Vad är garanterade betalningar till Partners?
garanterade betalningar till partners är betalningar avsedda att kompensera en partner för tjänster som utförs eller användning av kapital. I huvudsak motsvarar de en lön för partners eller aktiebolag (LLC) medlemmar. Dessa typer av betalningar eliminerar risken för att en partner gör personliga bidrag av tid eller egendom och sedan aldrig få ersättning om partnerskapet inte visar sig vara framgångsrik.,
ordet ”garanterad” avser det faktum att dessa typer av betalningar—så kallade förstaprioriterade distributioner-görs utan hänsyn till partnerskapets lönsamhet. Sådana betalningar utgör faktiskt en nettoförlust för partnerskapet. Dessutom kan dessa betalningar skapa speciella och oväntade skattekonsekvenser om de inte hanteras korrekt. Inkomst från en garanterad betalning till en partner kan bli föremål för egenföretagande skatt, men det beror på betalningsvillkoren.,
garanterade betalningar skyddar partners som lägger in tid eller pengar så att de kommer att kompenseras även om partnerskapet är ett misslyckande.
förstå garanterade betalningar till Partners
begreppet garanterade betalningar till partners kan tyckas ganska enkelt, men detaljerna kan göra dem komplicerade. Betalningar som inte har strukturerats korrekt kan leda till oväntade och dyra problem för både den partner som tar emot betalning och för de andra partnerna.,
ett partnerskap kan till exempel förlora möjligheten att dra av en betalning. Dessutom kan en otidsenlig betalning öka skattebördan för en mottagare, för vilken betalningen behandlas som vanlig inkomst.
Tänk på tidsproblemen under ett scenario som har partnern som använder kalenderåret medan partnerskapets räkenskapsår slutar den 30 September 2018. Om en partner skulle få en garanterad betalning efter 30 September skulle de inkludera inkomsten under det följande året., I själva verket skulle partnerskapets betalning registreras som gjord i September 2019.
Mer särskilda skattehänsyn i samband med garanterade betalningar till partners lyfts fram i råd i CPA Journal om att undvika kostsamma misstag vid garanterade betalningar till partners.,
garanterade betalningar till Partners och skattelagstiftning
garanterade betalningar till partners beskrivs i avsnitt 707(C) i Internal Revenue Code (IRC), som definierar sådana betalningar som de som görs av ett partnerskap till en enskild partner för tjänster eller för att tillhandahålla kapital, och som bestäms utan hänsyn till partnerskapets inkomster.
när sådana betalningar uppfyller denna definition anses de göras till en icke-partner för skatteändamål för både partnerskapet (betalaren) och mottagaren (betalningsmottagaren)., Mer relevant behandlas en sådan betalning till en partner som vanlig inkomst. Och för partnerskapet är sådan betalning avdragsgill enligt IRC sec 162 (vanliga eller nödvändiga affärskostnader) eller kapitaliserad under IRC sec 263.
det finns också särskilda överväganden som måste beaktas med garanterade betalningar till partners och fastigheter, eftersom lokala myndigheter ibland tar ut en skatt på icke-registrerade företag.
till exempel har New York City New York Unincorporated Business Tax (UBT), som gäller partnerskap samt enmansföretag., Medan skattebördan kan vara betydande, befriad från det är nettointäkter från uthyrning eller ägande av fastigheter. Därför bör fastighetspartnerskap överväga skattekonsekvenserna av varje garanterad betalning till en partner.
viktiga Takeaways
- garanterade betalningar till partners är ersättning till medlemmar i ett partnerskap i gengäld investerade, servade tillhandahålls, eller kapital som görs tillgängliga.
- betalningarna är i huvudsak en lön för partners som är oberoende av om partnerskapet är framgångsrikt eller inte.,
- garanterade betalningar till partner kan ha olika skattekonsekvenser som måste beaktas noggrant så att stödmottagarna kan undvika böter eller betydande skattebördor.