Den Federala GST (Varor och Tjänster Skatt), 5 procent skatt på de flesta Kanadensiska varor och tjänster, som började den 1 januari 1991, som ersätter den dolda 13.5% Tillverkarens Försäljning Skatt. Det skulle förbättra och effektivisera skattesystemet, särskilt för exportföretag.
tyvärr inte alla provinser undertecknat på att slå samman sina befintliga provinsiella omsättningsskattesystem med GST, tvingar företagare att lämna in både GST och provinsiella omsättningsskatt (PST) avkastning., Provinser som kombinerade sina försäljningsskatter med GST-avgiften vad som kallas den harmoniserade omsättningsskatten (HST).
för att lägga till förvirringen HST/PST priser skiljer sig från provinsen till provinsen, och många produkter och tjänster är undantagna (vissa från PST men inte GST, och vice versa), orsakar enorma fakturering huvudvärk för företag.
med undantag för de fyra västra provinserna (British Columbia, Alberta, Saskatchewan och Manitoba) tar alla andra provinser ut HST., Provinsen Alberta och Northwest Territories, Nunavit, och Yukon har ingen provinsiell moms så endast GST debiteras. Här är de nuvarande PST, GST och HST priser för alla olika provinser och territorier i Kanada.
I Quebec, den Ministère du Revenu du Québec (MRQ) förvaltar GST och HST för Canada Revenue Agency. (Du kan kontakta MRQ, avgiftsfritt, på 1-800-567-4692.,) Oavsett hur konsumenter avskyr it och företagsgrupper järnväg mot det, GST är här för att stanna, och de flesta små företag tvingas brottas med att samla in och remittera GST/HST.
GST/HST registrering för ditt företag
du behöver inte registrera dig för GST/HST om du bara tillhandahåller GST / HST undantagna varor och tjänster. Exempel på varor och tjänster som är undantagna från GST/HST är barnomsorgstjänster, musiklektioner och begagnade bostäder., Du behöver inte registrera dig för GST / HST om du kvalificerar dig som en liten leverantör enligt Canada Revenue Agency (CRA), och är inte ett av undantagen från den lilla leverantörsregeln.
generellt definieras en liten leverantör som en enskild innehavare, partnerskap eller företag vars totala skattepliktiga intäkter före kostnader är 30 000 dollar eller mindre årligen. Offentliga tjänsteorgan, såsom välgörenhetsorganisationer, ideella organisationer, kommuner eller universitet, kvalificerar sig som små leverantörer om deras totala skattepliktiga intäkter före kostnader är $50,000 eller mindre årligen., Vissa företag är dock skyldiga att registrera sig för GST / HST även om de är små leverantörer:
- Taxi-och limousineoperatörer
- och utländska artister (som säljer antagning till seminarier och andra evenemang).
när GST/HST-registrering måste ske
i grund och botten har du 29 dagar att ansöka om GST / HST-registrering från den dag då ditt företag överstiger tröskelvärdet för små leverantörer. Så om den 1 juni mina intäkter går över $ 30,000, har jag sedan till 29 juni att ansöka om registrering., Observera dock att 1 juni skulle vara mitt effektiva GST / HST registreringsdatum och jag kommer att ansvara för att samla in GST/HST från det datumet.
så här registrerar du dig för GST/HST
GST-registreringen hos Canada Revenue Agency (CRA) är den enkla delen. Du kan registrera via telefon, online, per post eller släppa in din lokala CRA kontor. (I Quebec, kom ihåg att du måste kontakta Ministère du Revenu du Québec (MRQ) i stället för Canada Revenue Agency för MOMS registrering. Deras telefonnummer är 1-800-567-4692.,) När du har registrerat, du kommer att tilldelas ett företagsnummer, ett företag identifikationsnummer som du ska använda för alla dina kontakter med CRA.
frivillig GST/HST-registrering har fördelar
Även om du kvalificerar dig som en liten leverantör, kanske du vill registrera dig för GST ändå. Oavsett vilken typ av verksamhet du befinner dig i, kommer du att betala GST/HST på de beskattningsbara varor och tjänster du använder under din kommersiella verksamhet., Om du är en GST / HST registrant, du kommer att kunna återvinna en del av GST / HST du betalat ut på Business inköp tillbaka genom Input skattelättnader.
den stora fördelen med frivillig GST/HST-registrering
som tidigare nämnts behöver du inte registrera dig för gods and Services Tax (GST / HST) i Kanada om ditt företag kvalificerar sig som en liten leverantör. Men även om du inte behöver, kanske du vill registrera dig ändå på grund av den stora fördelen med GST/HST registrering – Input skattelättnader.,
ingående skattelättnader är krediter du kan göra anspråk på att återkräva den GST/HST du betalat eller är skyldig för varor eller tjänster du förvärvat ”under (din) kommersiella aktiviteter” (Canada Revenue Agency).
om du inte registrerar dig för GST/HST, har du ingen möjlighet att få tillbaka någon av GST/HST du betalat ut. För de flesta små företag är den mängd GST/HST som betalas för att förvärva varor och tjänster under loppet av ett år betydande, så GST/HST registrering är ekonomiskt meningsfullt.
och skattemässigt är ingående skattekrediter ”stapelbara”., GST / HST ingående skattelättnader behöver inte begäras under rapporteringsperioden då inköpen gjordes. Du har upp till fyra år från slutet av perioden då den ingående skattelättnaden först kunde ha begärts att lämna in relevant GST/HST Input skattelättnad i de flesta fall. Tänk också, att som en ny GST / HST registrant, du kanske kan göra anspråk på Input skattelättnader för GST / HST du betalat eller är skyldig på de varor eller inventering du har till hands när du registrerar.,
reglerna för att göra anspråk på GST/HST Input Tax Credits
reglerna för att göra anspråk på GST / HST Input Tax Credits är mycket lik reglerna för att göra anspråk på affärskostnader på inkomstskatt. Enligt Canada Revenue Agency ’s General Information For GST / HST Registrants’ Guide kan du ansöka om ingående skatteavdrag för driftskostnader som kommersiell hyra, verktyg och kontorsmaterial och för måltider och underhållningskostnader. Du kan också göra anspråk på GST / HST ingående skattekrediter för kostnadsersättningar som du betalar till dina anställda eller partners., Och du kan göra anspråk på ingångs skattekrediter för en fastighet samt.
kostnader som inte kvalificerar sig som ingående skattelättnader
vissa inköp eller kostnader kan inte användas för att kräva ingående skattelättnader. Den huvudsakliga kategorin av inköp eller kostnader som inte kan användas är varor och / eller tjänster som du köpt eller importerat för eget bruk (i motsats till att köpas eller importeras för företagskonsumtion).,
några av de andra inköp eller kostnader som inte kvalificerar sig är:
- beskattningsbara varor och tjänster som köpts eller importerats för att tillhandahålla undantagna varor och tjänster
- vissa kapitalegenskaper
- ”medlemsavgifter eller avgifter till någon klubb vars huvudsyfte är att tillhandahålla rekreation, Restauranger eller idrottsanläggningar” (CRA).
GST/HST registrering
övertygad om att du ska registrera dig nu och undrar hur? Vad är GST-registreringsprocessen? ger telefonnummer och adresser du behöver.,
rapporteringsperioder och GST/HST-avkastningen
När du registrerar dig för GST i Kanada tilldelar Canada Revenue Agency (CRA) dig en GST/HST-rapporteringsperiod baserad på din totala årliga försäljning av GST / HST-beskattningsbara varor och tjänster. Denna rapporteringsperiod kan vara månatlig, kvartalsvis eller årlig.
Canada Revenue Agency kommer att tilldela dig en rapporteringsperiod baserad på din totala beskattningsbara leveranser av varor och tjänster under föregående räkenskapsår när du registrerar dig för GST / HST., Beroende på vad den siffran är kan du kanske välja en annan valfri rapporteringsperiod. (För att ändra en tilldelad GST/HST rapportperioden, kan du antingen ringa Canada Revenue Agency eller fylla i och skicka in Formuläret GST20, Val för GST/HST rapporteringsperioden.)
Kom ihåg att du måste lämna in din GST/HST-avkastning i tid enligt din rapporteringsperiod, även om du inte har utfört någon affärsverksamhet eller samlat in någon GST/HST under den rapporteringsperioden.,
för varje rapporteringsperiod måste du förbereda och skicka till CRA en GST/HST-avkastning som visar hur mycket GST / HST du debiterar dina kunder och hur mycket GST/HST du betalat eller är skyldig dina leverantörer. Skillnaden mellan dessa två är din nettoskatt. (För mer information om situationer som GST/HST som tas ut och inte återkrävs, och justeringar av kundförluster, se beräkna din Nettoskatt avsnitt RC4022-allmän Information för GST / HST registranter (CRA)).
skulle det inte vara trevligt om det var så enkelt som jag just beskrivit det?, Det är lite mer komplicerat, men på grund av ingående skattelättnader och de olika klasserna av GST/HST varor och tjänster. De varor och tjänster du tillhandahåller kan vara GST/HST skattepliktiga, GST/HST undantagna eller GST/HST noll-klassad.
GST/HST skattepliktiga varor och tjänster
det här är de som företag tar ut GST/HST på och kan kräva ingående skatteavdrag för på sina GST / HST-deklarationer. De flesta varor och tjänster faller i denna kategori och du tar ut och samlar in GST eller lämplig HST på transaktionen., Se hur du fakturerar aktuella GST/PST / HST-skattesatser för de olika provinserna och territorierna.
Tänk på att köpa / sälja en leksak, ett smycke, bensin eller en hårddisk. Eller hotell boende eller köpa eller hyra en bil. Två varor eller tjänster som hänför sig direkt till företag och faller i denna kategori som du kanske inte är medveten om är franchiseavgifter och reklam (om inte annonseringen tillhandahålls till en icke-bosatt i Kanada).,
GST/HST undantagna och Nollklassade varor och tjänster
som företag debiterar du konsumenten ingen GST / HST på GST undantagna eller GST nollklassade varor och tjänster, men de två klasserna av varor är olika när det gäller ingående skattelättnader. Med GST undantagna varor och tjänster tar du inte ut GST/HST och du kan inte göra anspråk på ingående skatteavdrag. Med GST / HST Zero-rated varor och tjänster tar du ut 0% GST/HST och du kan göra anspråk på ingående skattekrediter.,
GST / HST undantagna varor och tjänster inkluderar barnomsorg, Musiklektioner, många utbildningstjänster och begagnade bostäder. För mer information om dessa och fler exempel, se Canada Revenue Agency ’ s lista MOMS undanta varor och tjänster i RC4022 – Allmän Information för GST/HST Registranter. Nollrankade varor och tjänster inkluderar grundläggande matvaror, receptbelagda läkemedel och export.,
bokföring för GST/HST
för att korrekt beräkna dina ingående skattekrediter och slutföra din GST-avkastning måste du vara säker på att du inte bara håller reda på hur mycket GST eller HST du samlar in och hur mycket GST eller HST du betalar, men också hålla reda på din GST / HST efter kategori.
kanadensiska versioner av redovisningsprogram som Quickbooks och helt enkelt redovisning kan förenkla att hålla reda på GST/HST avsevärt eftersom programmet automatiskt kommer att spåra GST/HST betalas på varje transaktion och producera en GST / HST rapport.,
självklart är det viktigt att hålla noggranna poster om du ska hålla koll på dina GST/HST-betalningar och maximera dina GST / HST-Inmatningsskatteavdrag. Men du måste göra det ändå för inkomstskatteändamål. Att hålla dina GST / HST-poster uppdaterade bör vara en del av dina vanliga bokföringsprocedurer.,