De Federale GST (goederen en diensten belasting), een 5 procent belasting op de meeste Canadese goederen en diensten, begon op 1 januari 1991, ter vervanging van de verborgen 13,5% fabrikant omzetbelasting. Het zou het belastingstelsel moeten verbeteren en stroomlijnen, met name voor exportbedrijven.
helaas hebben niet alle provincies getekend om hun bestaande provinciale omzetbelasting-regelingen samen te voegen met de GST, waardoor ondernemers gedwongen werden om zowel GST als provinciale omzetbelasting (PST) aangiften in te dienen., Provincies die hun verkoopbelastingen combineerden met de GST-heffing wat bekend staat als de geharmoniseerde omzetbelasting (HST).
om de verwarring te vergroten verschillen de HST/PST-tarieven van provincie tot provincie, en veel producten en diensten zijn vrijgesteld (sommige van PST, maar niet van GST, en vice versa), wat enorme facturatieproblemen voor bedrijven veroorzaakt.
met uitzondering van de vier westelijke provincies (British Columbia, Alberta, Saskatchewan en Manitoba) rekenen alle andere provincies HST., De provincie Alberta en de Northwest Territories, Nunavit, en de Yukon hebben geen provinciale omzetbelasting dus alleen GST wordt in rekening gebracht. Hier zijn de huidige PST -, GST-en HST-tarieven voor alle verschillende provincies en Gebieden in Canada.
in Quebec beheert het Ministère du Revenu du Québec (MRQ) de GST en de HST van de Canada Revenue Agency. (U kunt contact opnemen met de MRQ, gratis, op 1-800-567-4692.,) Het maakt niet uit hoe consumenten verafschuwen it en business groups rail tegen het, de GST is hier om te blijven, en de meeste kleine bedrijven zijn gedwongen om worstelen met het verzamelen en het overmaken van de GST/HST.
GST/HST registratie voor uw bedrijf
u hoeft zich niet te registreren voor de GST/HST als u alleen GST / HST vrijgestelde goederen en diensten levert. Voorbeelden van GST / HST vrijgestelde goederen en diensten zijn kinderopvang, muzieklessen en gebruikte woningen., U hoeft zich niet te registreren voor de GST/HST als u in aanmerking komt als een kleine leverancier volgens de Canada Revenue Agency (CRA), en zijn niet een van de uitzonderingen op de kleine leverancier regel.
in het algemeen wordt een kleine leverancier gedefinieerd als een eenmanszaak, een vennootschap of een onderneming waarvan de totale belastbare inkomsten vóór uitgaven 30.000 dollar of minder per jaar bedragen. Openbare diensten, zoals liefdadigheidsinstellingen, non-profit organisaties, gemeenten, of universiteiten, kwalificeren als kleine leveranciers als hun totale belastbare inkomsten vóór uitgaven $50.000 of minder per jaar., Sommige bedrijven zijn echter verplicht zich te registreren voor de GST/HST, zelfs als ze kleine leveranciers zijn:
- taxibedrijven en limousinebedrijven
- en niet-ingezeten uitvoerende kunstenaars (die opnames verkopen voor seminars en andere evenementen).
wanneer GST/HST registratie moet plaatsvinden
In Principe hebt u 29 dagen om GST / HST registratie aan te vragen vanaf de dag dat uw bedrijf de kleine leverancier drempelwaarde overschrijdt. Dus als op 1 juni mijn inkomsten gaan over $ 30.000, ik heb dan tot 29 juni om registratie aan te vragen., Merk echter op dat 1 juni mijn effectieve GST / HST Registratiedatum zou zijn en Ik zal verantwoordelijk zijn voor het verzamelen van GST/HST vanaf die datum.
hoe te registreren voor de GST/HST
GST registratie bij de Canada Revenue Agency (CRA) is het gemakkelijke deel. U kunt zich telefonisch, online, per post of bij uw lokale CRA-kantoor aanmelden. (In Quebec, vergeet niet, moet u contact opnemen met het Ministère du Revenu du Québec (MRQ) in plaats van de Canada Revenue Agency voor GST registratie. Hun telefoonnummer is 1-800-567-4692.,) Wanneer u zich hebt geregistreerd, krijgt u een bedrijfsnummer toegewezen, een bedrijfsidentificatienummer dat u zult gebruiken voor al uw transacties met het CRA.
vrijwillige GST / HST registratie heeft voordelen
zelfs als u in aanmerking komt als een kleine leverancier, wilt u zich misschien toch registreren voor de GST. Het maakt niet uit wat voor soort bedrijf je in, U betaalt GST/HST op de belastbare goederen en diensten die u gebruikt in de loop van uw commerciële activiteiten., Als u een GST / HST registrant, u in staat om een deel van de GST/HST u betaald op zakelijke aankopen terug door middel van voorbelasting Credits zal zijn.
het grote voordeel van vrijwillige GST / HST registratie
zoals eerder vermeld, hoeft u zich niet te registreren voor de goederen-en dienstenbelasting (GST/HST) in Canada als uw bedrijf in aanmerking komt als een kleine leverancier. Maar zelfs als je niet hoeft te, Wilt u misschien toch registreren vanwege het grote voordeel van GST/HST registratie – voorbelasting Credits.,
voorbelasting Credits zijn credits die u kunt claimen om de GST/HST die u hebt betaald of verschuldigd bent voor goederen of diensten die u hebt verworven “in de loop van (uw) commerciële activiteiten” (Canada Revenue Agency) terug te vorderen.
Als u zich niet registreert voor de GST/HST, kunt u geen van de door u betaalde GST / HST terugkrijgen. Voor de meeste kleine bedrijven is het bedrag van de GST/HST betaald om leveringen en diensten te verwerven in de loop van een jaar is aanzienlijk, dus GST/HST registratie is economisch zinvol.
en fiscaal gezien zijn voorbelasting-Credits “stapelbaar”., GST / HST voorbelasting Credits hoeven niet te worden geclaimd in de verslagperiode waarin de aankopen werden gedaan. U hebt tot vier jaar vanaf het einde van de periode waarin het voorbelasting-krediet voor het eerst had kunnen worden aangevraagd om het relevante GST/HST-voorbelasting-krediet in de meeste gevallen in te dienen. Overweeg ook, dat als een nieuwe GST / HST registrant, kunt u aanspraak maken op voorbelasting Credits voor de GST/HST u betaald of verschuldigd op de goederen of inventaris die u bij de hand wanneer u zich registreert.,
The Rules for Claiming GST / HST Income Tax Credits
the rules for claiming GST / HST Income Tax Credits are very similar to the rules for claiming business expenses on income tax. Volgens de Canada Revenue Agency ’s General Information For GST / HST registranten’ Guide, kunt u aanspraak maken op voorbelasting Credits voor exploitatiekosten, zoals commerciële huur, nutsbedrijven, en kantoorbenodigdheden, en voor maaltijd en entertainment uitgaven. U kunt ook aanspraak maken op GST / HST voorbelasting Credits voor onkostenvergoedingen die u betaalt aan uw werknemers of partners., En u kunt aanspraak maken op voorbelasting Credits voor een kapitaal onroerend goed ook.
uitgaven die niet in aanmerking komen als voorbelasting-Credits
sommige aankopen of uitgaven kunnen niet worden gebruikt om voorbelasting-Credits aan te vragen. De belangrijkste categorie van aankopen of uitgaven die niet kunnen worden gebruikt zijn goederen en / of diensten die u gekocht of geïmporteerd voor uw eigen gebruik (in tegenstelling tot worden gekocht of geïmporteerd voor zakelijke consumptie).,
sommige andere aankopen of uitgaven die niet in aanmerking komen, zijn:
- belastbare goederen en diensten die zijn gekocht of ingevoerd om vrijgestelde goederen en diensten te leveren
- een deel van het kapitaalbezit
- “lidmaatschapsbijdragen of-rechten voor een club waarvan het hoofddoel is Recreatie -, eet-of sportfaciliteiten aan te bieden” (CRA).
GST/HST Registration
overtuigd dat u zich nu moet registreren en vraagt u zich af hoe? Wat is het GST-registratieproces? biedt de telefoonnummers en adressen die u nodig hebt.,
rapportageperioden en de GST/HST-aangifte
wanneer u zich registreert voor de GST in Canada, kent de Canada Revenue Agency (CRA) u een GST/HST-rapportageperiode toe op basis van uw totale jaarlijkse verkoop van GST / HST belastbare goederen en diensten. Deze verslagperiode kan maandelijks, driemaandelijks of jaarlijks zijn.
De Canada Revenue Agency zal u een rapportageperiode toewijzen op basis van uw totale belastbare leveringen van goederen en diensten in het voorgaande fiscale jaar wanneer u zich registreert voor de GST/HST., Afhankelijk van wat dat cijfer is, kunt u een andere optionele rapportageperiode kiezen. (Om een toegewezen GST/HST rapportageperiode te wijzigen, kunt u ofwel bellen met de Canada Revenue Agency of vul in en stuur formulier GST20, verkiezing voor GST / HST rapportageperiode.)
onthoud dat u uw GST/HST-rendement op tijd moet indienen volgens uw rapportageperiode, zelfs als u tijdens die rapportageperiode geen zakelijke activiteiten hebt uitgevoerd of GST/HST hebt verzameld.,
voor elke rapportageperiode moet u een GST/HST-retour opstellen en naar het ratingbureau sturen met het bedrag van GST/HST dat u aan uw klanten in rekening brengt, en het bedrag van GST/HST dat u aan uw leveranciers hebt betaald of verschuldigd bent. Het verschil tussen deze twee is uw netto belasting. (Voor meer informatie over situaties zoals in rekening gebrachte en niet-geïnde GST/HST en oninbare schuldenaanpassingen, zie het gedeelte berekening van uw Nettobelasting van RC4022-Algemene informatie voor GST / HST registranten (CRA)).
zou het niet leuk zijn als het zo eenvoudig was als ik het zojuist heb beschreven?, Het is een beetje ingewikkelder, hoewel, als gevolg van voorbelasting Credits en de verschillende klassen van GST/HST goederen en diensten. De goederen en diensten die u levert kunnen GST/HST belastbaar zijn, GST/HST vrijgesteld of GST/HST nultarief.
GST/HST belastbare goederen en diensten
Dit zijn de goederen en diensten die ondernemingen aan GST/HST in rekening brengen en waarvoor zij voorbelasting kunnen vorderen op hun GST / HST-aangiften. De meeste goederen en diensten vallen in deze categorie en u rekenen en verzamelen GST of de juiste HST op de transactie., Zie hoe u de huidige GST/PST/HST-belastingtarieven voor de verschillende provincies en gebieden kunt factureren.
denk aan het kopen/verkopen van speelgoed, een sieraad, benzine of een harde schijf. Of hotelaccommodaties of het kopen of leasen van een auto. Twee goederen of diensten die rechtstreeks betrekking hebben op het bedrijfsleven en vallen in deze categorie waarvan u mogelijk niet op de hoogte bent, zijn franchisevergoedingen en reclame (tenzij de reclame wordt verstrekt aan een niet-inwoner van Canada).,
GST / HST vrijgestelde en nul-Rated goederen en diensten
als bedrijf rekent u de consument geen GST/HST op GST vrijgestelde of GST nul-rated goederen en diensten, maar de twee categorieën goederen zijn verschillend als het gaat om voorbelasting Credits. Met GST vrijgestelde goederen en diensten brengt u geen GST/HST in rekening en kunt u geen aanspraak maken op voorbelasting Credits. Met GST / HST zero-rated goederen en diensten, rekent u 0% GST/HST en kunt u aanspraak maken op voorbelasting Credits.,
GST / HST vrijgestelde goederen en diensten omvatten kinderopvang, muzieklessen, veel educatieve diensten en gebruikte woningen. Voor meer informatie over deze en meer voorbeelden, zie de Canada Revenue Agency ‘ s list of GST exempt goods and services in RC4022 – General Information for GST/HST registranten. Nul-rated goederen en diensten omvatten basis boodschappen, geneesmiddelen op recept, en export.,
boekhouding voor de GST/HST
om uw voorbelasting Credits correct te berekenen en uw GST rendement te voltooien, moet u er zeker van zijn dat u niet alleen bijhouden hoeveel GST of HST u verzamelt en hoeveel GST of HST u betaalt, maar ook bijhouden van uw GST / HST per categorie.
Canadese versies van accounting software programma ‘ s zoals Quickbooks en Simply Accounting kunnen het bijhouden van de GST/HST aanzienlijk vereenvoudigen, omdat het programma automatisch de GST/HST betaald op elke transactie zal volgen en een GST/HST rapport zal produceren.,
uiteraard is het bijhouden van nauwgezette records van cruciaal belang als u op de hoogte blijft van uw GST/HST-betalingen en uw GST / HST-belastingkredieten maximaliseert. Maar dat moet je toch doen voor de inkomstenbelasting. Het bijhouden van uw GST/HST records bijgewerkt moet deel uitmaken van uw reguliere boekhouding procedures.,