låt oss säga att du har en förlust i din verksamhet för året. Kan du få en skatteåterbäring för den förlusten? Kan du ta förlusten för att minska dina personliga skatter? Att få några skatteförmåner från din förlust beror på den juridiska typ av verksamhet du äger och om din investering i verksamheten är ”i riskzonen” helt eller delvis. Det beror också på om du har annan inkomst.
gränser för affärsförluster är olika för företag vs., andra affärstyper som har genomgående beskattning (det vill säga deras affärsvinster och förluster ingår i deras personliga självdeklaration). Genomgående företag inkluderar enmansföretag, LLCs, partnerskap och S företag.
hur man beräknar din affärsförlust
vissa företag som har en förlust kan hävda att förlust för att minska sina skatter, med vissa gränser.
för att beräkna förlustbeloppet lägger du till dina affärsinkomster och subtraherar affärskostnader på din företagsdeklaration., Om dina avdragsgilla kostnader är större än intäkterna, du har en förlust, och du kan starta processen för att beräkna en netto rörelseförlust (NOL). Som det står, det här är en förlust på din affärsverksamhet, inte investeringar.
för att köra denna NOL-beräkning kan du ta några avdrag i sin helhet, som hyra eller kontorskostnader. Andra avdrag, för avskrivningar eller hem affärskostnader, är begränsade. Den totala mängden av din förlust kan vara begränsad i ett år., I så fall kan du kanske ta den förlusten under ett föregående år (kallas en förlustavdrag) eller ett framtida år (kallas en förlustavkastning).
affärsförluster resulterar när kostnaderna är större än intäkterna. Du kanske kan ta hela eller en del av din affärsförlust för ett år för att kompensera andra inkomster, för att minska din totala skatter.
nya Skattelagändringar för Företagsförluster
2020 Coronavirus Aid, Relief och Economic Security Act (CARES Act) gjorde flera ändringar i skattelagar för att lindra bördan för företag som drabbats COVID-19., Dessa förändringar påverkar företagsskatterna 2018, 2019 och 2020. Affärsförlustregler från den tidigare lagen, 2017 Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), kommer att startas om 2021.
- CARES Act tog bort gränsen för affärsförluster för småföretag (inte företag); det vill säga det finns inga gränser för hur mycket affärsförluster du kan ta för året. IRS säger att du kan lämna in en ändrad skattedeklaration för 2018 och/eller 2019 om dina affärsförluster var begränsade för dessa år.,
- Det gör det också möjligt för företag att bära tillbaka förluster från 2018, 2019 och 2020 till tidigare år mot intäkter från dessa år.
- slutligen kan ditt lilla företag (inte företag) använda rörelseförluster netto för att kompensera din personliga inkomst utan gräns.
tidigare lagändringar för affärsförluster
2017 års skattesänkningar och Jobblag gjorde flera betydande förändringar av hur affärsförluster hanteras:
skatteförlusten är inte längre tillgänglig., Du kan fortfarande bära en affärsförlust fram till framtida skatteår, men du kan inte längre bära en netto rörelseförlust tillbaka till tidigare år.
det belopp du kan överföra är också begränsat till 80% av skattepliktig inkomst, men du kan gå vidare i ett obegränsat antal år. Skatteförluster är inte tillgängliga för företag.
IRS ändrade gränserna för överskott av affärsförluster (se nedan) baserat på skattebetalarens totala inkomst. Förlustgränser gäller inte företag. Med andra ord kan du inte skriva av (dra av) affärsförluster om de är för stora.,
typer av företag och överskott av affärsförluster
gränser för överskjutande förlust gäller endast företag som inte är Företag., Dessa affärstyper är:
- enmansföretag och Enägarföretag (kallas single-member LLC) som beräknar affärsskatter på Schema C som en del av ägarens personliga självdeklaration
- partnerskap och flera medlemsföretag som beräknar företagsskatter på en partnerskaps skattedeklaration, med inkomster som går igenom till de enskilda partnerna
- S företag som beräknar affärsskatter på formulär 1120S, med inkomster som går igenom till enskilda ägare
vad är överskott förlust?,
begränsningarna för överskott av affärsförluster har sjunkit för 2018, 2019 och 2020 skatter. De kommer att vara effektiva igen för 2021 skatter.
IRS säger att du har en överskottsförlust om dina totala affärsavdrag är mer än din totala bruttoinkomst och din affärsvinst, plus $250,000, eller $500,000 för en gemensam avkastning.
för att säga det enklare, tar någon förlust mer än $250,000 (single taxpayer) / $500,000 (joint return) anses vara överskott och det överskjutande beloppet kan inte tas som en förlust på din skattedeklaration för året.,
hur gränsen för överskott av förlust fungerar: exempel
låt oss säga att Pam (en enda skattebetalare) hade en affärsförlust på $125,000 detta beskattningsår. Eftersom det var mindre än $250.000, hon kan ta hela $ 125,000 förlust på sin självdeklaration i år.
låt oss nu säga att Tom (en enda skattebetalare) har en affärsförlust för året på $325,000. Detta belopp är större än $ 250,000 gränsen, så han kan bara ta $ 250,000 av förlust på årets avkastning, lämnar $ 75,000 av förlust som han kanske kan fortsätta till nästa beskattningsår eller bortom.,
dessa exempel är alltför förenklade. Beräkningen av överskott av affärsförlust är komplicerad, och andra faktorer på en individuell självdeklaration, inklusive riskregler och passiva verksamhetsregler (förklaras nedan) kan påverka överskottsförlusten.
bestämma överskott förlust – steg
din totala intäkter och förluster från alla företag och personliga källor samlas in på din personliga självdeklaration. Du måste beräkna din nettodriftsförlust (förlusten från normal affärsverksamhet) med hjälp av specifika IRS-metoder.,
innan du beräknar den överskjutande affärsförlusten måste du först tillämpa (1) riskregler och sedan (2) passiva aktivitetsregler.
riskregler begränsar dina förluster från företag till ditt riskbelopp i aktiviteten. Dessa riskbegränsningar gäller för partners och S corporation aktieägare och vissa nära hållna C corporation ägare. Regler om risk gäller även för specifika typer av företag.,
om ditt företag är en enskild innehavare eller enmansbolag som lämnar in din företagsdeklaration enligt Schema C måste du använda IRS-formulär 6198 för att beräkna och rapportera din risksituation.
passiv aktivitet begränsar också affärsförluster. Affärsförluster kan vara begränsade om de härrör från vad IRS kallar ”passiv aktivitet”, det vill säga ett företag där ägaren inte deltar regelbundet, kontinuerligt eller väsentligt. Förluster till följd av passiv verksamhet kan endast dras av upp till inkomstbeloppet från den verksamheten.,
för detaljer om både riskregler och passiv aktivitet, se IRS publikation 925.
Efter att dessa regler har tillämpats kan du överväga hur mycket förlust du kan ta för året. Formuläret som används för att beräkna denna förlust i IRS-formulär 461: begränsning av affärsförluster. Den information som behövs för beräkningen finns på detta formulär. Det förutsätter att du lämnar in en 1040-blankett för dina personliga skatter.,
om din verksamhetsförlust för året är större än den förlust som tillåts för året eftersom det är över gränsen för överskjutande förlust, kanske du kan överföra överskottsförlusten till ett framtida beskattningsår.
se anvisningarna för formulär 6198 för mer information, eller kontrollera med din CPA eller skatterådgivare. Det är ett avsnitt du inte vill prova själv om du inte är positiv du vet vad du gör.,
partnerskap, LLCs och S-företag
Partners i partnerskap, LLC-medlemmar och s-företagsägare betalar skatt på sin andel av vinsten i verksamheten. De kan också kompensera förluster, upp till beloppet av deras investering ”grund” i verksamheten. Se denna IRS artikel med svar på vanliga frågor om partnerskap förluster.
hur kapitalförluster kan begränsas
i den här artikeln beskrivs verksamhetsförluster., Realisationsvinster och kapitalförluster vid försäljning av kapitalutrustning och investeringar hanteras på olika sätt i skattehänseende jämfört med rörelseförluster.
för kapitalförluster som överförs till din personliga självdeklaration: om dina kapitalförluster är större än dina kapitalvinster, kan du göra anspråk på överskottsförlusten om det är mindre av $3,000 ($1,500 om gift arkivering separat) eller din totala nettoförlust på formulär 1040 Schema D.
se IRS artikeln om kapitalvinster och förluster för mer information.
IRS-reglerna om affärsförluster är komplicerade., Informationen i denna artikel är en kort översikt, inte avsedd att vara skatt eller juridisk rådgivning. Få hjälp av en skatteproffs som är erfaren med affärsverksamhet.,