ce este o pierdere reportată?
o pierdere reportată se referă la o tehnică contabilă care aplică pierderea netă din exploatare din anul curent (NOL) venitului net din anii viitori pentru a reduce obligațiile fiscale. De exemplu, dacă o companie înregistrează un venit operațional net negativ (NOI) în primul an, dar NOI pozitiv în anii următori, poate reduce profiturile viitoare folosind Nol carryforward pentru a înregistra o parte sau toate pierderile din primul an în anii următori., Acest lucru duce la scăderea veniturilor impozabile în anii NOI pozitivi, reducând suma pe care compania o datorează guvernului în impozite. Loss carryforward se poate referi, de asemenea, la o pierdere de capital carryforward.
Takeaways cheie
- pierderile reportate sunt utilizate pentru a răspândi o pierdere de operare netă curentă (NOL) peste venitul net din exploatare anii următori (NOI), în scopul de a reduce obligațiile fiscale viitoare.,
- Reduceri de impozite și locuri de Muncă, Act (TCJA) scos de 2 ani carryback dispoziție, extins la 20 de ani reportarea furnizarea pe termen nelimitat și limitat carryforwards la 80% din venitul net, în viitorul an.
- pierderi nete din exploatare provenite din anii fiscali care încep înainte de ianuarie. 1, 2018, sunt încă supuse fostelor reguli de reportare.,
Pierderea Reportarea
Înțelegere reportarea
Înainte de punerea în aplicare a Reducerilor Fiscale și locuri de Muncă, Act (TCJA) în 2018, Internal Revenue Service (IRS) a permis întreprinderilor să efectueze pierderilor nete de exploatare (NOL) înainte de 20 de ani pentru a plasa contra profiturile viitoare sau înapoi doi ani pentru rambursarea imediată a anterioară a impozitelor plătite. După 20 de ani, orice pierderi rămase expiră și nu mai pot fi utilizate pentru a reduce veniturile impozabile.,
pentru anii fiscali care încep Jan. 1, 2018, sau mai târziu, TCJA a eliminat prevederea de reportare de doi ani, cu excepția anumitor pierderi agricole, dar permite o perioadă nedeterminată de reportare. Cu toate acestea, reportările sunt acum limitate la 80% din venitul net al fiecărui an ulterior. Pierderi provenite din anii fiscali care încep înainte de ianuarie. 1, 2018, sunt încă supuse regulilor fiscale anterioare și orice pierderi rămase vor expira în continuare după 20 de ani.Nol reportările sunt înregistrate ca active în bilanțul companiei., Acestea oferă un beneficiu companiei sub forma economiilor viitoare de obligații fiscale. Un activ privind impozitul amânat este creat pentru Nol carryforward, care este compensat cu venitul net în anii următori. Contul de creanțe privind impozitul amânat se întocmește în fiecare an, nu trebuie să depășească 80% din venitul net în niciunul dintre anii următori, până la epuizarea soldului.
prevederea Nol carryforward referitoare la impozitele federale pe venit a fost introdusă inițial ca parte a legii veniturilor din 1918. Unele state au limite mai stricte pentru impozitul pe venit de stat pe carryforwards sau carryback.,inițial, această prevedere federală privind impozitul pe venit a fost destinată să fie un beneficiu de scurtă durată pentru companiile care suferă pierderi legate de vânzarea de articole legate de război în epoca post-Primul Război Mondial. În anii următori, durata provizionului pentru reportări a fost prelungită, scăzută, omisă și restabilită. Scopul menținerii dispoziției a fost de a reduce sarcina fiscală pentru societățile a căror activitate principală este de natură ciclică, dar nu este conformă cu un an fiscal standard.,
considerații speciale
pentru a utiliza Nol carryforwards în mod eficient, întreprinderile ar trebui să le solicite cât mai curând posibil. Pierderile nu sunt indexate cu inflația și, ca urmare, în fiecare an creanța devine efectiv mai mică.de exemplu, dacă o afacere pierde 100.000 USD în anul fiscal curent, deși poate duce pierderea înainte pentru următorii 20 de ani, este probabil să aibă un impact mai mare cu cât este revendicată mai devreme. Ca urmare a inflației, este cel mai probabil ca 100.000 de dolari să aibă o putere de cumpărare mai mică și o valoare reală mai mică de 20 de ani.,
exemplu de pierderi reportate
Imaginați-vă că o companie a pierdut 5 milioane de dolari într-un an și a câștigat 6 milioane de dolari în următorul. Limita de reportare de 80% din 6 milioane de dolari este de 4, 8 milioane de dolari. Pierderea integrală din primul an poate fi reportată în bilanț în al doilea an ca activ privind impozitul amânat.pierderea, limitată la 80% din venit în al doilea an, poate fi apoi utilizată în al doilea an ca cheltuială pentru contul de profit. Reduce venitul net și, prin urmare, venitul impozabil, pentru acel an, la 1, 2 milioane USD. Un activ privind impozitul amânat de 200.000 USD (5 milioane USD-4 dolari.,8 milioane) vor rămâne în bilanț.div>