Federal GST (bunuri și servicii fiscale), un impozit de 5 la sută pe cele mai multe bunuri și servicii Canadiene, a început la 1 ianuarie 1991, înlocuind ascuns 13.5% impozitul pe vânzări producătorului. Trebuia să îmbunătățească și să eficientizeze sistemul fiscal, în special pentru întreprinderile de export. din păcate, nu toate provinciile au semnat pentru a-și îmbina regimurile fiscale provinciale existente cu GST, forțând proprietarii de afaceri să depună atât declarațiile privind impozitul pe vânzări GST, cât și cele privind impozitul pe vânzări provinciale (PST)., Provinciile care și-au combinat impozitele pe vânzări cu taxa GST ceea ce este cunoscut sub numele de taxa armonizată pe vânzări (HST).pentru a adăuga la confuzia HST / PST ratele diferă de la o provincie la alta, și multe produse și servicii sunt scutite (unele de la PST, dar nu GST, și vice-versa), provocând dureri de cap uriașe de facturare pentru întreprinderi.cu excepția celor patru provincii vestice (Columbia Britanică, Alberta, Saskatchewan și Manitoba), toate celelalte provincii percep HST., Provincia Alberta și teritoriile de Nord-Vest, Nunavit și Yukon nu au impozit pe vânzări provinciale, astfel încât se percepe doar GST. Aici sunt ratele actuale PST, GST și HST pentru toate diferitele provincii și teritorii din Canada.în Quebec, Ministère du Revenu du Québec (MRQ) administrează GST și HST pentru Agenția de venituri din Canada. (Puteți contacta MRQ, gratuit, la 1-800-567-4692.,) Indiferent de modul în care consumatorii detestă it-ul și grupurile de afaceri se îndreaptă împotriva acestuia, GST este aici pentru a rămâne, iar majoritatea întreprinderilor mici sunt forțate să se confrunte cu colectarea și remiterea GST/HST.
înregistrarea GST/HST pentru afacerea dvs.
nu trebuie să vă înregistrați pentru GST / HST dacă furnizați numai bunuri și servicii scutite de GST/HST. Exemple de bunuri și servicii scutite de GST/HST includ servicii de îngrijire a copilului, lecții de muzică și locuințe rezidențiale folosite., Nu trebuie să vă înregistrați pentru GST / HST dacă vă calificați ca un mic furnizor în conformitate cu Canada Revenue Agency (CRA) și nu sunt una dintre excepțiile de la regula micilor furnizori.în general, un mic furnizor este definit ca un proprietar unic, parteneriat sau corporație ale căror venituri impozabile totale înainte de cheltuieli sunt de $30,000 sau mai puțin anual. Organismele de servicii publice, cum ar fi organizațiile de caritate, organizațiile non-profit, municipalitățile sau universitățile, se califică drept furnizori mici dacă veniturile lor totale impozabile înainte de cheltuieli sunt de 50,000 USD sau mai puțin anual., Cu toate acestea, unele întreprinderi sunt obligate să se înregistreze pentru GST/HST chiar dacă sunt furnizori mici:
- operatori de Taxi și Limuzină
- și interpreți nerezidenți (care vând admitere la seminarii și alte evenimente).
când trebuie să aibă loc înregistrarea GST/HST
practic, aveți 29 de zile pentru a solicita înregistrarea GST / HST din ziua în care afacerea dvs. depășește valoarea pragului mic al furnizorului. Așadar, dacă pe 1 iunie veniturile mele depășesc 30.000 de dolari, am apoi până pe 29 iunie să solicit înregistrarea., Rețineți, totuși, că 1 iunie ar fi data mea efectivă de înregistrare GST / HST și voi fi responsabil pentru colectarea GST/HST de la acea dată.
cum să vă înregistrați pentru GST/HST
înregistrarea GST la Agenția de venituri din Canada (CRA) este partea ușoară. Vă puteți înregistra prin telefon, on-line, prin e-mail sau picătură în biroul local CRA. (În Quebec, amintiți-vă, trebuie să contactați Ministère du Revenu du Québec (MRQ) în locul Agenției de venituri din Canada pentru înregistrarea GST. Numărul lor de telefon este 1-800-567-4692.,) Când v-ați înregistrat, vi se va atribui un număr de afaceri, un număr de identificare de afaceri pe care îl veți utiliza pentru toate tranzacțiile dvs. cu CRA.
înregistrarea voluntară GST/HST are beneficii
chiar dacă vă calificați ca un furnizor mic, poate doriți să vă înregistrați pentru GST oricum. Indiferent de tipul de afacere în care vă aflați, veți plăti GST/HST pentru bunurile și serviciile impozabile pe care le utilizați în cursul activităților dvs. comerciale., Dacă sunteți un registrant GST / HST, va fi capabil de a recupera o parte din GST/HST ați plătit pe achizițiile de afaceri înapoi prin credite fiscale de intrare.
marele avantaj al înregistrării voluntare GST/HST
așa cum am menționat anterior, nu trebuie să vă înregistrați pentru taxa pe bunuri și servicii (GST/HST) în Canada dacă afacerea dvs. se califică drept un mic furnizor. Dar chiar dacă nu trebuie, poate doriți să vă înregistrați oricum din cauza marelui avantaj al înregistrării GST/HST – credite fiscale de intrare.,
creditele fiscale de intrare sunt credite pe care le puteți revendica pentru a recupera GST / HST pe care ați plătit-o sau datorați pentru bunurile sau serviciile pe care le-ați achiziționat „în cursul activităților dvs. comerciale” (Agenția de venituri din Canada).
dacă nu vă înregistrați pentru GST/HST, nu aveți cum să recuperați niciunul dintre GST / HST pe care l-ați plătit. Pentru majoritatea întreprinderilor mici, valoarea GST / HST plătită pentru achiziționarea de bunuri și servicii pe parcursul unui an este considerabilă, astfel încât înregistrarea GST/HST are sens economic.
și din punct de vedere fiscal, creditele fiscale de intrare sunt „stivuibile”., Creditele fiscale de intrare GST / HST nu trebuie să fie solicitate în perioada de raportare în care au fost efectuate achizițiile. Aveți până la patru ani de la sfârșitul perioadei în care creditul fiscal de intrare ar fi putut fi revendicat pentru prima dată pentru a depune Creditul Fiscal de intrare GST/HST relevant În majoritatea cazurilor. Luați în considerare și faptul că, în calitate de nou registrant GST/HST, este posibil să puteți solicita credite fiscale de intrare pentru GST/HST pe care le-ați plătit sau le datorați bunurilor sau inventarului pe care îl aveți la îndemână atunci când vă înregistrați.,
regulile de revendicare a creditelor fiscale de intrare GST/HST
regulile de revendicare a creditelor fiscale de intrare GST/HST sunt foarte similare cu regulile de revendicare a cheltuielilor de afaceri pentru impozitul pe venit. Potrivit Canada Revenue Agency Informații Generale Pentru GST/HST Solicitanților Ghid, puteți solicita Taxa de Intrare de Credite pentru cheltuielile de funcționare, cum ar fi comerciale, chirie, utilități și consumabile de birou, și pentru masă și cheltuieli de divertisment. De asemenea, puteți solicita credite fiscale de intrare GST/HST pentru rambursările de cheltuieli pe care le plătiți angajaților sau partenerilor dvs., Și puteți solicita credite fiscale de intrare pentru o proprietate de capital, de asemenea.
cheltuieli care nu se califică drept credite fiscale de intrare
unele achiziții sau cheltuieli nu pot fi utilizate pentru a solicita credite fiscale de intrare. Principala categorie de achiziții sau cheltuieli care nu pot fi utilizate sunt bunurile și/sau serviciile pe care le-ați cumpărat sau importat pentru uz propriu (spre deosebire de a fi cumpărate sau importate pentru consumul de afaceri).,
Unele din alte achizitii sau cheltuieli care nu se califică sunt:
- impozabilă de bunuri și servicii cumpărate sau importate pentru a oferi scutite de bunuri și servicii
- unele bunuri de capital
- „cotizații sau taxe la orice club al cărui scop principal este de a oferi recreere, mese, sau facilități sportive” (CRA).
înregistrare GST/HST
convins că ar trebui să vă înregistrați acum și vă întrebați cum? Care este procesul de înregistrare GST? oferă numerele de telefon și adresele de care aveți nevoie.,când vă înregistrați pentru GST în Canada, Agenția de venituri din Canada (CRA) vă atribuie o perioadă de raportare GST/HST pe baza vânzării anuale totale de bunuri și servicii impozabile GST/HST. Această perioadă de raportare poate fi lunară, trimestrială sau anuală.Agenția de venituri din Canada vă va atribui o perioadă de raportare bazată pe livrările totale impozabile de bunuri și servicii din anul fiscal precedent, când vă înregistrați pentru GST/HST., În funcție de cifra respectivă, este posibil să puteți alege o perioadă de raportare opțională diferită. (Pentru a schimba o perioadă de raportare GST/HST atribuită, puteți apela Agenția de venituri din Canada sau completați și trimiteți formularul GST20, alegeri pentru perioada de raportare GST/HST.)
rețineți că trebuie să înregistrați returnările GST/HST la timp, în conformitate cu programul perioadei de raportare, chiar dacă nu ați desfășurat nicio activitate comercială sau nu ați colectat Niciun GST / HST în perioada de raportare respectivă.,pentru fiecare perioadă de raportare, trebuie să pregătiți și să trimiteți la CRA un retur GST/HST care arată suma de GST/HST pe care o taxați clienților și suma de GST / HST pe care ați plătit-o sau le datorați furnizorilor. Diferența dintre aceste două este impozitul dvs. net. (Pentru mai multe detalii despre situații cum ar fi GST/HST taxat și nerecuperat, și ajustări ale datoriilor neperformante, consultați secțiunea calcularea impozitului dvs. Net din RC4022 – Informații generale pentru Registranții GST/HST (CRA)).
nu ar fi frumos dacă ar fi la fel de simplu cum tocmai l-am descris?, Este un pic mai complicat, totuși, din cauza creditelor fiscale de intrare și a diferitelor clase de bunuri și servicii GST/HST. Bunurile și serviciile pe care le furnizați pot fi GST/HST impozabile, GST/HST scutite sau GST/HST zero-evaluat.
bunuri și servicii impozabile GST/HST
acestea sunt cele pe care întreprinderile le percep GST/HST și pot solicita credite fiscale de intrare pentru declarațiile lor GST/HST. Majoritatea bunurilor și serviciilor se încadrează în această categorie și percepeți și colectați GST sau HST corespunzător pentru tranzacție., A se vedea modul de facturare pentru ratele curente de impozitare GST/PST/HST pentru diferitele provincii și teritorii.gândiți-vă la cumpărarea/vânzarea unei jucării, a unei bijuterii, a benzinei sau a unui hard disk. Sau cazare la hotel sau cumpărarea sau închirierea unei mașini. Două bunuri sau servicii care se referă direct la afaceri și se încadrează în această categorie de care este posibil să nu fiți conștienți sunt taxele de franciză și publicitatea (cu excepția cazului în care publicitatea este furnizată unui nerezident din Canada).,
GST/HST Scutite și Zero Evaluat Bunuri și Servicii
Ca o afacere, te taxeze consumatorii nu GST/HST pe scutite de TVA sau TVA zero evaluat bunuri și servicii, dar cele două clase de produse sunt diferite atunci când vine vorba de Taxa de Intrare de Credite. Cu bunurile și serviciile scutite de GST, nu percepeți GST / HST și nu puteți solicita credite fiscale de intrare. Cu GST / HST bunuri și servicii cu rating zero, percepeți 0% GST / HST și puteți solicita credite fiscale de intrare.,bunurile și serviciile scutite de GST/HST includ servicii de îngrijire a copiilor, lecții de muzică, multe servicii educaționale și locuințe rezidențiale folosite. Pentru detalii cu privire la aceste și mai multe exemple, a se vedea lista Canada Revenue Agency de GST scutite de bunuri și servicii în RC4022 – Informații generale pentru Declaranții GST/HST. Bunurile și serviciile cu rating Zero includ alimente de bază, medicamente eliberate pe bază de rețetă și exporturi.,pentru a calcula corect creditele fiscale de intrare și a completa randamentul GST, trebuie să vă asigurați că nu numai că urmăriți cât de mult GST sau HST colectați și cât de mult GST sau HST plătiți, dar și urmăriți GST/HST pe categorii.versiunile canadiene ale programelor software de contabilitate, cum ar fi Quickbooks și Simply Accounting, pot simplifica considerabil urmărirea GST/HST, deoarece programul va urmări automat GST/HST plătit la fiecare tranzacție și va produce un raport GST/HST.,evident, păstrarea înregistrărilor meticuloase este critică dacă veți rămâne la curent cu plățile GST/HST și veți maximiza creditele fiscale de intrare GST/HST. Dar trebuie să faci asta oricum în scopuri de impozit pe venit. Păstrarea înregistrărilor GST/HST actualizate ar trebui să facă parte din procedurile dvs. regulate de contabilitate.,div>