Angenommen, Sie haben einen Jahresverlust in Ihrem Unternehmen. Können Sie eine Steuerrückerstattung für diesen Verlust erhalten? Können Sie den Verlust nehmen, um Ihre persönlichen Steuern zu senken? Ein gewisser Steuervorteil aus Ihrem Geschäftsverlust hängt von der rechtlichen Art des Unternehmens ab, das Sie besitzen, und davon, ob Ihre Investition in das Unternehmen ganz oder teilweise „gefährdet“ ist. Es hängt auch davon ab, ob Sie ein anderes Einkommen haben.
Die Grenzen für Geschäftsverluste sind für Unternehmen unterschiedlich., andere Geschäftstypen mit Pass-Through-Besteuerung (dh ihre Geschäftsgewinne und-verluste sind in ihrer persönlichen Steuererklärung enthalten). Zu den Pass-Through-Unternehmen gehören Einzelunternehmen, LLCs, Partnerschaften und S-Unternehmen.
So berechnen Sie Ihren Geschäftsverlust
Einige Unternehmen, die einen Verlust haben, können diesen Verlust geltend machen, um ihre Steuern mit bestimmten Grenzen zu senken.
Um die Höhe des Verlustes zu berechnen, addieren Sie Ihre Geschäftseinnahmen und subtrahieren die Geschäftsausgaben von Ihrer Gewerbesteuererklärung., Wenn Ihre abzugsfähigen Ausgaben größer als das Einkommen sind, haben Sie einen Verlust und können mit der Berechnung eines Netto-Betriebsverlusts (NOL) beginnen. Wie es heißt, ist dies ein Verlust für Ihren Geschäftsbetrieb, nicht für Investitionen.
Um diese NOL-Berechnung auszuführen, können Sie einige Abzüge in voller Höhe vornehmen, z. B. Miete oder Bürokosten. Sonstige Abzüge für Abschreibungen oder home business Kosten, sind begrenzt. Der Gesamtbetrag Ihres Verlustes kann in einem Jahr begrenzt sein., In diesem Fall können Sie diesen Verlust möglicherweise im Vorjahr (als Verlustrückgang bezeichnet) oder in einem zukünftigen Jahr (als Verlustrückgang bezeichnet) übernehmen.
Geschäftsverluste entstehen, wenn Aufwendungen höher sind als Erträge. Möglicherweise können Sie Ihren gesamten oder einen Teil Ihres Geschäftsverlusts für ein Jahr übernehmen, um andere Einnahmen auszugleichen und Ihre Gesamtsteuern zu senken.
Neue Steuerrechtsänderungen für Unternehmensverluste
Das Coronavirus Aid, Relief und Economic Security Act (CARES Act) von 2020 hat mehrere Änderungen an Steuergesetzen vorgenommen, um die von COVID-19 betroffenen Unternehmen zu entlasten., Diese Änderungen betreffen die Unternehmenssteuern in den Jahren 2018, 2019 und 2020. Geschäftsverlustregeln aus dem vorherigen Gesetz, dem 2017 Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), werden in 2021 neu gestartet.
- Mit dem CARES Act wurde die Begrenzung der Geschäftsverluste für kleine Unternehmen (nicht für Unternehmen) aufgehoben.das heißt, es gibt keine Grenzen dafür, wie viel Geschäftsverlust Sie für das Jahr nehmen können. Die IRS sagt, dass Sie eine geänderte Steuererklärung für 2018 und/oder 2019 einreichen können, wenn Ihre Geschäftsverluste für diese Jahre begrenzt waren.,
- Es ermöglicht Unternehmen auch, Verluste aus den Jahren 2018, 2019 und 2020 gegenüber den Einnahmen aus diesen Jahren auf die Vorjahre zurückzuführen.
- Schließlich kann Ihr kleines Unternehmen (nicht Unternehmen) Netto-Betriebsverluste verwenden, um Ihr persönliches Einkommen ohne Begrenzung auszugleichen.
Frühere Gesetzesänderungen für Geschäftsverluste
Das 2017 Tax Cuts and Jobs Act hat einige wesentliche Änderungen an der Art und Weise vorgenommen, wie Geschäftsverluste behandelt werden:
Der Steuerverlustrücktrag ist nicht mehr verfügbar., Sie können einen Geschäftsverlust immer noch auf zukünftige Steuerjahre übertragen, aber Sie können keinen Netto-Betriebsverlust mehr auf vergangene Jahre zurückführen.
Der Betrag, den Sie vortragen können, ist ebenfalls auf 80% des zu versteuernden Einkommens begrenzt, aber Sie können für eine unbegrenzte Anzahl von Jahren vorwärts gehen. Steuerliche Verlustbringer gibt es für Konzerne nicht.
Die IRS hat die Grenzen für überschüssige Geschäftsverluste (siehe unten) basierend auf dem Gesamteinkommen des Steuerpflichtigen geändert. Verlustgrenzen gelten nicht für Unternehmen. Mit anderen Worten, Sie können Geschäftsverluste nicht abschreiben (abziehen), wenn sie zu groß sind.,
Arten von Unternehmen und überschüssige Geschäftsverluste
Überschüssige Verlustgrenzen gelten nur für Unternehmen, die keine Unternehmen sind., Diese Geschäftstypen sind:
- Einzelunternehmer und LLCs mit einem Eigentümer (genannt Single-member LLC), die die Geschäftssteuern nach Zeitplan C als Teil der persönlichen Steuererklärung des Eigentümers berechnen
- Partnerschaften und LLCs mit mehreren Mitgliedern, die die Geschäftssteuern auf einer Partnerschaftssteuererklärung berechnen, wobei das Einkommen an die einzelnen Partner weitergegeben wird
- S Unternehmen, die die Geschäftssteuern auf Formular 1120S berechnen, wobei das Einkommen an einzelne Eigentümer weitergegeben wird
What is Excess Loss?,
Die Grenzwerte für überschüssige Geschäftsverluste wurden für 2018 -, 2019-und 2020-Steuern gesenkt. Sie werden wieder für 2021 Steuern wirksam sein.
Die IRS sagt, dass Sie einen überschüssigen Verlust haben, wenn Ihre gesamten Geschäftsabzüge mehr als Ihr gesamtes Bruttoeinkommen und Ihre Unternehmensgewinne sind, plus $250.000 oder $500.000 für eine gemeinsame Rendite.
Um es einfacher zu sagen: Wenn Sie einen Verlust von mehr als 250.000 USD (einzelner Steuerzahler) /500.000 USD (gemeinsame Rendite) eingehen, wird dies als Überschuss angesehen und dieser Überschuss kann nicht als Verlust in Ihrer Steuererklärung für das Jahr angesehen werden.,
Wie überschüssiges Verlustlimit funktioniert: Beispiele
Angenommen, Pam (ein einzelner Steuerzahler) hatte in diesem Steuerjahr einen Geschäftsverlust von 125,000 USD. Da es weniger als $250.000 war, kann sie die volle $125.000 Verlust auf ihrer Steuererklärung in diesem Jahr nehmen.
Angenommen, Tom (ein einzelner Steuerzahler) hat einen Geschäftsverlust für das Jahr von 325,000 USD. Dieser Betrag ist größer als das Limit von 250.000 US-Dollar, sodass er bei der diesjährigen Rendite nur 250.000 US-Dollar Verlust machen kann, sodass er 75.000 US-Dollar Verlust auf das nächste Steuerjahr oder darüber hinaus übertragen kann.,
Diese Beispiele sind stark vereinfacht. Die Berechnung eines übermäßigen Geschäftsverlusts ist kompliziert, und andere Faktoren in einer individuellen Steuererklärung, einschließlich Risikoregeln und Regeln für passive Aktivitäten (nachstehend erläutert), können sich auf den übermäßigen Verlust auswirken.
Ermittlung überschüssiger Verluste – Schritte
Ihr Gesamtertrag und Ihre Verluste aus allen geschäftlichen und persönlichen Quellen werden in Ihrer persönlichen Steuererklärung erfasst. Sie müssen Ihren Netto-Betriebsverlust (den Verlust aus dem normalen Geschäftsbetrieb) mit bestimmten IRS-Methoden berechnen.,
Bevor Sie den übermäßigen Geschäftsverlust berechnen, müssen Sie zuerst (1) Risikoregeln und dann (2) Regeln für passive Aktivitäten anwenden.
Risikoregeln Begrenzen Sie Ihre Verluste aus dem Geschäft auf Ihren Risikobetrag in der Aktivität. Diese Risikobegrenzungen gelten für Gesellschafter und Anteilseigner der S Corporation sowie für bestimmte in engem Besitz befindliche C Corporation-Eigentümer. Risikokapitalregeln gelten auch für bestimmte Arten von Unternehmen.,
Wenn Ihr Unternehmen ein Einzelunternehmer oder eine Einzelunternehmen LLC ist, die Ihre Gewerbesteuererklärung gemäß Zeitplan C einreicht, müssen Sie das IRS-Formular 6198 verwenden, um Ihre Risikolage zu berechnen und zu melden.
Passive Aktivität begrenzt auch die Abzüge von Geschäftsverlusten. Geschäftsverluste können begrenzt sein, wenn sie sich aus dem ergeben, was die IRS als „passive Aktivität“ bezeichnet, dh aus einem Geschäft, an dem der Eigentümer nicht regelmäßig, kontinuierlich oder erheblich teilnimmt. Verluste aus passiver Tätigkeit können nur bis zur Höhe des Einkommens aus diesem Geschäft abgezogen werden.,
Einzelheiten sowohl zu Risikoregeln als auch zu passiven Aktivitäten finden Sie in der IRS-Veröffentlichung 925.
Nachdem diese Regeln angewendet wurden, können Sie überlegen, wie viel Verlust Sie für das Jahr nehmen können. Das Formular zur Berechnung dieses Verlusts in IRS-Formular 461: Begrenzung der Geschäftsverluste. Die für die Berechnung erforderlichen Informationen finden Sie auf diesem Formular. Es wird davon ausgegangen, dass Sie ein 1040-Formular für Ihre persönlichen Steuern einreichen.,
Wenn Ihr Geschäftsverlust für das Jahr größer ist als der für das Jahr zulässige Verlust, da er über der übermäßigen Verlustgrenze liegt, können Sie den übermäßigen Verlust möglicherweise auf ein zukünftiges Steuerjahr übertragen.
Weitere Informationen finden Sie in den Anweisungen für Formular 6198 oder wenden Sie sich an Ihren CPA oder Steuerberater. Es ist ein Abschnitt, den Sie nicht selbst ausprobieren möchten, es sei denn, Sie sind positiv, Sie wissen, was Sie tun.,
Partnerschaften, LLCs und S-Unternehmen
Partner in Partnerschaften, LLC-Mitglieder und S-Unternehmensinhaber zahlen Steuern auf ihren Anteil am Gewinn des Unternehmens. Sie können auch Verluste bis zur Höhe ihrer Investitionsbasis im Geschäft ausgleichen. In diesem IRS-Artikel finden Sie Antworten auf häufig gestellte Fragen zu Partnerschaftsverlusten.
Wie Kapitalverluste begrenzt werden können
Dieser Artikel beschreibt Betriebsverluste., Kapitalgewinne und-verluste aus dem Verkauf von Investitionsgütern und Investitionen werden steuerlich anders behandelt als Betriebsverluste.
Für Kapitalverluste, die an Ihre persönliche Steuererklärung weitergegeben werden: Wenn Ihre Kapitalverluste größer sind als Ihre Kapitalgewinne, können Sie den überschüssigen Verlust geltend machen, wenn er weniger als $3,000 ($1,500 ist, wenn Sie separat einreichen) oder Ihren gesamten Nettoverlust auf Formular 1040 Zeitplan D.
Siehe den IRS-Artikel über Kapitalgewinne und-verluste für weitere Informationen.
Die IRS-Vorschriften für Geschäftsverluste sind kompliziert., Die Informationen in diesem Artikel sind eine kurze Übersicht, die nicht als Steuer-oder Rechtsberatung gedacht ist. Holen Sie sich die Hilfe eines Steuerfachmanns, der Erfahrung mit geschäftlichen Aktivitäten hat.,