o GST Federal (imposto de bens e serviços), um imposto de 5 por cento sobre a maioria dos bens e serviços Canadenses, começou em 1 de janeiro de 1991, substituindo o escondido 13,5% imposto de vendas do fabricante. Era suposto melhorar e racionalizar o sistema fiscal, especialmente para as empresas de exportação.
infelizmente nem todas as províncias assinaram para fundir os seus regimes provinciais de imposto sobre as vendas existentes com o GST, forçando os proprietários de empresas a apresentar declarações tanto do GST como do imposto Provincial sobre as vendas (PST)., Províncias que combinaram os seus impostos sobre as vendas com a taxa GST o que é conhecido como o imposto harmonizado sobre as vendas (HST).
para aumentar a confusão, as taxas de HST / PST diferem de província para província, e muitos produtos e serviços estão isentos (alguns de PST mas não GST, e vice-versa), causando enormes faturas para as empresas.
Com exceção das quatro províncias ocidentais (Colúmbia Britânica, Alberta, Saskatchewan e Manitoba) todas as outras províncias carga HST., A província de Alberta e os territórios do Noroeste, Nunavit, e o Yukon não têm nenhum imposto provincial de vendas, então apenas GST é cobrado. Aqui estão as taxas atuais de PST, GST e HST para todas as diferentes províncias e territórios no Canadá.
no Quebec, o Ministère du Revenu du Québec (MRQ) administra o GST e o HST para a Agência de receitas do Canadá. (Pode Contactar o MRQ, toll-free, em 1-800-567-4692.,) Não importa o quanto os consumidores detestam isso e grupos de negócios Ferroviário contra ele, o GST está aqui para ficar, e a maioria das pequenas empresas são forçadas a lidar com a coleta e remitting o GST/HST.
GST/HST registo para a sua empresa
não tem de se registar para a GST/HST se fornecer apenas bens e serviços isentos de GST / HST. Exemplos de bens e serviços isentos de GST/HST incluem serviços de guarda de crianças, aulas de música e habitação usada., Você não tem que se registrar para o GST/HST se você se qualificar como um pequeno fornecedor de acordo com a Canada Revenue Agency (CRA), e não são uma das exceções à Regra do pequeno fornecedor.geralmente, um pequeno fornecedor é definido como um único proprietário, sociedade ou corporação cujo total de receitas tributáveis antes das despesas é de US $30.000 ou menos por ano. Os organismos de serviço público, tais como instituições de caridade, organizações sem fins lucrativos, municípios ou universidades, qualificam-se como pequenos fornecedores se o seu total de receitas tributáveis antes das despesas for de 50.000 dólares ou menos por ano., No entanto, algumas empresas são obrigadas a registar-se para o GST/HST, mesmo que sejam pequenos fornecedores:
- Taxi e operadores de limusinas
- e artistas não residentes (que vendem admissões a seminários e outros eventos).
quando o registo GST/HST deve ter lugar
basicamente, tem 29 dias para solicitar o registo GST / HST a partir do dia em que a sua empresa exceder o limiar do pequeno fornecedor. Então, se no dia 1 de junho as minhas receitas ultrapassarem os 30 mil dólares, então tenho até 29 de junho para me candidatar à inscrição., Note, porém, que 1º de junho seria minha data efetiva de registro GST/HST e eu serei responsável por coletar GST/HST a partir dessa data.
como se registar para o registo GST/HST
GST com a Agência de receitas do Canadá (CRA) é a parte fácil. Você pode se registrar por telefone, on-line, por e-mail ou cair em seu escritório local de CRA. (Em Quebec, lembre-se, você precisa contatar o Ministère du Revenu du Québec (MRQ) em vez da Canada Revenue Agency para o registro GST. O número de telefone deles é 1-800-567-4692.,) Quando você estiver registrado, você será atribuído um número de negócio, um número de identificação de negócio que você vai usar para todos os seus negócios com o CRA.
registo voluntário GST/HST tem benefícios
mesmo que se qualifique como um pequeno Fornecedor, poderá querer registar-se para o GST de qualquer forma. Não importa o tipo de negócio em que você está, você estará pagando GST/HST sobre os bens tributáveis e serviços que você usa no decurso de suas atividades comerciais., Se você é um registrante GST/HST, você será capaz de recuperar parte do GST/HST que você pagou em compras de negócios de volta através de créditos fiscais a entrada.
a grande vantagem do registo voluntário de GST/HST
como mencionado anteriormente, você não tem que se registrar para o imposto de bens e serviços (GST / HST) no Canadá, se sua empresa se qualifica como um pequeno fornecedor. Mas mesmo se você não tem que, você pode querer se registrar de qualquer maneira por causa da grande vantagem do GST/HST registro – créditos fiscais a entrada.,
créditos fiscais a montante São créditos que pode reclamar para recuperar o GST / HST que pagou ou deve por bens ou serviços que adquiriu “no decurso das (suas) actividades comerciais” (Agência de receitas do Canadá).
Se não se registar para o GST / HST, não tem forma de recuperar nenhum dos GST/HST que pagou. Para a maioria das pequenas empresas, O montante de GST/HST pago para adquirir fornecimentos e serviços ao longo de um ano é considerável, por isso o registo GST/HST faz sentido económico.
e os créditos fiscais a montante são “empilháveis”., Os créditos fiscais a montante da GST/HST não necessitam de ser reclamados no período de referência em que as compras foram efectuadas. Você tem até quatro anos a partir do final do período em que o crédito de imposto a montante poderia ter sido reivindicado pela primeira vez para apresentar o relevante crédito de imposto a montante GST/HST na maioria dos casos. Considere também, que como um novo registante GST/HST, você pode ser capaz de reivindicar créditos fiscais a montante para o GST/HST que você pagou ou DEVE sobre os bens ou inventário que você tem na mão quando você se registrar.,
As Regras para Reclamar GST/HST Entrada Créditos Tributários
As regras para reclamar GST/HST Entrada Créditos Fiscais são muito semelhantes às regras para reclamar de negócios, despesas de imposto de renda. De acordo com as informações gerais da Agência de receitas do Canadá para o Guia dos registantes GST/HST, você pode solicitar créditos fiscais a montante para despesas operacionais, tais como rendas comerciais, utilitários e material de escritório, e para despesas de refeições e entretenimento. Você também pode reivindicar créditos fiscais GST/HST Input para reembolsos de despesas que você paga aos seus funcionários ou parceiros., E você pode reivindicar créditos fiscais para uma propriedade de capital também.
despesas que não se qualificam como créditos fiscais a montante
algumas compras ou despesas não podem ser utilizadas para reclamar créditos fiscais a montante. A principal categoria de compras ou despesas que não podem ser utilizadas são bens e/ou serviços que você comprou ou importou para seu próprio uso (ao contrário de ser comprado ou importado para consumo empresarial).,algumas das outras compras ou despesas que não são elegíveis são: bens tributáveis e serviços comprados ou importados para fornecer bens e serviços isentos alguns bens de capital”(CRA).
GST/HST Registo
convencido de que deve registar-se agora e perguntar-se como? Qual é o processo de registo do GST? fornece os números de telefone e endereços de que precisa.,
períodos de Relato e a Declaração de GST/HST
quando se regista para o GST no Canadá, A Agência de receitas do Canadá (CRA) atribui-lhe um período de relato GST/HST com base na sua venda anual total de bens e serviços tributáveis GST / HST. Este período de reporte pode ser mensal, trimestral ou anual.
a Agência de receitas do Canadá atribuir-lhe-á um período de referência com base no total das suas entregas de bens e serviços tributáveis no ano fiscal anterior, quando se registar para a GST / HST., Dependendo de qual é esse valor, você pode ser capaz de escolher um período de relato opcional diferente. (Para alterar um período de relato GST/HST atribuído, você pode ligar para a Agência de receitas do Canadá ou preencher e enviar no formulário GST20, eleição para o período de Relato GST/HST.)
lembre-se de que precisa de apresentar os seus resultados GST/HST a tempo, de acordo com o seu calendário do período de relato, mesmo que não tenha conduzido quaisquer actividades comerciais ou recolhido qualquer GST/HST durante esse período de relato.,
para cada período de relatório, você tem que preparar e enviar à CRA um retorno GST/HST que mostra o montante de GST/HST que você cobra aos seus clientes, e o montante de GST/HST que você pagou ou deve aos seus fornecedores. A diferença entre estes dois é o seu imposto líquido. (Para mais detalhes sobre situações como a GST/HST cobrada e não recuperada, e os ajustamentos de dívida ruim, ver o cálculo da sua seção fiscal líquida da RC4022 – Informações Gerais para os registantes GST/HST (CRA)).
não seria bom se fosse tão simples como acabei de descrevê-lo?, É um pouco mais complicado, no entanto, por causa dos créditos fiscais a montante e das diferentes classes de bens e serviços GST/HST. Os bens e serviços que presta podem ser tributados pela GST/HST, isentos pela GST/HST ou isentos pela GST/HST.
GST/HST bens e serviços tributáveis
estas são as empresas que cobram à GST/HST e podem reclamar créditos fiscais a montante pelas suas declarações GST / HST. A maioria dos bens e serviços caem nesta categoria e você cobra e recolhe GST ou o HST apropriado na transação., Veja como faturar para as taxas atuais de imposto GST/PST/HST para as várias províncias e territórios.
pense em comprar / vender um brinquedo, uma peça de joalharia, gasolina ou um disco rígido. Ou acomodações de hotel ou compra ou locação de um carro. Dois bens ou serviços que pertencem diretamente ao negócio e se enquadram nesta categoria que você pode não estar ciente são taxas de franquia e publicidade (a menos que a publicidade é fornecida a um não-residente do Canadá).,
GST/HST Isentos e tributados Bens e Serviços
Como um negócio, você carrega o consumidor não GST/HST no ICMS isenta ou GST zero classificação de bens e serviços, mas as duas classes de produtos são diferentes quando se trata de Entrada de Créditos Fiscais. Com a GST isenção de bens e serviços, você não cobra GST/HST e você não pode reclamar créditos fiscais a montante. Com bens e serviços GST/HST com notação zero, você cobra 0% GST / HST e você pode reclamar créditos fiscais a montante.,os bens e serviços isentos incluem serviços de guarda de crianças, aulas de música, muitos serviços educacionais e habitação usada. Para mais pormenores sobre estes e mais exemplos, ver a lista de bens e serviços isentos da GST da Canada Revenue Agency em RC4022 – Informações Gerais para os registantes da GST / HST. Bens e serviços com taxa Zero incluem Mercearias básicas, medicamentos prescritos e exportações.,
Contabilidade para o GST/HST
Para calcular corretamente a sua Entrada Créditos Tributários e complete a sua GST de Retorno, você precisa ter certeza de que você não só manter o controle de quanto GST ou HST você coletar e quanto GST ou HST você paga, mas também manter o controle de seu GST/HST por categoria.
versões canadenses de programas de software de contabilidade, tais como Quickbooks e simplesmente Contabilidade pode simplificar a manutenção do controle do GST/HST consideravelmente, porque o programa irá rastrear automaticamente o GST/HST pago em cada transação e produzir um relatório GST/HST.,
obviamente, manter registos meticulosos é fundamental se você vai ficar em cima dos seus pagamentos GST/HST e maximizar os seus créditos fiscais GST/HST. Mas você precisa fazer isso de qualquer maneira para fins de imposto de renda. Manter seus registros GST/HST atualizados deve fazer parte de seus procedimentos regulares de contabilidade.,