de kosten van een kapitaal activa kunnen niet worden teruggevorderd in het jaar dat het wordt gekocht (tenzij u in staat bent om dit te doen via bonus afschrijving of de uitgaven verkiezing). Over het algemeen, u recupereren de kosten van een kapitaal actief in de tijd, met behulp van afschrijvingen aftrek.
de eerste stap bij het bepalen van uw afschrijvingsaftrek is het bepalen van de afschrijfbare basis van het actief. Er gelden verschillende regels afhankelijk van hoe u de woning hebt verworven.
onroerend goed verkregen door aankoop., De afschrijfbare basis is gelijk aan de aankoopprijs van het actief, minus eventuele kortingen, en plus eventuele verkoopbelastingen, leveringskosten en installatiekosten.
voor onroerend goed kunt u ook de kosten van juridische en boekhoudkundige kosten, inkomstenzegels, opnamekosten, titel abstracts/verzekering, enquãates, en onroerend goed belastingen die voor de verkoper. Vergeet niet dat je alleen de gebouwen kunt afschrijven—land is nooit af te schrijven.
onroerend goed verkregen door schenking. Als u onroerend goed door gift verwerft, is uw afschrijfbare basis dezelfde als de basis van de schenker op het moment van de gift.,
persoonlijk gebruik onroerend goed omgezet in zakelijk gebruik. Als u persoonlijke eigendommen omzet in zakelijk gebruik, zal de basis de laagste zijn van:
- de reële marktwaarde op het moment van de conversie, of
- de kosten plus eventuele toevoegingen of verbeteringen, en minus eventuele afgetrokken schadeverliezen, tot het moment van de conversie.,
toewijzing vereist voor gedeeltelijk afschrijfbare activa
indien de koopprijs van onroerend goed zowel afschrijfbare als niet-afschrijfbare goederen omvatte (bijvoorbeeld grond en een gebouw) of indien u het onroerend goed zowel voor zakelijk als persoonlijk gebruik gebruikt, moet u de basis toewijzen.
grond en gebouw verworven in één transactie. Een bedrijf zal vaak zowel grond als een kantoorgebouw verwerven. In deze gevallen is alleen het deel van de prijs dat aan het gebouw wordt toegerekend af te schrijven.,
Raymond Johns koopt een woning voor gebruik in zijn auto reparatie bedrijf voor $100.000. Op de kavel staat een gebouw dat vroeger als benzinestation werd gebruikt. Gezien de grootte en de locatie van het pand, en de grootte en reparatie van het gebouw, een eerlijke toewijzing van de prijs betaald voor het pand zou kunnen zijn $70.000 voor het gebouw en $30.000 voor het land.,
in dit voorbeeld kan de $70.000 die voor het gebouw is betaald, worden teruggevorderd door afschrijvingen, terwijl de $30.000 die voor de grond is betaald, dat niet kan, omdat de grond niet afschrijfbaar is. Maar zou het niet beter zijn om zoveel mogelijk toe te wijzen aan het gebouw (laten we zeggen, $90.000), zodat Raymond ‘ s afschrijvingen zouden groter zijn en zijn belastingrekening zou lager zijn?
absoluut. Maar, u kunt verwachten dat de IRS aan te vallen uw toewijzing als het niet de economische realiteit weerspiegelen.,
als een IRS auditor bezwaar maakt, moet u mogelijk een taxatie van onroerend goed indienen om de toewijzing die u gebruikt te ondersteunen. In sommige staten, real estate tax bills zal een aparte beoordeling van de gebouwen en de grond op een stuk van het onroerend goed te tonen, die nuttig bewijs in een IRS audit kan zijn.
idealiter zou de toewijzing moeten zijn gedaan als onderdeel van het verkoopcontract waarmee u het onroerend goed oorspronkelijk hebt verworven, en u zou bereid moeten zijn om te bewijzen dat de toewijzing een onderdeel was van onderhandelingen te goeder trouw tussen uzelf en de verkoper.,
goederen voor gemengd gebruik-persoonlijk en zakelijk gebruik. U moet basis toewijzen als u een actief dat deels wordt gebruikt voor zakelijke en deels voor persoonlijke doeleinden, volgens het percentage van het zakelijke gebruik. De toewijzingsmethode, hetzij per percentage van de ruimte, per aantal mijlen of per hoeveelheid tijd, varieert afhankelijk van het type actief.
voor de meeste zakelijke activa zou de allocatie gewoonlijk gebaseerd zijn op de hoeveelheid tijd die u het actief voor zakelijke doeleinden gebruikte, vergeleken met de hoeveelheid tijd die u het voor persoonlijke of familiale doeleinden gebruikte., (Er gelden speciale regels voor het bepalen van de toewijzing aan het thuiskantoor en voor het toewijzen van voertuigkosten.)
hoewel u niet in aanmerking komt voor de aftrek op het thuiskantoor, heeft u thuis een computer waarop u een back-up van uw boekhouding bewaart en die u ‘ s avonds voor andere zakelijke doeleinden gebruikt.
uw computertijdlog toont aan dat u om zakelijke redenen ongeveer 10 uur per week op de computer hebt doorgebracht, en ongeveer 5 uur per week voor andere doeleinden. (Andere leden van uw familie gebruiken deze computer niet.,) Daarom kunt u 2/3 van de kosten van de computer afschrijven.
Basisallocatie vereist onder meerdere activa
Als u tegelijkertijd een aantal activa verwerft (bijvoorbeeld een aantal zakelijke activa bij de aankoop van een bedrijf), moet u de aankoopprijs verdelen over de verschillende activa die u hebt gekocht. De IRS biedt speciale regels hiervoor en deze regels zijn lastig, dus raadpleeg uw belastingadviseur voor meer informatie.,
wees U bewust van de noodzaak van basisaanpassingen
uw basis in een actief verandert over het algemeen niet in de loop van de tijd. Op de oorspronkelijke basisberekening wordt een ander percentage toegepast om de afschrijvingsaftrek van elk jaar te bepalen.
Benjamin kocht een warmteoverdrachtsmachine voor zijn T-shirt ontwerp bedrijf. De machine kostte $1,000 en hij betaalde acht procent aan omzetbelasting. Het kost $ 200 om het product te leveren. De afschrijfbare basis van de machine is $ 1.280. dit is het bedrag dat zal worden teruggevorderd door afschrijvingen over de looptijd van het actief.,
echter, bepaalde gebeurtenissen, zoals verliezen van slachtoffers, verbeteringen of trade-ins kan vereisen dat u een basisaanpassing.
hoewel de afschrijfbare basis meestal de kosten is die u hebt gemaakt om het onroerend goed te verwerven, moet u onder deze omstandigheden mogelijk een aantal basisaanpassingen uitvoeren:
- aanpassingen veroorzaakt door gebeurtenissen. Tijdens de periode dat u het actief gebruikt, moet u mogelijk aanpassen voor toevoegingen of verbeteringen, of schadeverliezen aan het actief.
- handel in het oorspronkelijke actief., Als u een actief ontvangt in ruil voor een ander, is de basis van het nieuwe Actief gerelateerd aan de aangepaste basis van het oude actief.
indien u, zoals de meeste belastingbetalers, de standaardafschrijvingsgrafieken gebruikt om elk jaar uw afschrijvingskosten te berekenen, zal uw belastinggrondslag voor het actief op het moment dat u begint het af te schrijven over het algemeen hetzelfde blijven. U vermenigvuldigt uw oorspronkelijke basis met een fractie die elk jaar kan veranderen.,
maar naast de oorspronkelijke basis van het actief, moet u mogelijk ook uw aangepaste basis kennen als u het actief verkoopt, verhandelt of vervreemdt, of schade lijdt.
zodra u enige afschrijving op een stuk bedrijfsvastgoed hebt aangevraagd, wordt de afschrijving afgetrokken van de kosten om tot de aangepaste basis te komen. Het is belangrijk dat u (of uw accountant) capital asset records die het bedrag van de geaccumuleerde afschrijving die u hebt geclaimd voor elk actief door de jaren heen, zodat u gemakkelijk kunt berekenen van de aangepaste basis wanneer de noodzaak zich voordoet., Deze gegevens moeten worden bewaard zolang u eigenaar bent van het actief.
zorg ervoor dat u het juiste bedrag van de afschrijving claimt. De IRS zal verminderen u basis door het juiste bedrag, dus als je niet aanspraak maken op afschrijving u zal verliezen twee keer. Ten eerste verliest u het voordeel van de jaarlijkse afschrijvingsaftrek. En, zult u een grotere hoeveelheid winst op de verkoop als gevolg van de basisreductie.,
andere gebeurtenissen die een aanpassing van de basis kunnen vereisen zijn schadeverliezen waarvoor u een belastingaftrek hebt aangevraagd, of toevoegingen of verbeteringen aan de eigenschap. Je moet ook een register van deze items bijhouden en ze opslaan totdat je uiteindelijk van het pand afkomt.
wanneer u uw belastingaangifte indient, worden toevoegingen of verbeteringen behandeld als afzonderlijke, afschrijfbare activa die dezelfde afschrijvingstermijn hebben als de onderliggende eigenschap., Echter, wanneer de onderliggende woning wordt verkocht, moet elke niet-afgeschreven waarde van de toevoegingen of verbeteringen worden toegevoegd aan de belastinggrondslag van het actief om uw belastbare winsten te berekenen.
Casualty Loss Reduction Basis
Casualty loss aftrekposten worden afgetrokken van uw aangepaste belastinggrondslag in het onroerend goed vanaf het jaar dat het verlies zich voordeed. Zodra u een aftrekbaar schadeverlies hebt, moet u de nieuwe, aangepaste basis van het pand gebruiken, in plaats van de oorspronkelijke basis, voor afschrijvingsdoeleinden. Bovendien kunt u de tabellen niet langer gebruiken om uw afschrijvingskosten te berekenen., In plaats daarvan moet je de werkelijke formules gebruiken waarop de tabellen zijn gebaseerd. Raadpleeg uw belastingadviseur of de gratis publicatie 946 van de IRS, hoe om onroerend goed af te schrijven, voor details over hoe dit wordt gedaan.
Trade-ins zullen van invloed zijn op de belastinggrondslag
Als u bepaalde zakelijke apparatuur verhandelt die voor 100% voor zakelijke doeleinden werd gebruikt, in ruil voor nieuwe zakelijke apparatuur van dezelfde activacategorie, zal de transactie geen belastbaar feit zijn omdat deze zal worden behandeld als een “Like-kind exchange.,”
De belastinggrondslag van de nieuwe apparatuur zal echter gelijk zijn aan de aangepaste basis van de oude apparatuur, plus eventueel extra geld dat u voor de nieuwe apparatuur hebt betaald. Deze belastinggrondslag vertegenwoordigt het maximale bedrag dat u kunt claimen als afschrijving voor het item, voor fiscale doeleinden.
voertuigenhandel kent speciale regels. Als u de handel in een voertuig dat gedeeltelijk werd gebruikt voor het bedrijfsleven en het verwerven van een ander voertuig dat zal worden gebruikt in uw bedrijf, moet u de volgende berekening gebruiken om de afschrijfbare basis van het vervangende voertuig te bepalen., (Als uw oude voertuig werd verworven vóór 18 juni 1984, raadpleeg dan uw belastingadviseur voor de juiste methode te gebruiken.,)
De grondslag voor het berekenen van de afschrijvingen voor het vervangingsvoertuig is:
- De aangepaste basis van het oude voertuig, plus
- eventuele extra bedragen die voor het vervangingsvoertuig zijn betaald, minus
- het eventuele overschot van het totale afschrijvingsbedrag dat in de jaren vóór de handel zou zijn toegestaan indien 100% van het gebruik van het voertuig zakelijk en investeringsgebruik was geweest, ten opzichte van de totale bedragen die in die jaren werkelijk als afschrijving zijn toegestaan.,
hoe afschrijvingen te vorderen
afschrijvingen worden in eerste instantie berekend met behulp van IRS-formulier 4562, afschrijvingen en afschrijvingen>, en de totalen worden overgedragen naar het rendement dat u gebruikt om uw bedrijfsinkomsten en-uitgaven te rapporteren (zoals formulier 1040, Schema C).
Als u uw eigen belastingaangiften invult, wilt u misschien een beetje meer gedetailleerde uitleg over hoe u afschrijvingsaftrek precies kunt rapporteren.,
in de meeste gevallen worden uw afschrijvingen in mindering gebracht op IRS-formulier 4562, afschrijvingen en afschrijvingen, en dan wordt het totale bedrag naar uw Schema C gebracht als u een eenmanszaak bent, of naar formulier 1120 voor een C-bedrijf, formulier 1120S voor een S-bedrijf, of naar formulier 1065 voor een partnerschap of LLC.,
U moet een Formulier 4562 onder deze omstandigheden:
- voor het eerste jaar dat u aanspraak afschrijving op een bepaald stuk van het pand,
- voor elk jaar dat u aanspraak maken op een artikel 179, vergoeden verkiezing (met inbegrip van een bedrag overgedragen van vorig jaar), en
- voor elk jaar dat u stelt dat de afschrijving op een auto, andere auto, of een ander type van monumentaal pand.,
u hoeft dit formulier niet in te dienen als u gewoon aanspraak maakt op voortdurende afschrijving op onroerend goed dat niet wordt beschouwd als vermeld onroerend goed, of als u aanspraak maakt op automatische uitgaven op basis van de standaard kilometerstand.
afschrijvingskosten voor meer dan één bedrijfs-of investeringsactiviteit niet combineren op hetzelfde formulier 4562. Als u meer dan één bedrijf exploiteert, of als u een andere activiteit uitoefent waarvoor u afschrijvingen kunt aftrekken (bijv.,, u eigenaar van een aantal verhuur onroerend goed dat zal worden gemeld op Schema E), moet u elke activiteit kosten apart te overwegen bij het bepalen of je nodig hebt om een formulier 4562 voor dat bedrijf in te dienen.
Het is heel gebruikelijk om meerdere formulieren 4562 in dezelfde belastingaangifte op te nemen. Zorg ervoor dat u bovenaan het formulier de naam schrijft van het bedrijf of de activiteit waarop dat exemplaar van het formulier betrekking heeft, samen met het werkgeversidentificatienummer als u er een hebt.,
indien u (samen met uw echtgenoot) meer dan één formulier 4562 aanvraagt, dient u een van de formulieren als “meester” te gebruiken en alleen deel I op dat formulier in te vullen. Dit gedeelte van het formulier berekent uw artikel 179 uitgaven verkiezing en past de dollarlimiet en aangezien de limiet geldt “per belastingbetaler” in plaats van “per bedrijfsactiviteit,” je nodig hebt om het totaal van al uw gekozen bedragen op één plaats.
Deel V van het formulier heeft betrekking op auto ‘ s en andere op de lijst geplaatste goederen en moet in het algemeen eerst worden ingevuld., De totale kosten van sectie 179 voor de verkiezing die voor dit type onroerend goed worden opgeëist, worden vermeld op lijn 29 en overgedragen naar de voorkant van het formulier naar Lijn 7. De totale bonusafschrijvingen (door de IRS de “speciale afschrijvingsaftrek” genoemd) voor alle beursgenoteerde eigendommen worden gerapporteerd op lijn 25. Het totale bedrag van de bonus en de periodieke afschrijving op de beursgenoteerde onroerende goederen wordt vermeld op lijn 28 en wordt overgedragen naar de voorzijde van het formulier naar lijn 21.,
nadat u Deel V van het formulier hebt afgehandeld, kunt u terug gaan en deel I invullen, dat u helpt bij de berekening van uw artikel 179 uitgaven voor de verkiezing van een nieuw onroerend goed dat in de loop van het jaar in gebruik is genomen, of een overdracht van een gekozen bedrag uit voorgaande jaren.
vul Vervolgens de Delen II en III voor een nieuwe woning, andere dan auto ‘ s en de monumentenlijst geplaatst en in dienst tijdens het boekjaar die werden gerapporteerd in Deel V. Rapport bonus afschrijvingen en overige afschrijvingen (exclusief monumentaal pand vermeld in Deel V) in Deel II., In Deel III, als u meer dan een stuk van de woning in een activaklasse (bijvoorbeeld, u kocht meerdere stukken van kantoormeubilair die worden beschouwd als zeven jaar onroerend goed), uw vermelding voor kolom (c) in Deel III zal de totale basis voor alle items in de klasse, en uw vermelding voor kolom (g) zal de totale afschrijvingen aftrek voor alle items in de klasse.
deel III vraagt u om uw afschrijvingsaftrek voor “oud” onroerend goed op te tellen – dat wil zeggen elk onroerend goed dat niet voor het eerst in gebruik is genomen tijdens het lopende belastingjaar., Het totaal van de in 1987 of later in gebruik genomen onroerende goederen wordt vermeld op lijn 17.
het totaalbedrag van uw afschrijvingen wordt berekend op lijn 22 en vervolgens overgedragen naar het desbetreffende Schema C (of een ander formulier).de afschrijvingen worden afzonderlijk behandeld op Deel VI van het formulier 4562 (regels 42-44). Eenmaal hier ingevoerd, worden ze niet toegevoegd aan de rest van uw afschrijvingen aftrek. In plaats daarvan worden ze overgedragen als “andere uitgaven” naar uw Schema C, en moeten afzonderlijk worden vermeld op de achterkant van dat formulier., Zie onze discussie over hoe u uw afschrijvingskosten computer, in de context van de business startup kosten.
business Entity Compliance from BizFilings – Partner with the Industry Leader
-
LLC Formation, C Corp Incorporation and S Corp Incorporation Packages
-
wettelijk verplichte geregistreerde Agent Services, in elke staat
-
Secure Business Licenses; neem voor elk rechtsgebied in de VS nu contact op met uw bizfilings-servicemedewerker!,
