een trust van cedor is een herroepbare levende trust die een “buiten beschouwing gelaten entiteit” is voor fiscale doeleinden. Het betaalt geen eigen belastingen of het indienen van een belastingaangifte. In plaats daarvan, de inkomsten wordt gerapporteerd en aftrekposten worden geclaimd op de persoonlijke belastingaangifte van de cedent-de persoon die gemaakt en gefinancierd De trust en die meestal beheert zijn activa.
De term “cedor” is geen juridische term. Het geeft gewoon aan dat de cedent en niet de trust zelf verantwoordelijk is voor het betalen van de belastingen die ermee gepaard gaan., Alle grantor trusts zijn levende trusts, maar niet alle levende trusts zijn grantor trusts.
Wat Is een vertrouwensrelatie van Cedor?
De term “Cedent” verwijst naar een trust waarbij de persoon die de Trust tot stand brengt, wordt behandeld als de eigenaar van zijn eigendom en activa voor zowel de inkomsten-als de onroerendgoedbelasting. Dit maakt hen herroepbare levende trusts. De cedent treedt normaliter op als trustee en behoudt de zeggenschap over de inkomsten en activa van de trust.,
subsidieverleners kunnen opvolgers benoemen die het beheer en de controle van hun trusts overnemen indien zij arbeidsongeschikt raken en niet in staat zijn dit zelf te doen, maar de inkomsten van de trust worden nog steeds gerapporteerd op de oorspronkelijke belastingaangifte van de cedent zelf.
Grantoren kunnen herroepbare trusts wijzigen en deze op elk moment wijzigen zolang ze mentaal competent blijven. Zij kunnen de begunstigden van de trust benoemen of wijzigen, aandelenopties voor de trust beheren en de beleggingen van trustfondsen controleren. Ze kunnen dit soort vertrouwen ook ongedaan maken of intrekken., Inkomsten worden persoonlijk belast aan hun schenkers omdat schenkers deze rechten persoonlijk behouden.
- alternatieve naam: herroepbare vertrouwensrelatie
Hoe werkt een vertrouwensrelatie van de cedent?
stel dat u een grantor trust hebt opgezet en deze hebt gefinancierd met rentedragende activa-u hebt het eigendom van deze activa overgedragen op de naam van de trust. Ze genereren $10.000 aan inkomsten in de loop van het jaar. Het kost ook de trust $ 1,000 in fiscaal aftrekbare kosten te onderhouden en te beheren.,
deze inkomsten zouden worden gerapporteerd en de aftrek zou worden geclaimd op uw persoonlijke formulier 1040 belastingaangifte onder uw eigen sofinummer. De trust zou niet verplicht zijn om zijn eigen terugkeer in te dienen.
het opeisen van het inkomen van uw trust op uw persoonlijke belastingaangifte kan uw belastbaar inkomen verhogen en u mogelijk in een hogere marginale belastingschijf duwen.
trusts van de concessiegever worden automatisch geconverteerd naar trusts van niet-concessiehouders na het overlijden van de concessiegever omdat de concessiegever niet langer in leven is om een belastingaangifte in te dienen., Alle uitkeringen die op dat moment door de trust worden gedaan, zouden belastbaar zijn voor de begunstigden die ze ontvangen.
soorten trusts van Cedor
een trust hoeft niet absoluut herroepbaar te zijn om een trust van cedor te zijn. Een onherroepelijke trust kan voor fiscale doeleinden als een concessiegever worden behandeld wanneer de concessiegever voldoet aan de vereisten van de Internal Revenue Code om eigenaar van de activa te worden. De onherroepelijke trust kan in dit geval buiten beschouwing worden gelaten als een afzonderlijke fiscale entiteit, en de cedent zal worden belast voor al zijn inkomsten.,
onherroepelijke trusts worden “opzettelijk gebrekkige concessieverlenende trusts” (idgt ‘ s) genoemd wanneer zij de concessiegever behandelen als de eigenaar voor inkomstenbelasting, maar niet voor onroerendgoedbelasting.
IDGTs kunnen evolueren wanneer een Cedent een onherroepelijk geschenk aan de trust geeft of een actief in eigendom verkoopt. Dit actief wordt niet langer beschouwd als eigendom van de concessiegever, maar van de trust, zodat het niet in de belastbare nalatenschap van de concessiegever wordt opgenomen.,
de cedent rapporteert in dit geval de trustinkomsten op zijn persoonlijke rendement en betaalt alle verschuldigde belastingen alsof de trust herroepbaar was, maar de trustactiva worden niet opgenomen in de nalatenschap van de cedent voor vermogensbelastingdoeleinden wanneer ze sterven. Dit is een groot voordeel dat niet gedeeld wordt met herroepbare trusts.
trusts van de concessiegever versus andere onherroepelijke Trusts
de concessiegever van een onherroepelijke trust die niet in aanmerking komt om een buiten beschouwing gelaten fiscale entiteit te worden, geeft definitief de eigendom en zeggenschap over de daarin gefinancierde activa op., Ze zijn niet langer eigenaar van het pand—De trust doet. Verleners van onherroepelijke trusts kunnen niet optreden als trustees van hun eigen trusts. Ze moeten de teugels van de operatie aan iemand anders overdragen.
| onherroepelijke Trusts | Cedent kan activa van de trust terugwinnen. | Cedent geeft activa voor altijd af. |
| concessiegever beheert trustactiva als trustee. | een derde moet optreden als trustee., |
| inkomen wordt belast op de persoonlijke opbrengst van de cedent. | de trust files zijn eigen return en betaalt alle bijbehorende belastingen. |
| activa van Trust zijn onderworpen aan de onroerendgoedbelasting. | trustactiva zijn niet onderworpen aan de onroerendgoedbelasting. |
staatswetten en de oprichtingsdocumenten van de trust bepalen of een trust herroepbaar of onherroepelijk is. Als de vertrouwensakte niet aangeeft dat de trust onherroepelijk is, zullen de meeste staten het herroepbaar achten.,
Key Takeaways
- een trust van Cedent is een “buiten beschouwing gelaten” belastingentiteit die geen belastingaangifte indient of belastingen betaalt over haar eigen inkomsten.
- belastingen die verschuldigd zijn uit hoofde van een concessieovereenkomst worden doorgegeven aan de concessiegever of oprichter van de concessieovereenkomst, die vervolgens het inkomen moet rapporteren en aftrekposten moet aanvragen op zijn persoonlijke belastingaangifte.
- trusts van concessiegever zijn herroepbare trusts, maar sommige onherroepelijke trusts kunnen ervoor kiezen om voor fiscale doeleinden als concessieverlenende trusts te worden behandeld.,