vragen over successiebelasting
Let op:
Deze informatie is verstrekt om te informeren en niet om te adviseren. Het is gebaseerd op de wet van Pennsylvania. De verklaringen zijn algemeen en individuele feiten van een bepaalde zaak kunnen hun toepassing wijzigen of andere wetten betreffen die hier niet worden genoemd.
zijn belastingen verschuldigd op een nalatenschap?
effectief voor data van overlijden na 1 juli 2000 Pennsylvania Success Tax rate is 4.,5% voor directe afstammelingen (erfgenamen, grootvader, grootmoeder, vader, moeder, kinderen) en een percentage van 12% voor overdrachten aan een broer of zus (een persoon die ten minste één ouder gemeen heeft met de overledene, hetzij door bloedverwantschap, hetzij door adoptie). Goederen die gezamenlijk eigendom zijn tussen man en vrouw zijn vrijgesteld van successierechten, terwijl goederen die van een echtgenoot zijn geërfd, worden belast tegen een tarief van 0%. De eerdere bijkomende begunstigden “alle anderen” (neven, nichten, tantes, ooms, neven, vrienden, enz.,) belastingtarief van 15% blijft (met uitzondering van charitatieve organisaties, vrijgestelde instellingen, en overheidsinstanties die zijn vrijgesteld van belasting). Een overgang van een kind van eenentwintig (21) jaar of jonger naar een natuurlijke ouder, geadopteerde ouder of stepparent wordt belast tegen het nultarief. Een korting van 5% van de verschuldigde belasting is toegestaan voor welk deel van de belasting wordt betaald binnen drie (3) maanden.
binnen negen (9) maanden na de datum van overlijden is de aangifte van successiebelasting verschuldigd., De rente wordt berekend vanaf de eerste dag van delinquentie, of negen (9) maanden en één (1) dag vanaf de datum van overlijden, tot de datum van betaling. Om verlenging van de termijn voor het indienen van de aangifte kan worden verzocht.
het register van testamenten dient als agent voor het Gemenebest bij de inning van de belasting. De retourzending wordt gedeponeerd bij het register dat de brieven heeft afgegeven. De successierechten controle is verschuldigd aan ” Register van testamenten, Agent.”
welke goederen zijn onderworpen aan successierechten?,
Alle onroerende goederen en alle materiële persoonlijke goederen, met inbegrip van, maar niet beperkt tot, contant geld, Auto ‘ s, meubilair, antiek, juwelen, enz., gevestigd in Pennsylvania zijn belastbaar. Alle immateriële goederen met inbegrip van aandelen, obligaties, bankrekeningen, te ontvangen leningen, enz. is belastbaar, ongeacht waar het zich bevindt. Gemeenschappelijk eigendom, behalve tussen man en vrouw, met inbegrip van maar niet beperkt tot onroerend goed, effecten, bankrekeningen, enz., met het recht op overleving, is belastbaar.
kunnen de begrafeniskosten en onbetaalde rekeningen van de overledene worden afgetrokken van het aan belasting onderworpen bedrag?,
Ja. Onvervulde verplichtingen die de overledene vóór zijn/haar overlijden heeft aangegaan, zijn aftrekbaar van zijn/haar belastbare nalatenschap. Naast de schulden van de overledene of de nalatenschap, zijn de kosten van administratie, advocaatkosten, fiduciaire kosten, begrafeniskosten en begrafeniskosten inclusief de kosten van een begraafplaats, grafsteen of grafsteen, en andere gerelateerde begrafeniskosten aftrekbaar.
voor het gemak zet ik de naam van mijn moeder op mijn spaarrekening., ONLANGS IS MIJN MOEDER OVERLEDEN EN NU KRIJG IK TE HOREN DAT IK EEN SUCCESSIERECHTEN MOET BETALEN OP MIJN EIGEN GELD, KAN DIT JUIST ZIJN?
volgens de Wet op de successiebelasting was de rekening gezamenlijk eigendom omdat u en uw moeder gelijke toegang tot de rekening hadden. Daarom wordt in dit voorbeeld de overlevende belast over de helft van het bedrag op de rekening.
Wat IS de GEZINSVRIJSTELLING en hoeveel kan worden aangevraagd?,
De familievrijstelling is een recht dat aan specifieke personen wordt verleend om (bepaalde soorten erfgoederen) te behouden of een vordering in te stellen overeenkomstig sectie 3121 van het wetboek van Successie, nalatenschap en Fiduciaria. Voor overledenen die sterven na 31 januari 1995, is de vrijstelling van de familie $3.500. Van 27 juni 1974 tot 31 januari 1995 was het bedrag van de family exemption $2.000.
wie heeft recht op de GEZINSVRIJSTELLING?
De vrijstelling van het gezin kan worden aangevraagd door een echtgenoot van een overledene die is overleden als inwoner van Pennsylvania., Als er geen echtgenoot is, of als de echtgenoot zijn/haar rechten heeft verloren, kan elk kind van de overledene dat lid is van hetzelfde huishouden als de overledene aanspraak maken op de vrijstelling.
indien er geen echtgenoot of kind is, kan de vrijstelling worden aangevraagd door een ouder of ouders die lid zijn van hetzelfde huishouden van de overledene. De familiale vrijstelling is toegestaan op activa die met of zonder testament worden doorgegeven.
waar moet de aangifte successiebelasting worden ingediend?
De aangifte van de successierechten moet in tweevoud worden ingediend bij de provincie waar de overledene inwoner was., Er is een indiening vergoeding van $10.00, te betalen aan Register of Wills-York County (insolvente estates – indiening vergoeding wordt afgezien). In York County mail aangifte van successiebelasting naar:
Bradley C. Jacobs
Register of Wills, York County
York County Judicial Center
45 North George Street
York, PA 17401
wie mag een kluis invoeren na het overlijden van een overledene? (Link naar formulier)
Niemand mag een kluis betreden-zelfs geen mede-eigenaar-behalve om een testament en/of begrafenisinstructies te verwijderen in aanwezigheid van een bankmedewerker., De bankmedewerker moet pa formulier REV-487 invullen (binnenkomst in een kluis om een testament of begraafplaats akte te verwijderen) om de vermelding op te nemen en te mailen naar de PA Department of Revenue. PA wet bepaalt dat de inhoud van kluisjes moet worden geïnventariseerd voordat ze kunnen worden verwijderd.
moeten kluizen worden geïnventariseerd door de staat nadat iemand is overleden en wie moet er aanwezig zijn?
Met ingang van 11 mei 2011 mag noch een afdeling, noch een bankmedewerker, noch een advocaat of CPA aanwezig zijn bij een kluisinventaris., In plaats daarvan, op grond van de Wet op de successie – en erfbelasting van 1991 (“wet”), kan een kluis van een overledene worden ingevoerd op het tijdstip vastgesteld in een bericht verzonden binnen zeven dagen na de datum van de voorgestelde binnenkomst, aan het Ministerie van inkomsten en aan de financiële instelling waarin de doos is gevestigd, 72 PS § 9193. De afdeling zal niet langer medewerkers ter beschikking stellen om aanwezig te zijn bij kluisinventarissen.
hoe regel ik een inventaris van een kluis?, (Link naar formulier)
De wet vereist dat kennisgeving van een voorgestelde kluis binnenkomst en inventaris moet worden geleverd aan de afdeling via United States Postal Service with return receipt service. De wet staat toe dat, wanneer een persoon een ondertekende verklaring aflegt op straffe van meineed die hij of iemand in zijn naam deze kennisgeving heeft gedaan, de financiële instelling waarin een kluis van een overledene zich bevindt, toestemming geeft om de doos binnen te komen en de inhoud ervan te verwijderen, zonder de aanwezigheid van een afdeling of bankmedewerker.
(1) de mededeling moet het volgende bevatten:
a., de naam van de nalatenschap en de persoon die het vak heeft ingevuld,
b. de naam en het adres van de financiële instelling waar het vak is gevestigd, en
c. de datum en het tijdstip van binnenkomst.
(2) het bericht moet zijn:
a. geleverd via United States Postal Service, return receipt service
b. gekopieerd naar de financiële instelling waarin de box zich bevindt
c. ten minste zeven dagen van tevoren verzonden naar:
Pa Dept of Revenue
Safe Deposit Box Unit
P. O., Vak 280601
Harrisburg, PA 17128-0601
(3) Op het moment van binnenkomst, het landgoed vertegenwoordiger moet ook een verklaring van de financiële instelling, waaruit blijkt dat de kennisgeving is verzonden naar de afdeling, met de volgende of een vergelijkbare taal:
“op straffe van meineed, dat ik zweer dat ik gaf kennisgeving
vereist op grond van Paragraaf 2193 van de successie-en
Estate Tax Act, 72 PS § 9193, de Pennsylvania
de Afdeling van de Omzet, via United States Postal
Dienstverlening, van mijn voornemen om deze kluis
op de datum van vandaag”.,
(4) binnen 20 dagen na binnenkomst dient de vertegenwoordiger van het landgoed ook een ingevuld Inventarisformulier REV-485 terug te sturen naar de Kluiseenheid van het departement.
* * de hierboven genoemde informatie is bedoeld als hulpmiddel door het verstrekken van basisgegevens met betrekking tot de successierechten in Pennsylvania. Alle vragen met betrekking tot uw aangifte successierechten moeten worden gericht aan de PA afdeling van inkomsten. Het Register of Wills Office is een indieningskantoor voor uw belastingaangifte en kan geen advies of hulp geven bij het invullen van uw terugkeer.,
afdeling successiebelasting
PA afdeling inkomsten
Bureau individuele belastingen
Dept. 280601
Harrisburg, PA 17128-0601
Office (717) 787-8327
Fax (717) 772-0412
Internet: www.revenue.state.pa.us
E-Mail: [email protected] “[email protected]