Articles

Determinarea bazei este primul pas în calculul amortizării

august 4, 2020 admin

costul activelor de capital nu poate fi recuperat în anul în care este achiziționat (cu excepția cazului în care puteți face acest lucru prin deprecierea bonusului sau prin alegerea cheltuielilor). În general, recuperați costul unui activ de capital în timp, folosind deduceri de amortizare. primul pas în determinarea deducerii amortizării dvs. este de a determina baza amortizabilă a activului. Reguli diferite se aplică în funcție de modul în care ați achiziționat proprietatea.

proprietate achiziționată prin cumpărare., Baza amortizabilă este egală cu prețul de achiziție al activului, minus orice reduceri și plus orice taxe de vânzare, taxe de livrare și taxe de instalare. pentru imobiliare, puteți include, de asemenea, costurile taxelor legale și contabile, Timbre fiscale, taxe de înregistrare, rezumate de titlu/asigurare, sondaje și impozite imobiliare asumate pentru vânzător. Amintiți—vă că puteți deprecia doar clădirile-terenul nu este niciodată amortizabil.

proprietate dobândită prin cadou. Dacă achiziționați proprietăți prin cadou, baza dvs. amortizabilă este aceeași cu baza donatorului în momentul cadoului.,proprietate de uz Personal convertită în uz de afaceri. Dacă convertiți proprietatea personală în afaceri, baza va fi cea mai mică dintre:

• valoarea de piață justă la momentul conversiei sau
• costul plus orice adăugiri sau îmbunătățiri și minus orice pierderi de pierderi deduse, până la momentul conversiei., dacă prețul de achiziție al proprietății a inclus atât proprietatea amortizabilă, cât și proprietatea nedepreciabilă (de exemplu, teren și o clădire) sau dacă utilizați proprietatea atât pentru afaceri, cât și pentru uz personal, vi se cere să alocați baza.terenuri și clădiri achiziționate într-o singură tranzacție. O afacere va dobândi frecvent atât teren și o clădire de birouri. În aceste cazuri, numai partea din prețul care este atribuită clădirii este amortizabilă.,
  exemplu

  Raymond Johns cumpără o proprietate pentru a fi utilizată în activitatea sa de reparații auto pentru $100,000. Pe lot este o clădire care a fost folosită anterior ca Benzinărie. Având în vedere dimensiunea și locația proprietății, precum și dimensiunea și repararea clădirii, o alocare corectă a prețului plătit pentru proprietate ar putea fi $70,000 pentru clădire și $30,000 pentru teren.,în acest exemplu, cei 70.000 de dolari plătiți pentru clădire ar putea fi recuperați prin depreciere, în timp ce cei 30.000 de dolari plătiți pentru teren nu ar putea, deoarece terenul nu este amortizabil. Dar nu ar fi mai bine să alocăm cât mai mult clădirii (să zicem, 90.000 de dolari), astfel încât deducerile de amortizare ale lui Raymond ar fi mai mari, iar factura fiscală ar fi mai mică?

  absolut. Dar, vă puteți aștepta ca IRS să vă atace alocarea dacă nu reflectă realitatea economică.,dacă un auditor IRS ridică obiecții, poate fi necesar să aduceți o evaluare imobiliară pentru a sprijini alocarea pe care o utilizați. În unele state, facturile fiscale imobiliare vor arăta o evaluare separată a clădirilor și a terenului pe o bucată de proprietate, care poate fi o dovadă utilă într-un audit IRS. în mod ideal, alocarea ar fi trebuit făcută ca parte a contractului de vânzare cu care ați achiziționat inițial proprietatea și ar trebui să fiți pregătit să dovediți că alocarea a făcut parte din negocierile de bună credință dintre dvs. și vânzător.,proprietate de uz mixt – uz personal și de afaceri. Trebuie să aloce bază dacă aveți un activ care este utilizat parțial pentru afaceri și parțial în scopuri personale, în funcție de procentul de utilizare de afaceri. Metoda de alocare, fie prin procent de spațiu, în funcție de numărul de mile sau de cantitatea de timp, variază în funcție de tipul de activ. pentru majoritatea activelor de afaceri, alocarea ar fi în mod normal bazată pe perioada de timp în care ați utilizat activul pentru afaceri, comparativ cu perioada de timp în care l-ați utilizat în scopuri personale sau familiale., (Se aplică reguli speciale pentru determinarea alocării Biroului de acasă și pentru alocarea cheltuielilor vehiculului.deși nu vă calificați pentru deducerea de la biroul de acasă, aveți un computer acasă pe care păstrați o copie de rezervă a înregistrărilor dvs. contabile și pe care le utilizați în alte scopuri de afaceri seara. Jurnalul de timp al computerului arată că ați petrecut aproximativ 10 ore pe săptămână pe computer din motive de afaceri și aproximativ 5 ore pe săptămână în alte scopuri. (Alți membri ai familiei dvs. nu folosesc acest computer.,) Prin urmare, puteți deprecia 2/3 din costul computerului.

  

  Baza de Alocare Solicitate Printre mai Multe Active

  Dacă achiziționați un număr de active, în același timp (de exemplu, puteți achiziționa un număr de active de afaceri în curs de a cumpara o afacere), aveți nevoie pentru a aloca prețul de cumpărare între diferite active ați cumpărat. IRS oferă reguli speciale pentru a face acest lucru și aceste reguli sunt dificile, așa că consultați consilierul dvs. fiscal pentru mai multe detalii.,

  fiți conștienți de necesitatea ajustărilor de bază

  baza dvs. într-un activ, în general, nu se schimbă în timp. Un procent diferit se aplică calculului de bază inițial pentru a determina deducerea amortizării în fiecare an.Benjamin a cumpărat o mașină de transfer de căldură pentru afacerea sa de design tee-shirt. Mașina a costat 1.000 de dolari și a plătit opt la sută din impozitul pe vânzări. A costat $200 pentru a livra elementul. Baza amortizabilă a mașinii este de $1,280. aceasta este suma care va fi recuperată prin depreciere pe durata de viață a activului.,

cu toate acestea, anumite evenimente, cum ar fi pierderile de accidente, îmbunătățiri sau tranzacții pot necesita efectuarea unei ajustări de bază.deși baza amortizabilă este de obicei costul pe care l-ați suportat pentru a achiziționa proprietatea, poate fi necesar să efectuați unele ajustări de bază, în aceste condiții:

• ajustări declanșate de evenimente. În perioada în care utilizați activul, poate fi necesar să ajustați pentru adăugări sau îmbunătățiri sau pierderi de accidente ale activului.
• Trade-in a activului inițial., Dacă primiți un activ în schimbul altui activ, baza noului activ este legată de baza ajustată a activului vechi. dacă, la fel ca majoritatea contribuabililor, utilizați graficele standard de amortizare pentru a calcula cheltuielile de amortizare în fiecare an, baza dvs. fiscală pentru activul în momentul în care începeți să îl depreciați va rămâne în general aceeași. Veți multiplica baza inițială cu o fracțiune care se poate schimba în fiecare an.,dar, în plus față de baza inițială a activului, poate fi necesar să cunoașteți baza ajustată dacă vindeți, tranzacționați sau eliminați activul sau suferiți o pierdere de accident.
  odată ce ați revendicat unele depreciere pe o bucată de proprietate de afaceri, amortizarea este dedusă din costul pentru a ajunge la baza ajustată. E important ca tu (sau contabil) capital fix activ înregistrările care includ suma amortizării acumulate-ai susținut pentru fiecare activ de-a lungul anilor, astfel încât să puteți calcula cu ușurință baza ajustat atunci când este necesar., Aceste înregistrări trebuie păstrate atâta timp cât dețineți activul.
  avertisment

  asigurați-vă că revendicați valoarea corespunzătoare a amortizării. IRS vă va reduce baza cu suma corespunzătoare, deci dacă nu revendicați deprecierea, veți pierde de două ori. În primul rând, veți pierde beneficiul indemnizației anuale de amortizare. Și, veți avea o cantitate mai mare de câștig pe vânzare din cauza reducerii de bază.,alte evenimente care pot necesita o ajustare a bazei sunt pierderile de accidente pentru care ați solicitat o deducere fiscală sau completări sau îmbunătățiri ale proprietății. Va trebui să țină o evidență a acestor elemente, de asemenea, și salvați-le până când în cele din urmă dispune de proprietate.

  când depuneți declarația fiscală, completările sau îmbunătățirile sunt tratate ca active separate, amortizabile, care au aceeași perioadă de amortizare ca și proprietatea subiacentă., Cu toate acestea, atunci când proprietatea subiacentă este vândută, orice valoare nedepreciată a completărilor sau îmbunătățirilor trebuie adăugată la baza fiscală a activului pentru a calcula câștigurile dvs. impozabile.

  pierderile de accidente reduc baza

  deducerile de pierderi de accidente sunt scăzute din baza dvs. de impozitare ajustată în proprietate începând cu anul în care a avut loc pierderea. Odată ce aveți o pierdere de accident deductibilă, trebuie să utilizați noua bază ajustată a proprietății, în loc de baza inițială, în scopuri de depreciere. Mai mult, nu mai puteți utiliza tabelele pentru a calcula cheltuielile de amortizare., În schimb, va trebui să utilizați formulele reale pe care se bazează tabelele. Consultați consilierul dvs. fiscal sau publicația gratuită a IRS 946, cum să depreciați proprietatea, pentru detalii despre cum se face acest lucru.dacă tranzacționați unele echipamente de afaceri care au fost utilizate 100% pentru afaceri, în schimbul unor echipamente de afaceri noi din aceeași categorie de active, tranzacția nu va fi un eveniment impozabil, deoarece va fi tratată ca un „schimb similar.,cu toate acestea, baza de impozitare a noului echipament va fi echivalentă cu baza ajustată a echipamentului vechi, plus orice numerar suplimentar pe care l-ați plătit pentru noul echipament. Această bază fiscală reprezintă suma maximă pe care o puteți solicita ca amortizare pentru articol, în scopuri fiscale.

  trade-in-urile de vehicule au reguli speciale. Dacă tranzacționați un vehicul care a fost utilizat parțial pentru afaceri și achiziționați un alt vehicul care va fi utilizat în afacerea dvs., trebuie să utilizați următorul calcul pentru a determina baza amortizabilă a vehiculului de înlocuire., (Dacă vehiculul dvs. vechi a fost achiziționat înainte de 18 iunie 1984, consultați consilierul dvs. fiscal pentru metoda adecvată de utilizat.,)

  baza de imaginatie depreciere pentru vehicul de înlocuire este:

  1. ajustat baza de vehicul vechi, plus
  2. orice sumă suplimentară plătită pentru înlocuirea vehiculului, minus
  3. în exces, dacă este cazul, din suma totală de depreciere care ar fi fost admisă în timpul de ani înainte de comerț dacă 100% din utilizarea vehiculului a fost de afaceri și de investiții utiliza, de-a lungul întregii cantități de fapt admisibil ca amortizarea pe parcursul acestor ani., deducerile de amortizare sunt calculate inițial folosind formularul IRS 4562, amortizarea și amortizarea>, iar totalurile sunt transferate la returnarea pe care o utilizați pentru a raporta veniturile și cheltuielile afacerii dvs. (cum ar fi Formularul 1040, Programul C).dacă vă completați propriile declarații fiscale, poate doriți o explicație puțin mai detaliată a modului exact de raportare a deducerilor de amortizare.,în cele mai multe cazuri, deducerile dvs. de amortizare vor fi introduse pe formularul IRS 4562, amortizarea și amortizarea, iar apoi suma totală va fi transportată în programul dvs. C dacă sunteți unic proprietar sau pentru a forma 1120 pentru o corporație C, formularul 1120S pentru o corporație S sau pentru a forma 1065 pentru un parteneriat sau LLC.,

     trebuie să depună un Formular de 4562 în aceste condiții:

     • pentru primul an pretinzi depreciere sau amortizare pe orice bucată de proprietate,
     • pentru orice an ai pretinde o Secțiune 179 cheltuieli electorale (inclusiv o sumă reportată din anul precedent), și
     • pentru fiecare an cerere de amortizare pe o masina, alte vehicule, sau orice alt tip de proprietate enumerate.,

     nu trebuie să depuneți acest formular dacă solicitați pur și simplu deprecierea continuă a proprietății care nu este considerată proprietate listată sau dacă solicitați cheltuieli auto pe baza ratei standard de kilometraj.

     nu combinați cheltuielile de amortizare pentru mai mult de o activitate de afaceri sau de investiții pe același formular 4562. Dacă desfășurați mai mult de o afacere sau dacă desfășurați un alt tip de activitate pentru care puteți deduce amortizarea (de ex.,, dețineți unele proprietăți imobiliare de închiriere care vor fi raportate în programul E), va trebui să luați în considerare cheltuielile fiecărei activități separat pentru a determina dacă trebuie să depuneți un formular 4562 pentru acea afacere.este foarte frecvent să includeți mai multe formulare 4562 în aceeași declarație fiscală. Doar asigurați-vă că, în partea de sus a formularului, scrieți numele afacerii sau activității la care se referă acea copie a formularului, împreună cu numărul de identificare al angajatorului, dacă aveți unul.,dacă dvs. (și soțul / soția dvs., dacă depuneți în comun) depuneți mai mult de un formular 4562, ar trebui să utilizați unul dintre formulare ca „maestru” și să completați partea I numai pe acel formular. Această secțiune a formularului calculează secțiunea 179 cheltuieli electorale și se aplică limita de dolar și din moment ce limita se aplică „per contribuabil”, mai degrabă decât „per activitate de afaceri,” trebuie să totalizeze toate sumele alese într-un singur loc.

     partea V a formularului se referă la autoturisme și alte proprietăți enumerate și, în general, ar trebui să fie completate mai întâi., Secțiunea totală 179 cheltuieli electorale revendicate pentru acest tip de proprietate, dacă este cazul, este introdusă pe linia 29 și reportată în partea din față a formularului la linia 7. Amortizarea totală a bonusului (denumită” indemnizație specială de amortizare ” de către IRS) pentru toate proprietățile listate este raportată pe linia 25. Valoarea totală a bonusului și amortizarea regulată a proprietății listate este introdusă pe linia 28 și este reportată în partea din față a formularului la linia 21.,după ce v-ați ocupat de partea V a formularului, puteți reveni și completa Partea I, care vă ajută să calculați alegerile din secțiunea 179 pentru orice proprietate nouă pusă în funcțiune în cursul anului sau orice reportare a unei sume alese din anii precedenți.apoi, completați părțile II și III pentru orice proprietate nouă, alta decât autoturismele și proprietatea listată pusă în funcțiune în cursul anului care au fost raportate în partea V. raportează amortizarea bonusului și alte amortizări (cu excepția proprietății listate raportate în partea V) în partea II., În partea III, dacă aveți mai mult de o bucată de proprietate într-o clasă de active (de exemplu, ați achiziționat mai multe piese de mobilier de birou care sunt considerate proprietate de șapte ani), intrarea dvs. pentru coloana (c) din partea III va fi baza totală pentru toate articolele din clasă, iar intrarea dvs. pentru coloana (g) va fi deducerile totale de amortizare pentru toate articolele din clasă.partea a III-a vă solicită să vă însumați deducerile de amortizare pentru proprietatea” veche ” – adică orice proprietate care nu a fost pusă în funcțiune pentru prima dată în anul fiscal curent., Totalul pentru proprietatea pusă în funcțiune în 1987 sau mai târziu este introdus pe linia 17.totalul total al deducerilor dvs. de amortizare este calculat pe linia 22 și apoi reportat la programul corespunzător C (sau alt formular).deducerile de amortizare sunt tratate separat, în partea VI a formularului 4562 (liniile 42-44). Odată introduse aici, acestea nu sunt adăugate la restul deducerilor de amortizare. În schimb, acestea sunt reportate ca „alte cheltuieli” la Programul C, și trebuie să fie enumerate separat pe partea din spate a acestui formular., Consultați discuția noastră despre cum să computerizați cheltuielile de amortizare, în contextul cheltuielilor de pornire a afacerii.

     Servicii Premium pentru Proprietarii de Afaceri, Manageri & Consilieri

     Entitate de Afaceri de Conformitate de la BizFilings – Partener Lider în Industrie

     • LLC Formarea, Corp C Încorporare și S Corp Încorporarea Pachete

     • din punct de vedere Legal Necesar Înregistrată Servicii de Agent, în fiecare stat

     • Asigura Licențe de Afaceri, pentru fiecare SUA jurisdicția

     Contactați BizFilings reprezentant al serviciului de acum!,

     

  Share