av Richard D harroch och Harris D. Bass
ideella välgörenhetsorganisationer är avsedda att fungera för allmänhetens bästa. När en ideell välgörenhetsorganisation är kvalificerad som skattebefriad enligt avsnitt 501(c)(3) i Internal Revenue Code (IRC), donatorer kan i allmänhet dra av sina bidrag till välgörenhet på sina deklarationer. Donatorer är därför mer benägna att stödja välgörenhetsorganisationer som har en IRC §501(c)(3) skattebefriad status.,
en kvalificerad IRC §501(c)(3) välgörenhet har också fördelen att vara befriad från federal och statlig inkomstskatt på sin verksamhet, med några begränsade undantag. Att inrätta en kvalificerad IRC §501 (c) (3) välgörenhet kräver dock att ett antal federala och statliga lagar följs. I den här artikeln beskriver vi några av de viktigaste stegen och kraven för att giltigt upprätta en kvalificerad IRC §501(c)(3) välgörenhet.
kanske har du en orsak du brinner för, men du vill göra mer än bara skriva en check.
© Sergey Nivens – Fotolia.,com
läs om de olika typerna av välgörenhetsorganisationer som du kan starta
välgörenhetsorganisationer kan startas med olika uppdrag.,vironmental protection and conservation
för IRS-ändamål, IRC §501(c)(3) välgörenhetsorganisationer klassificeras på ett av två sätt: en ”offentlig välgörenhet” eller en ”privat stiftelse.,”Offentliga välgörenhetsorganisationer, som American Cancer Foundation eller ASPCA, får i allmänhet en större del av sina medel från offentliga och statliga enheter. Offentliga välgörenhetsorganisationer är de organisationer som folk i allmänhet tänker på när de hör ordet ” välgörenhet.”
en privat stiftelse är vanligtvis en ideell som bildas, finansieras och kontrolleras av en familj eller av en liten grupp individer (exempel inkluderar de privata stiftelser som inrättats av tech Chefer)., Privata stiftelser omfattas av ett antal driftsrestriktioner som inte är tillämpliga på offentliga välgörenhetsorganisationer och måste varje år donera minst 5% av det verkliga marknadsvärdet av sina tillgångar till tillåtna donatorer. Privata stiftelser använder vanligtvis sina medel för att göra bidrag eller gåvor till offentliga välgörenhetsorganisationer för välgörenhetsorganisationer, religiösa, pedagogiska eller andra orsaker som hjälper allmänheten. Vissa pubic välgörenhetsorganisationer (som United Way) fungerar som stiftelser genom att ge bidrag till offentliga välgörenhetsorganisationer.,
Du måste bestämma vilken typ av välgörenhet du vill bilda, eftersom IRS kommer att anta att du är en privat stiftelse om du inte kan fastställa att du kommer att bli en offentlig välgörenhet.
kontrollera att din välgörenhet kommer att kvalificera sig som en IRC §501 (c) (3) organisation
IRS föreskriver att för att vara skattebefriad enligt IRC §501(c) (3) måste en organisation organiseras och drivas uteslutande för ”undantagna ändamål.,”Enligt IRS:
” de undantagna syften som anges i avsnitt 501(c)(3) är välgörande, religiösa, pedagogiska, vetenskapliga, litterära, testning för allmän säkerhet, främja nationell eller internationell amatör idrottstävling, och förhindra grymhet mot barn eller djur., Termen välgörenhet används i allmänt accepterad juridisk mening och innefattar lindring av de fattiga, de nödställda eller de missgynnade, främjande av religion, främjande av utbildning eller vetenskap, uppförande eller upprätthållande av offentliga byggnader, monument eller arbeten, minskning av regeringens bördor, minskning av grannskapsspänningarna, eliminering av fördomar och diskriminering, försvar av mänskliga och medborgerliga rättigheter som garanteras genom lag och bekämpning av gemenskapens försämring och ungdomsbrottslighet.,”
organisationen får inte heller organiseras eller drivas till förmån för ”privata intressen”, och ingen del av organisationens nettointäkter kan inure till förmån för någon privat aktieägare eller individ. Detta krav hindrar dock inte grundarna eller anställda av välgörenheten från att få rättvis ersättning för sina tjänster.
välgörenhet måste gälla för IRS att få undantagna status, och hoppa genom en mängd olika hoops, som beskrivs i Avsnitt 6 nedan under ”Vad har du att lämna in med IRS för att få skattebefriad Status för din välgörenhet?,”Statliga kvalifikationer kan också krävas.
IRS-webbplatsen har ett användbart avsnitt med titeln Skatteinformation för välgörenhetsorganisationer som anger kraven för kvalifikation.
komma med ett bra namn för välgörenhet
innan du bildar din ideell, måste du komma med ett namn som kommer att accepteras av utrikesministern kontor där du kommer att införliva. Varje stat har sina egna regler, men här är typiska krav:
- namnet på idealen kan inte vara samma som (eller förvirrande liknar) namnet på ett annat företag på fil.,
- namnet kommer vanligtvis att krävas för att sluta med ”Inc.’, ’Incorporated’, ’ Corp.’, ’Corporation’ eller ’ Ltd.”
- namnet kan inte innehålla vissa förbjudna ord som” Bank”,” försäkring”,” Federal ”eller” USA.”
kolla in statens företags arkivering webbplats för att se om namnet är tillgängligt.
några fler namntips:
- gör en varumärkessökning på namnet på uspto.gov se till att du inte bryter mot någon annans varumärke eller servicemärke.
- se om du kan få domännamnet ”.com” eller ”.org” genom att göra en kontroll på godaddy.com. – herr talman!,
- Se artikel 12 Tips för att namnge ditt startföretag.
- kolla in ditt föreslagna namn på CharityNavigator.org och GuideStar.org för att se vilka andra välgörenhetsorganisationer som arbetar med liknande uppdrag eller kanske förvirrande liknande namn.
upprätta en uppdragsbeskrivning för din välgörenhet
av flera skäl vill du upprätta en tydlig och övertygande uppdragsbeskrivning för din ideella organisation. Uppdragsbeskrivningen i en eller två meningar bör sammanfatta kärnan och syftet med din välgörenhet., Uppdragsbeskrivningen:
- hjälper till med din uppmaning till donationer
- förklarar varför välgörenheten finns
- beskriver vem välgörenheten tjänar och hur den tjänar dem
- är till hjälp för att beskriva syftet med välgörenhetsorganisationen i dina IRS och statliga anmälningar
Här är några exempel på uppdragsutlåtanden från befintliga välgörenhetsorganisationer:
- ASPCA: ”att tillhandahålla effektiva medel för att förebygga grymhet mot djur i hela USA.,”
- American Diabetes Foundation: ”för att förebygga och bota diabetes och för att förbättra livet för alla människor som drabbats av diabetes.”
- rädda barnen: ”att inspirera genombrott i hur världen behandlar barn och att uppnå omedelbar och varaktig förändring i sina liv.”
- Make-A-Wish: ”att bevilja önskemål från barn med livshotande medicinska tillstånd att berika den mänskliga erfarenheten med hopp, styrka och glädje.”
- amerikanska Röda Korset: ”att ge hjälp till offer för katastrofer och hjälpa människor att förebygga, förbereda och reagera på nödsituationer.,”
- National Multiple Sclerosis Society: ”människor som påverkas av MS kan leva sina bästa liv när vi stoppar MS i sina spår, återställa vad som har gått förlorat och avsluta MS för alltid.”
- Läkare Utan Gränser: ”vi hjälper människor över hela världen där behovet är störst, levererar akut medicinsk hjälp till personer som drabbats av konflikter, epidemier, katastrofer eller uteslutning från hälso-och sjukvård.”
- Animal Rescue Flights: ”har transporterat djur till säkerhet sedan 2008 med hjälp av frivilliga piloter, kabinpersonal, planerare, förare, räddning och skydd volontärer.,”
införliva din välgörenhet
en ideell enhet kan i allmänhet vara strukturerad som en inkorporerad förening, förtroende, eller corporation. Företagsstrukturen är dock den vanligaste. Därför är ett viktigt steg att organisera din ideella organisation som ett företag. Företag är separata juridiska personer som bildas i enlighet med statlig lag.
företag är inte komplicerade att ställa in. Du måste dock slutföra några viktiga steg, inklusive:
- Välj ett företagsnamn.,
- Välj ett tillstånd där du vill införliva (det tillstånd där du kommer att vara placerad kommer vanligtvis att vara bra).
- skapa och arkivera bolagsordningen.
- anta stadgar (de regler och förfaranden som styr den interna förvaltningen av välgörenheten).
- utse styrelseledamöter. Att ha en kvalificerad styrelse, inklusive experter, kan hjälpa till att utföra ditt uppdrag och visa trovärdighet för givare.
- hålla styrelsens första möte och förbereda protokoll.,
Du kan ställa in ett ideellt företag genom juridiska arkiveringstjänster som LegalZoom eller RocketLawyer, eller du kan hyra en affärsjurist med erfarenhet av ideella organisationer för att hantera dokumenten åt dig. En ideell advokat kommer redan att ha färdiga standardformer av artiklar, stadgar, styrelseprotokoll och andra dokument.
” bolagsordningen ”(ibland kallad” registreringsbeviset”) är det juridiska dokument du behöver för att förbereda och lämna in med statssekreteraren för att formellt skapa företaget., Ibland en stat har en förtryckt formulär som du kan använda medan ibland du eller din advokat måste utarbeta det.
här är några av de nyckelposter som vanligtvis behövs i dina bolagsordning:
- namnet på det föreslagna företaget
- den fullständiga gatuadressen, staden, staten och Postnummer av företagets ursprungliga Adress (detta kommer att vara en fråga om offentlig post och du kan inte ange en P. O.,utdelad till en ideell fond, stiftelse eller ett bolag som är organiserat och drivs uteslutande för välgörenhets -, utbildnings-och/eller religiösa ändamål och som har fastställt sin skattebefriade status enligt IRC §501(c)(3)
- en underskrift av inkorporatorn
här är formuläret för bolagsordningen för ett ideellt offentligt förmåns bolag i Kalifornien:
kostnader för för att införliva inkluderar en avgift för statssekreteraren (vanligtvis $800), förberedelse avgift för artiklarna och stadgar ($100 – $500), och diverse andra kostnader.,
se en översikt för att införliva ett företag.
fil för en Federal arbetsgivare identifikationsnummer
Du måste få en Federal arbetsgivare identifikationsnummer (ein).
ett EIN är ditt kontonummer med IRS, och bör ingå i all korrespondens med IRS. Du ansöker om ett EIN genom att fylla i IRS formulär SS-4, Ansökan om arbetsgivarens identifikationsnummer. Du kan skicka in formuläret online via IRS webbplats.
ansök inte om ditt EIN förrän du har blivit lagligen införlivad., För mer information om EINs, se IRS Publikation 1635, Förstå Din EIN.
du behöver din EIN och en kopia av dina arkiverade bolagsordning för att öppna ett bankkonto.
lämna in rätt IRS-formulär för att få status som skattebefriad för din välgörenhet
att vara ideell är inte samma sak som att vara skattebefriad. Du måste separat lämna in för både federal och statlig skattebefriad status.
det finns två grundläggande alternativ för arkivering med IRS för att få IRC §501 (c) (3) skattebefriad status:
IRS FORM 1023-ez. Detta är för små organisationer som uppfyller ett antal krav., Detta är en strömlinjeformad process som görs online och kräver en $275 arkiveringsavgift. Du bör definitivt försöka använda detta formulär om du har möjlighet, eftersom det effektiviserar förberedelsearbetet och sparar tid för att få skattebefriad status från IRS.
huvudelementen för att kvalificera sig för de korta 1023-EZ-applikationerna är:
- organisationen måste ha haft mindre än $ 50,000 i årliga intäkter de senaste 3 åren.
- organisationen räknar med mindre än $50,000 i årliga intäkter för vart och ett av de första 3 operativa åren.
- organisationen har mindre än $250,000 i tillgångar.,
- välgörenhetsorganisationen kommer inte att stödja eller motsätta sig politiska kandidater.
- välgörenheten kommer inte att försöka påverka lagstiftningen.
- välgörenhet bildades i USA.
- välgörenheten kommer endast att fungera i USA.
- organisationen kommer inte att delta i vissa uppräknade förbjudna aktiviteter.
IRS-FORMULÄR 1023. Detta är den alternativa applikationen om du inte kvalificerar dig för eller inte vill använda formulär 1023-ez. IRS uppskattar det tar dig över 100 timmar att fylla i detta formulär och det måste skickas till IRS., IRS ger en blankett 1023 checklista. När du har lämnat in den ifyllda blanketten, IRS tar vanligtvis 3-5 månader (och ibland längre) för att avgöra om att bevilja dig eller neka dig skattebefriad status.
När du får status som skattebefriad är det vanligtvis retroaktivt till dagen för bildandet av din ideella organisation.
ytterligare information om kraven och förfarandena för att ansöka om federal skattebefriad status finns i IRS-publikation 557 (hur man ansöker om och behåller undantagen Status för din organisation).,
förstå att du måste lämna in separat för skattebefriad status med ditt tillstånd.
följ dina statliga och lokala krav för välgörenhetsorganisationer
många stater, län och städer reglerar organisationer som söker välgörenhetsfonder. Överensstämmelse med dessa lagar kräver vanligtvis att man erhåller en licens och lämnar in en årsrapport (inklusive en bokslutskommuniké)., Kontrollera dina lokala lagar för nödvändiga anmälningar, men här är ett exempel på vilka typer av anmälningar som krävs:
- statliga eller lokala affärslicenser
- registrering med varje stat där du söker donationer
- Statlig ansökan om undantag från statlig skatt
webbplatserna är tillgängliga för dig. SimpleCharityRegistration.com och GoSinglePortal.com kan hjälpa dig genom välgörenhet värvning registreringsprocessen.
statliga myndigheters webbplatser ger användbar information för skattebefriade organisationer.,
i Vermont
skapa en bra webbplats för din välgörenhet
att ha en bra webbplats kommer att ge din välgörenhet mer trovärdighet och göra det mer troligt att du kommer att kunna höja donationer., (donatorer vill se att du är aktiv och vad du gör för att uppnå ditt uppdrag)
överväga att få lämplig försäkring för välgörenhet
Du kommer att vilja granska med din försäkringsagent vilken försäkring kan vara lämpligt, inklusive:
- allmän ansvarsförsäkring
- direktörers och Officers ansvarsförsäkring
- anställningspraxis ansvarsförsäkring
- egendomsförsäkring
- Cyber ansvarsförsäkring
börja planera hur du kommer fundraise
en av de svåraste sakerna för en välgörenhet att utföra är fundraising., Detta är en fortsatt nödvändighet att ha en framgångsrik välgörenhet. Så börja planera för de olika insamlingsrelaterade aktiviteter Du kanske vill genomföra, inklusive:
- planera din sociala medier uppsökande (Facebook, Twitter, etc.)
- implementera en GoFundMe.,t dem till din webbplats och YouTube
- utfärda pressmeddelanden och utveckla PR-kampanjer
- gör innehållsmarknadsföring på webben
- Partner med andra välgörenhetsorganisationer
- offentligt erkänna givare
- skapa en LinkedIn-sida för din välgörenhet
- Anslut med stiftelser och förtroenden som gör välgörenhetsdonationer
- bli bra på att ansöka om välgörenhetsbidrag
din revisor eller advokat bör konsulteras innan du åtar dig alla insamlingsverksamhet, särskilt om du tänker använda en kommersiell insamling eller delta i sådana insamlingsverksamhet som lotteri., Statliga och lokala lagar kan påverka hur och vad du kan göra.
Håll dina kostnader rimliga
donatorer vill veta att de bidrar till en välgörenhet som effektivt använder sina donationer för att utföra sitt uppdrag, och inte för administrativa eller anställdas löner. Så du bör se till att dina kostnader är rimliga. En tumregel är att försöka ha minst 80% av de medel du samlar in gå direkt för att stödja ditt uppdrag och inte mer än 20% för insamling och administrativ verksamhet. Men det betyder inte snåla på behövs professionella avgifter för juridiska och redovisningsfrågor.,
fokusera på att få volontärer
Du bör göra en samlad insats för att värva volontärer till din välgörenhet. Volontärer kan hjälpa dig att utöka ditt uppdrag, hjälpa till att samla in pengar, hjälpa till med sociala medier och samordna nödvändiga aktiviteter. Många vill frivilligt och känna att de gör skillnad i världen, så behandla dessa volontärer med respekt och vänlighet. Kom ihåg att de inte får betalt för den tid och energi de bidrar med. Se till att välgörenhetens hemsida gör det enkelt för människor att volontär.,
se till att du har att göra med anställda korrekt
När välgörenhet hyr några anställda, välgörenhet förblir skyldig att rapportera alla anställdas inkomster och att göra lämpliga källbetalningar till federala och statliga skattemyndigheter. Välgörenhetsorganisationen ansvarar för deponering, betalning och rapportering av federal inkomstskatt, social trygghet och Medicare skatter (FICA) och federal arbetslöshetsskatt samt tillämpliga statliga skatter. Undanhållande av krav är strikt verkställda och underlåtenhet att följa kan leda till betydande påföljder.,
Du bör utse en verkställande direktör för den ideella organisationen, som kommer att ansvara för organisationens dagliga verksamhet. Var medveten om att den ideella föreningen kan ställas inför en intressekonflikt om den verkställande direktören är en betald anställd och även styrelseledamot. Det kan vara bäst om den verkställande direktören inte är styrelseledamot eller är en rådgivande ledamot utan rösträtt. Se till att du rådgöra med din revisor eller advokat innan du betalar några löner. Du vill inte äventyra din skattebefriade status.,
ideella välgörenhetsorganisationer har inte råd att betala höga löner till anställda och lönerna måste vara rimliga under alla omständigheter. För att locka och behålla anställda är det bäst för dig att hitta anställda som tror på välgörenhetsuppdraget. Se till att du följer arbetslagstiftningen och se till att de anställda förstår att de kommer att vara ”på vilja” anställda. Och ge dina volontärer jobbet flexibilitet de kanske inte kan få med vinstdrivande arbetsgivare (deltidsarbete, flexibla timmar, förmåga att arbeta hemifrån, etc.,)
andra saker du behöver göra för att korrekt driva din välgörenhet
- Ställ in ett separat bankkonto.
- hålla korrekta register över varje donation.
- Håll korrekta register över dina utgifter (en revisor eller kontrollant kommer att vara användbar).
- gör de årliga skatte-och företagsanmälningar som krävs av din stat och IRS. Anmälningar kan också krävas med andra statliga organ,såsom statsåklagaren.
- förstår att befrielse från inkomstskatt i allmänhet inte befriar en välgörenhetsorganisation från ansvar för försäljning eller fastighetsskatt.,
- ge aktuella skriftliga kvitton till dina givare så att de kan dra av sina bidrag.
- förstå att mycket lite om din välgörenhet kommer att vara privat. Alla federala deklarationer är frågor om offentliga register och de flesta kan hittas på sådana webbplatser som CharityNavigator.org och GuideStar.org. Information som löner, kostnader och var du bidrar dina pengar kommer att vara offentliga.
slutsats
med lite förhandsplanering kan du effektivt ställa in din IRC §501(c)(3) välgörenhet och placera den för att uppfylla sitt välgörande uppdrag.