digamos que você tem uma perda na sua empresa para o ano. Pode obter um reembolso de impostos por essa perda? Pode aceitar a perda para reduzir os seus impostos pessoais? Obter algum benefício fiscal de sua perda de negócio depende do tipo legal de negócio que você possui e se seu investimento na empresa está “em risco” no todo ou em parte. Também depende de ter ou não outro rendimento.
os limites das perdas de negócio são diferentes para as sociedades vs., outros tipos de negócios que tenham imposto de passagem (ou seja, os seus lucros e perdas empresariais estão incluídos na sua declaração de imposto pessoal). As empresas de passagem incluem empresas individuais, Sociedades de Responsabilidade Limitada, Sociedades de pessoas e Sociedades de Responsabilidade Limitada.
como calcular a sua perda de Negócio
algumas empresas que têm uma perda podem alegar que a perda para reduzir os seus impostos, com certos limites.
para calcular o montante da perda, adiciona os seus rendimentos de negócios e subtrai as despesas de negócios na sua declaração de imposto., Se suas despesas dedutíveis são maiores que a renda, você tem uma perda, e você pode iniciar o processo de cálculo de uma perda operacional líquida (NOL). Como diz, isto é uma perda nas suas operações de negócios, não investimentos.
para executar este cálculo NOL, você pode ter algumas deduções na totalidade, como aluguel ou despesas de escritório. Outras deduções, para amortizações ou custos da empresa no domicílio, são limitadas. O montante total da sua perda pode ser limitado em um ano., Nesse caso, você pode ser capaz de tomar essa perda em um ano anterior (chamado de um carryback perda) ou um ano futuro (chamado de um reporte de perda).
perdas da empresa resultam quando as despesas são superiores às receitas. Você pode ser capaz de tomar a totalidade ou parte de sua perda de negócio por um ano para compensar outros rendimentos, para reduzir seus impostos globais.a Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act 2020 (CARES Act) fez várias alterações às leis fiscais para aliviar a carga sobre as empresas afetadas pela COVID-19., Essas mudanças afetam os impostos sobre as empresas em 2018, 2019 e 2020. As regras de perda de negócios da lei anterior, a lei de redução de impostos e Empregos de 2017 (TCJA), serão reiniciadas em 2021.
- The CARES Act removed the limit on business losses for small businesses (not corporations); that is, there are no limits to how much business loss you can take for the year. O IRS diz que você pode apresentar uma declaração de imposto emendada para 2018 e/ou 2019 Se suas perdas de negócios foram limitadas para esses anos.,também permite que as empresas retirem as perdas de 2018, 2019 e 2020 para os anos anteriores em relação aos rendimentos desses anos.finalmente, o seu pequeno negócio (não Empresas) pode usar perdas operacionais líquidas para compensar o seu rendimento pessoal sem limite.
Lei Anterior Mudanças para Perdas de Negócios
A 2017 Cortes de Impostos e Empregos Lei, feitas várias alterações significativas na forma como perdas comerciais são tratadas:
O imposto de perda de transportar de volta não está mais disponível., Você ainda pode levar uma perda de negócio para os anos fiscais futuros, mas você não pode mais carregar uma perda operacional líquida de volta para os anos passados.
O montante que pode transportar também está limitado a 80% do rendimento tributável, mas pode avançar por um número ilimitado de anos. As empresas não estão disponíveis para o transporte de prejuízos fiscais.
as IRS alteraram os limites das perdas de negócios excedentárias (ver abaixo) com base no rendimento total do contribuinte. Os limites de Perdas não se aplicam às empresas. Em outras palavras, você não pode amortizar (deduzir) perdas de negócios se eles são muito grandes.,
tipos de empresas e Perdas de negócios em excesso
limites de perdas em excesso apenas se aplicam às empresas que não são empresas., Estes tipos de negócios são:
- Sola de proprietários e de um proprietário de Empresa (chamado de single-membro LLC) que calcular os impostos das empresas em Programação C, como parte do proprietário, o imposto pessoal de retorno
- Parcerias e de vários membros de sociedades limitadas que calcular os impostos das empresas em uma parceria devolução do imposto de renda, com renda passa através do indivíduo parceiros
- S empresas que calculam os impostos das empresas no Formulário 1120S, com renda passando por a proprietários individuais
o Que é o Excesso de Perda?,
os limites das perdas de negócios em excesso foram suprimidos para os impostos de 2018, 2019 e 2020. Eles serão eficazes novamente para 2021 impostos.
o IRS diz que você tem uma perda excessiva se as suas deduções totais de negócios são mais do que o seu rendimento bruto total e seus lucros de negócios, mais $250.000, ou $500.000 por um retorno conjunto.
para dizê-lo de forma mais simples, tomar qualquer perda mais de $250.000 (contribuinte único) /$500.000 (retorno conjunto) é considerado excesso e que o montante excedente não pode ser tomado como uma perda em sua declaração de imposto para o ano.,
How Excess Loss Limit Works: Examples
digamos Pam (um único contribuinte) had a business loss of $125,000 this tax year. Uma vez que foi menos de 250 mil dólares, ela pode aceitar a perda total de 125 mil dólares na sua declaração de impostos Este ano.agora vamos dizer que Tom (um único contribuinte) tem uma perda de negócios para o ano de US $325.000. Este montante é maior do que o limite de 250 mil dólares, por isso ele só pode aceitar 250 mil dólares de perda no retorno deste ano, deixando 75 mil dólares de perda que ele pode ser capaz de transportar para o próximo ano fiscal ou além.,
estes exemplos são demasiado simplificados. O cálculo do excesso de perdas empresariais é complicado e outros factores relativos a uma declaração de imposto individual, incluindo regras de risco e regras de actividade passiva (explicadas a seguir) podem afectar o excesso de perdas.
determinação das perdas em excesso – etapas
o seu rendimento total e as perdas de todas as fontes empresariais e pessoais são cobrados na sua declaração de imposto pessoal. Você deve calcular sua perda operacional líquida (a perda de operações normais de negócios) usando métodos específicos de IRS.,
Antes de calcular o excesso de perda de negócio, você deve primeiro aplicar (1) Regras de risco e depois (2) Regras de atividade passiva.
as regras de risco limitam as suas perdas da empresa ao seu montante em risco na actividade. Estes limites em risco aplicam-se aos sócios e accionistas das sociedades anónimas e a certos proprietários de sociedades anónimas estreitamente detidos. As regras de risco aplicam-se igualmente a tipos específicos de actividades.,
Se o seu negócio for um único proprietário ou um único membro LLC a apresentar a sua declaração de imposto profissional no horário C, terá de utilizar o formulário IRS 6198 para calcular e relatar a sua situação de risco.a actividade passiva também limita as deduções das perdas empresariais. As perdas comerciais podem ser limitadas se resultarem daquilo a que o IRS chama “actividade passiva”, ou seja, uma actividade em que o proprietário não participa numa base regular, contínua ou substancial. As perdas resultantes da actividade passiva só podem ser deduzidas até ao montante dos rendimentos dessa actividade.,
para mais pormenores sobre as regras de risco e a actividade passiva, ver publicação 925 das IRS.
Depois que essas regras foram aplicadas, você pode considerar a quantidade de perda que você pode tomar para o ano. O formulário utilizado para calcular esta perda no formulário 461 da IRS: limitação das perdas da empresa. As informações necessárias para o cálculo constam deste formulário. Ele assume que você está preenchendo um Formulário 1040 para seus impostos pessoais.,
Se a sua perda de negócio para o ano for maior do que a perda permitida para o ano por ser superior ao limite de perda em excesso, você pode ser capaz de transferir a perda em excesso para um ano fiscal futuro.
ver as instruções para o formulário 6198 para mais informações, ou consulte a sua CPA ou o seu consultor fiscal. É uma seção que você não quer tentar por si mesmo a menos que você tem certeza que sabe o que está fazendo.,
Partnerships, LLCs, and S Corporations
Partners in partnerships, LLC members, and S corporation owners pay tax on their share of the profits of the business. Podem igualmente compensar perdas, até ao montante da sua “base” de investimento na actividade. Veja este artigo do IRS com respostas a perguntas comuns sobre perdas de parceria.
como as perdas de Capital podem ser limitadas
este artigo discute as perdas de exploração das empresas., Os ganhos e Perdas de Capital resultantes da venda de equipamento e investimentos de capital são tratados de forma diferente, para efeitos fiscais, das perdas de exploração.
Para perdas de capital passadas para a sua declaração de imposto pessoal: se as suas perdas de capital são maiores do que os seus ganhos de capital, você pode reivindicar a perda em excesso se for o menor de $3.000 ($1.500 se casar arquivar separadamente) ou a sua perda líquida total no Formulário 1040 Schedule D.
veja o artigo IRS sobre ganhos e Perdas de Capital para mais informações. os regulamentos IRS sobre perdas de negócios são complicados., A informação contida neste artigo é uma breve visão geral, não destinada a ser fiscal ou assessoria jurídica. Obtenha a ajuda de um profissional de impostos com experiência em atividades empresariais.,