generatie-overslaan Trust. Merk op dat trustees ook de skip persoon moeten voorzien van de informatie die nodig is om de verschuldigde belasting op de distributie te berekenen.
waar te mailen formulier 706
u moet formulier 706 indienen om nalatenschap of GSTT te melden binnen negen maanden na de datum van overlijden van de overledene., Als u Form 706 niet tegen de vervaldatum kunt indienen, kunt u een aanvraag indienen voor een automatische verlenging van zes maanden met behulp van formulier 4768, aanvraag voor verlenging van de tijd om een Return in te dienen en/of te betalen U. S. Estate (en Generation-Skipping Transfer) belastingen.,
na 1 juli 2019, bestand formulier 706 op het volgende adres:
- Department of the Treasury, Internal Revenue Service, Kansas City, MO 64999
Als u gebruik maakt van een particuliere bezorgservice (inclusief DHL Express, FedEx en UPS), stuur formulier 706 naar:
- Internal Revenue submission processing center, 333 W., Pershing Weg, Kansas City, MO 64108
Als je het indienen van een gewijzigde Vorm, 706, gebruik het volgende adres (zelfs als u gebruikmaakt van een eigen bezorgservice):
- Internal Revenue Service Center, ter attentie van: E&G, Stop 824G, 7940 Kentucky Rijden, Florence, KY 41042-2915
Het landgoed belasting en de GSTT zijn betaalbaar binnen negen maanden na de datum van de decedent de dood. Maak cheques betaalbaar aan ” United States Treasury “en noteer de naam van de overledene, burgerservicenummer, en” Form 706 ” op de cheque., U kunt ook online betalen via het Electronic Federal Tax Payments System (EFTPS).
kan formulier 706 worden ingevuld?
u dient het papieren formulier 706 in te dienen binnen negen maanden na de datum van overlijden van de overledene.