en tillit till en tillit till en överlåtare är en återkallelig levande tillit som är en ”bortsedd enhet” för skatteändamål. Det betalar inte sina egna skatter eller lämna in en självdeklaration. I stället redovisas inkomsten och avdrag görs på grantorns personliga självdeklaration-den person som skapade och finansierade förtroendet och som vanligtvis förvaltar sina tillgångar.
termen ”grantor” är inte en juridisk term. Det indikerar helt enkelt att grantorn och inte förtroendet själv är ansvarigt för att betala de skatter som är förknippade med det., Alla grantor truster är levande truster, men inte alla levande truster är grantor truster.
Vad är en Grantor Trust?
termen ”överlåtare” beskriver varje förtroende där den person som skapar det behandlas som ägare av sin egendom och tillgångar för både inkomst-och fastighetsskatt. Detta gör dem revocable levande förtroende. Grantorn fungerar normalt som förvaltare och behåller kontrollen över trustens inkomster och tillgångar.,
Grantorer kan namnge efterträdare förvaltare att ta över ledningen och kontrollen över sina truster om de blir oförmögna och oförmögna att göra det själva, men trustens inkomst rapporteras fortfarande på den ursprungliga grantorens egen självdeklaration.
Grantorer kan ändra revocable grantor trusts och göra ändringar i dem när som helst så länge de förblir mentalt kompetenta. De kan namnge eller ändra förvaltarens stödmottagare, hantera aktieoptioner för förtroendet och kontrollera förvaltningsfondens investeringar. De kan också ångra eller återkalla denna typ av förtroende., Varje inkomst beskattas till sina grantorer personligen eftersom grantorer personligen förbehåller sig dessa rättigheter.
- alternativt namn: Revocable trust
Hur fungerar en Grantor Trust?
låt oss säga att du har ställt in ett tillit för givare och att du har finansierat det med räntebärande tillgångar-du har överfört äganderätten till dessa tillgångar till förvaltarens namn. De genererar $ 10,000 i inkomst under året. Det kostar också förtroendet $ 1,000 i avdragsgilla kostnader för att upprätthålla och hantera dem.,
denna inkomst skulle rapporteras och avdrag skulle krävas på din personliga blankett 1040 skattedeklaration under ditt eget personnummer. Förtroendet skulle inte krävas för att lämna in sin egen avkastning.
anspråk på din trusts inkomst på din personliga självdeklaration kan öka din beskattningsbara inkomst och potentiellt driva dig in i en högre marginalskatt fäste.
Grantor litar automatiskt konvertera till icke-grantor litar på vid döden av grantorn eftersom grantorn inte längre lever för att lämna en självdeklaration., Eventuella utdelningar som gjorts av trusten vid den tidpunkten skulle vara beskattningsbara för de stödmottagare som tar emot dem.
typer av Grantor Trusts
ett förtroende behöver inte absolut återkallas för att vara en grantor trust. En oåterkallelig tillit kan behandlas som en överlåtare förtroende för skatteändamål när överlåtaren uppfyller Internal Revenue Code krav att bli ägare av tillgångarna. Det oåterkalleliga förtroendet kan ignoreras som en separat skatteenhet i det här fallet, och grantorn kommer att beskattas för all sin inkomst.,
oåterkalleliga förtroende kallas ”avsiktligt defekta grantor trusts” (IDGTs) när de behandlar grantorn som ägare för inkomstskatteändamål, men inte för fastighetsskatt.
IDGTs kan utvecklas när en överlåtare gör en oåterkallelig gåva till förtroendet eller säljer en tillgång till sitt ägande. Denna tillgång anses inte längre ägas av överlåtaren, utan av överlåtaren, så den skulle inte ingå i överlåtarens beskattningsbara egendom.,
grantorn rapporterar förtroendeintäkter på sin personliga avkastning i det här fallet och betalar eventuella skatter som förfaller precis som om förtroendet var återkalleligt, men förvaltartillgångarna ingår inte i överlåtarens egendom för fastighetsskatt när de dör. Detta är en stor fördel som inte delas med revocable trusts.
Grantor Trusts vs andra oåterkalleliga Trusts
överlåtaren av ett oåterkalleligt förtroende som inte kvalificerar sig för att bli en bortsedd skatteenhet ger permanent upp ägande och kontroll över de tillgångar som finansieras till den., De äger inte längre fastigheten—förtroendet gör det. Givare av oåterkalleliga truster kan inte fungera som förvaltare av sina egna truster. De måste lämna över tyglarna av operationen till någon annan.
| Grantor litar | oåterkalleliga truster |
| Grantor kan återta tillgångar från trusten. | Grantor ger upp tillgångar för hela tiden. |
| Grantor förvaltar förvaltningstillgångar som förvaltare. | en tredje part måste fungera som förvaltare., |
| inkomst beskattas på grantorens personliga avkastning. | trust filer sin egen avkastning och betalar alla tillhörande skatter. |
| Trusts tillgångar är föremål för fastighetsskatt. | Trust tillgångar är inte föremål för fastighetsskatt. |
statliga lagar och trustens formationsdokument avgör om ett förtroende är återkalleligt eller oåterkalleligt. Om trust deed inte anger att förtroendet är oåterkalleligt, kommer de flesta stater att betrakta det återkalleligt.,
viktiga Takeaways
- en grantor trust är en ”ignorerad” skatteenhet som inte lämnar in en skattedeklaration eller betalar skatt på sina egna intäkter.
- skatter som ska betalas från en överlåtare trust skickas till överlåtaren eller skaparen av trust som sedan måste rapportera inkomst och anspråk avdrag på deras personliga självdeklaration.
- Grantor trusts är revocable trusts, men vissa oåterkalleliga trusts kan välja att behandlas som grantor trusts för skatteändamål.,