af Richard D harroch og Harris D. Bass
almennyttige velgørende organisationer er beregnet til at fungere til det offentlige. Når en almennyttig velgørende organisation er kvalificeret som skattefri i henhold til afsnit 501 (c) (3) i Internal Revenue Code (IRC), kan donorer generelt fratrække deres bidrag til velgørenhedsorganisationen på deres selvangivelser. Donorer er således mere tilbøjelige til at støtte velgørende organisationer, der har en IRC 50 501(c)(3) skattefri status.,
en kvalificeret IRC 50 501(c)(3) velgørenhed har også fordelen ved at være fritaget for føderal og statslig indkomstskat på sine aktiviteter, med nogle begrænsede undtagelser. Oprettelse af en kvalificeret IRC 50 501 (c) (3) velgørenhed kræver dog overholdelse af en række føderale og statslige love. I denne artikel, vi skitsere nogle af de vigtigste trin og krav til gyldigt etablere en kvalificeret IRC 50 501 (c) (3) velgørenhed.
måske har du en årsag, du brænder for, men du vil gøre mere end bare at skrive en check.
© Sergey Nivens – Fotolia.,com
Lær om de forskellige typer velgørende organisationer, du kan starte
velgørende organisationer kan startes med forskellige missioner.,miljø beskyttelse og bevarelse
For IRS formål, IRC §501(c)(3) velgørende organisationer, der er klassificeret i en af to måder: en “forbudt kærlighed” eller en “privat fond.,”Offentlige velgørenhedsorganisationer, såsom American Cancer Foundation eller ASPCA, modtager generelt en større del af deres midler fra de offentlige og statslige enheder. Offentlige velgørende organisationer er de organisationer, folk generelt tænker på, når de hører ordet “velgørenhed.”
en privat fond er typisk en nonprofit dannet, finansieret og kontrolleret af en familie eller af en lille gruppe individer (eksempler inkluderer de private fonde oprettet af tech-ledere)., Private fonde er underlagt en række driftsrestriktioner, der ikke gælder for offentlige velgørende organisationer, og skal hvert år donere mindst 5% af deres aktivers dagsværdi til tilladte modtagere. Private fonde bruger typisk deres midler til at yde tilskud eller gaver til offentlige velgørenhedsorganisationer til velgørende, religiøs, uddannelsesmæssige, eller andre årsager, der hjælper offentligheden. Nogle pubic velgørenhedsorganisationer (såsom United Wayay) fungerer som fonde ved at yde tilskud til offentlige velgørenhedsorganisationer.,
du bliver nødt til at beslutte, hvilken slags velgørenhed du ønsker at danne, da IRS vil antage, at du er en privat fond, medmindre du kan fastslå, at du vil være en offentlig velgørenhed.
Kontrollere, At Din Velgørenhed, Vil Kvalificere sig som en IRC §501(c)(3) Organisation
IRS giver, at for at være fritaget for skat i henhold til IRC §501(c)(3), en organisation skal være organiseret og drives udelukkende for “fritaget formål.,”Ifølge IRS:
“der er fritaget for beskatning formål, der er beskrevet i afsnit 501(c)(3) er velgørende, religiøse, uddannelsesmæssige, videnskabelige, litterære, test for den offentlige sikkerhed, fremme af national eller international amatør sports-konkurrence, og forebyggelse af grusomhed mod børn eller dyr., Udtrykket velgørende bruges i sin generelt accepteret juridisk forstand og omfatter hjælpe de fattige, de nødlidende, eller de underprivilegerede, fremme af religion; fremme af uddannelse eller videnskab; montage eller vedligeholdelse af offentlige bygninger, monumenter, eller værker, der kan lette de byrder af regeringen; at mindske kvarter spændinger; at fjerne fordomme og diskrimination; forsvare menneskerettigheder og borgerlige rettigheder, der er sikret ved lov, og bekæmpelse af fællesskabet forringelse og ungdomskriminalitet.,”
organisationen må heller ikke organiseres eller drives til fordel for” private interesser”, og ingen del af organisationens nettoindtjening må være til fordel for nogen privat aktionær eller enkeltperson. Dette krav forhindrer imidlertid ikke grundlæggerne eller medarbejderne i velgørenhedsorganisationen i at modtage rimelig kompensation for deres tjenester.
velgørenhedsorganisationen skal gælde for IRS for at få fritaget status og hoppe gennem en række forskellige bøjler, som beskrevet i Afsnit 6 nedenfor under “Hvad skal du arkivere med IRS for at få skattefritaget Status for din velgørenhed?,”Statskvalifikation kan også være påkrævet .
IRS-websiteebstedet har et nyttigt afsnit med titlen skatteoplysninger til velgørende organisationer, der fastlægger kravene til kvalifikation.
kom med et godt navn til velgørenhedsorganisationen
før du danner din nonprofit, skal du komme med et navn, der vil blive accepteret af statssekretærens kontor, hvor du vil indarbejde. Hver stat har sine egne regler, men her er typiske krav:
- navnet på nonprofit kan ikke være det samme som (eller forvirrende ligner) navnet på et andet selskab på filen.,
- navnet vil typisk være påkrævet for at slutte med “Inc.”, “Incorporated”, “Corp.”, “Corporation” eller ” Ltd.”
- navnet kan ikke indeholde visse forbudte ord som “Bank”, “Forsikring”, “føderal” eller ” USA.”
Tjek statens corporateebsted for virksomhedsarkivering for at se, om navnet er tilgængeligt.
et par flere navngivningstips:
- Foretag en varemærkesøgning på navnet på uspto.gov for at sikre, at du ikke potentielt overtræder andres varemærke eller servicemærke.
- se om du kan få domænenavnet “.com” eller “.org” ved at foretage en check på godaddy.com.,
- se artiklen 12 Tip til navngivning af din opstartsvirksomhed.
- Tjek dit foreslåede navn på CharityNavigator.org og GuideStar.org for at se, hvilke andre velgørenhedsorganisationer der opererer med lignende missioner eller måske forvirrende lignende navne.
Etablere et Mission Statement for Din Velgørenhed
For flere grunde, du ønsker at etablere en klar og overbevisende mission statement for din nonprofit. Missionserklæringen i en eller to sætninger skal opsummere essensen og formålet med din velgørenhed., Mission statement:
- Bistår i din opfordring til donationer
- Forklarer, hvorfor næstekærlighed
- Beskriver, hvem der er den velgørende organisation fungerer og hvordan det tjener dem
- Er nyttig til at beskrive formålet med velgørenhed i din IRS og statens arkiver
Her er nogle eksempler på, mission-statements fra eksisterende velgørende organisationer:
- ASPCA: “At være et effektivt middel til forebyggelse af grusomhed mod dyr i hele Usa.,”
- American Diabetes Foundation: “at forebygge og helbrede diabetes og forbedre livet for alle mennesker, der er ramt af diabetes.”
- Red børnene: “at inspirere gennembrud i den måde, verden behandler børn på, og for at opnå øjeblikkelig og varig forandring i deres liv .”
- Make-a-Wishish: “at give ønsker fra børn med livstruende medicinske tilstande for at berige den menneskelige oplevelse med håb, styrke og glæde.”
- Amerikansk Røde Kors: “at yde nødhjælp til ofre for katastrofer og hjælpe folk med at forebygge, forberede og reagere på nødsituationer.,”
- National Scleroseforeningen: “mennesker, der er berørt af MS, kan leve deres bedste liv, når vi stopper MS i dens spor, Gendanne det, der er gået tabt, og afslutte MS for evigt.”
- Læger Uden Grænser: “vi hjælper mennesker over hele verden, hvor behovet er størst, og leverer akut medicinsk hjælp til mennesker, der er berørt af konflikt, epidemier, katastrofer eller udelukkelse fra sundhedsvæsenet.”
- Animal Rescue Flights: “har transporteret dyr i sikkerhed siden 2008 ved hjælp af frivillige piloter, kabinebesætninger, planlæggere, chauffører, rednings-og huslyfrivillige.,”
indarbejde din velgørenhed
en nonprofit-enhed kan generelt struktureres som en ikke-inkorporeret forening, tillid eller selskab. Virksomhedsstrukturen er dog den mest almindelige. Derfor vil et vigtigt skridt være at organisere din nonprofit som et selskab. Selskaber er separate juridiske enheder dannet i overensstemmelse med statens lovgivning.
virksomheder er ikke komplicerede at oprette. Du skal dog gennemføre nogle vigtige trin, herunder:
- Vælg et firmanavn.,
- vælg en tilstand, hvor du vil indarbejde (den tilstand, hvor du vil være placeret, vil typisk være fint).
- Opret og arkiver vedtægterne.
- vedtage vedtægter (de regler og procedurer, der styrer den interne forvaltning af velgørenhed).
- udnævne medlemmer af din bestyrelse. At have en kvalificeret bestyrelse, herunder eksperter, kan hjælpe med at udføre din mission og demonstrere troværdighed til donorer.
- Hold bestyrelsens første møde og forbered protokollen.,
Du kan oprette et nonprofit-selskab gennem juridiske arkiveringstjenester som Legal .oom eller Rocketla .yer, eller du kan ansætte en forretningsadvokat med erfaring i nonprofit til at håndtere dokumenterne for dig. En nonprofit advokat vil allerede have klar standard former for artikler, vedtægter, board minutter, og andre dokumenter.
“Inkorporeringsartikler” (undertiden kaldet “Inkorporeringscertifikat”) er det juridiske dokument, du har brug for at forberede og arkivere med statssekretæren for formelt at oprette selskabet., Nogle gange har en stat en fortrykt formular, du kan bruge, mens du eller din advokat nogle gange har brug for at udarbejde den.
Her er nogle af de centrale elementer, der typisk er behov for i dine vedtægter:
- navnet på Den foreslåede corporation
- Den fuldstændige adresse, by, stat og postnummer på foreningens første adresse (dette vil være et spørgsmål om offentlig registrering, og du kan ikke indtaste en P. O.,stributed til en almennyttig fond, eller et selskab som er organiseret og drives udelukkende til velgørende, uddannelsesmæssige og/eller religiøse formål, og som har etableret sin fritaget for at betale skat under IRC §501(c)(3)
- En underskrift på nedfælder
Her er den form for vedtægter af en Almennyttig organisation i Californien:
Omkostninger, der er for at indarbejde omfatter et gebyr for Secretary of State (typisk $800), forberedelse gebyr for Artikler og Vedtægter ($100-$500), og diverse andre omkostninger.,
se en oversigt for at indarbejde en virksomhed.
fil til et føderalt arbejdsgiveridentifikationsnummer
Du skal få et føderalt arbejdsgiveridentifikationsnummer (ein).
en EIN er dit kontonummer med IRS, og bør indgå i al korrespondance til IRS. Du ansøger om en EIN ved at udfylde IRS-formular SS-4, ansøgning om arbejdsgiverens identifikationsnummer. Du kan indsende formularen online via IRS hjemmeside.
Ansøg ikke om din EIN, før du er lovligt indarbejdet., For mere information om EINs, se IRS publikation 1635, forstå din ein.
Du skal bruge din EIN og en kopi af dine arkiverede vedtægter for at åbne en bankkonto.
fil den korrekte IRS-formular for at få skattefri Status for din velgørenhed
at være nonprofit er ikke det samme som at være skattefri. Du skal separat fil for både føderale og statslige skattefri status.
Der er to grundlæggende muligheder for registrering hos SKATTEMYNDIGHEDERNE for at få IRC §501(c)(3) skattefri status:
IRS FORM 1023-EZ. Dette er for små organisationer, der opfylder en række krav., Dette er en strømlinet proces, der udføres online og kræver et arkiveringsgebyr på $275. Du bør helt sikkert forsøge at bruge denne formular, hvis du er i stand, da det strømliner forberedelse indsats og sparer tid i at opnå skattefri status fra IRS.de vigtigste elementer for at kvalificere sig til den korte formular 1023-e. – applikationer er:
- organisationen skal have haft mindre end $50,000 i årlig omsætning de sidste 3 år.
- organisationen forventer mindre end $ 50,000 i årlig omsætning for hvert af de første 3 operationelle år.
- organisationen har mindre end $ 250.000 i aktiver.,
- velgørenhed vil ikke støtte eller modsætte sig politiske kandidater.
- velgørenhed vil ikke forsøge at påvirke lovgivningen.
- velgørenhed blev dannet i USA.
- velgørenhed vil kun fungere i USA.
- organisationen vil ikke deltage i visse opregnede forbudte aktiviteter.
IRS formular 1023. Dette er den alternative ansøgning, hvis du ikke kvalificerer dig til eller ikke ønsker at bruge formular 1023-e.. IRS estimerer, at det vil tage dig over 100 timer at udfylde denne formular, og den skal sendes til IRS., IRS giver en formular 1023 tjekliste. Når du har indsendt den udfyldte formular, vil IRS typisk tage 3-5 måneder (og nogle gange længere) for at afgøre, om du vil give dig eller nægte dig skattefri status.
Når du modtager skattefri status, er det normalt tilbagevirkende til datoen for dannelsen af din nonprofit organisation.
yderligere oplysninger om kravene og procedurerne for ansøgning om føderal skattefri status kan findes i IRS Publication 557 (hvordan man ansøger om og bevarer fritaget Status for din organisation).,
forstå, at du bliver nødt til separat fil for skattefri status med din tilstand.
Overhold dine statslige og lokale krav til velgørenhedsorganisationer
mange stater, amter og byer regulerer organisationer, der anmoder om velgørende midler. Overholdelse af disse love kræver typisk at få en licens og indgive en årsrapport (herunder en finansieringsoversigt)., Tjek dine lokale love for de nødvendige ansøgninger, men her er et eksempel på de typer af ansøgninger, der er nødvendige:
- Stat eller lokale business-licenser
- Registrering med hver medlemsstat, hvor du modtager donationer
- Stat ansøgning om dispensation fra statslige skat
De hjemmesider SimpleCharityRegistration.com og GoSinglePortal.com kan hjælpe dig gennem velgørende opfordring registreringen.
statslige regerings websebsteder giver nyttige oplysninger til skattefritagne organisationer.,
Opret en Stor Hjemmeside til Din Velgørenhed
at Have en fantastisk hjemmeside, vil give din velgørenhed mere troværdighed og gøre det mere sandsynligt, at du vil være i stand til at hæve donationer., (donorer, der gerne ser, at du er aktiv, og hvad du gør for at nå din mission)
Overveje at Få en Passende Forsikring til Velgørenhed
vil Du ønsker at gennemgå med din forsikring agent, hvad forsikringen kan være relevante, herunder:
- Generelle ansvarsforsikring
- Bestyrelsen ” og Lederes ansvar forsikring
- Beskæftigelse praksis ansvarsforsikring
- Ejendom forsikring
- Cyber ansvarsforsikring
Begynde at Planlægge, Hvordan Du Vil Fundraise
En af de sværeste ting for en velgørende organisation til at udføre, er fundraising., Dette er en vedvarende nødvendighed for at have en vellykket velgørenhed. Så start planlægning for de forskellige fundraising-relaterede aktiviteter, du måske ønsker at gennemføre, herunder:
- Planlæg din sociale medier opsøgende (Facebook, t .itter, etc.)
- gennemføre en GoFundMe.,t dem til din hjemmeside og YouTube
- Emne pressemeddelelser og udarbejde PR-kampagner
- Gør content marketing på nettet
- Partner med andre velgørende organisationer
- Offentligt genkende donorer
- Opret en LinkedIn-side for din velgørenhed
- opret Forbindelse med fonde og trusts, at gøre velgørende donationer
- Blive god til at anvende til velgørende tilskud
Din revisor eller advokat skal høres, før du foretager nogen fundraising aktiviteter, især hvis du agter at bruge en kommerciel indsamling eller deltage i en sådan fundraising aktiviteter som en tombola., Statslige og lokale love kan påvirke, hvordan og hvad du kan gøre.
Hold dine omkostninger rimelige
donorer ønsker at vide, at de bidrager til en velgørenhedsorganisation, der effektivt bruger sine donationer til at udføre sin mission, og ikke til administrative eller medarbejderlønninger. Så du skal sørge for, at dine omkostninger er rimelige. En tommelfingerregel er at forsøge at få mindst 80% af de midler, du rejser, direkte til at støtte din mission og ikke mere end 20% til fundraising og administrative aktiviteter. Men det betyder ikke, skimping på nødvendige faglige gebyrer for juridiske og regnskabsmæssige forhold.,
har fokus på at få frivillige
Du bør gøre en samordnet indsats for at hverve frivillige til din velgørenhed. Frivillige kan hjælpe dig med at udvide din mission, hjælpe med fundraising, hjælpe med sociale medieindsatser og koordinere nødvendige aktiviteter. Mange mennesker ønsker at melde sig frivilligt og føler, at de gør en forskel i verden, så behandle disse frivillige med respekt og venlighed. Husk, at de ikke bliver betalt for den tid og energi, de bidrager med. Sørg for, at velgørenheds charityebstedet gør det nemt for folk at melde sig frivilligt.,
sørg for, at du har at gøre med medarbejdere korrekt
Når velgørenhedsorganisationen ansætter medarbejdere, forbliver velgørenhedsorganisationen forpligtet til at rapportere enhver medarbejders indkomst og foretage passende tilbageholdelser til de føderale og statslige skattemyndigheder. Velgørenhed er ansvarlig for deponering, betale, og rapportering føderale indkomstskat, social sikring og Medicare skatter (FICA), og føderale arbejdsløshed skat, samt gældende statslige skatter. Tilbageholdelseskrav håndhæves strengt, og manglende overholdelse kan resultere i betydelige sanktioner.,
Du bør udpege en administrerende direktør for nonprofit, som vil være ansvarlig for organisationens daglige aktiviteter. Vær opmærksom på, at nonprofit kan stå over for en interessekonflikt, hvis den administrerende direktør er en betalt medarbejder og også et medlem af bestyrelsen. Det kan være bedst, hvis den administrerende direktør ikke er medlem af bestyrelsen eller er et rådgivende medlem uden stemmeret. Sørg for, at du rådfører dig med din revisor eller advokat, før du betaler nogen løn. Du ønsker ikke at bringe din skattefri status i fare.,almennyttige velgørende organisationer har ikke råd til at betale høje lønninger til medarbejderne, og lønningerne skal under alle omstændigheder være rimelige. For at tiltrække og fastholde medarbejdere vil det være bedst for dig at finde medarbejdere, der tror på velgørenhedens mission. Sørg for, at du overholder ansættelseslovgivningen, og sørg for, at medarbejderne forstår, at de vil være “at-willill” – medarbejdere. Og giv dine frivillige den jobfleksibilitet, de måske ikke kan få hos for-profit arbejdsgivere (deltidsarbejde, fleksible timer, evne til at arbejde hjemmefra osv.,)
andre ting, du skal gøre for at betjene din velgørenhed korrekt
- Opsæt en separat bankkonto.
- hold nøjagtige optegnelser over hver donation.
- Opbevar nøjagtige poster over dine udgifter (en revisor eller controller vil være nyttig).
- foretag den krævede årlige skat og virksomhedsregistreringer, der kræves af din stat og IRS. Arkivering kan også være påkrævet med andre statslige agenturer, såsom Statsadvokaten.
- forstå, at fritagelse for indkomstskat generelt ikke fritager en velgørenhedsorganisation for ansvar for salg eller ejendomsskat.,
- Giv dine donorer rettidige skriftlige kvitteringer, så de kan fratrække deres bidrag.
- forstå, at meget lidt om din velgørenhed vil være privat. Alle føderale selvangivelser er et spørgsmål om offentlig registrering, og de fleste kan findes på sådanne hjemmesider, som CharityNavigator.org og GuideStar.org. Oplysninger, såsom lønninger, udgifter, og hvor du bidrager med dine penge vil blive forbudt.
konklusion
med en vis forhåndsplanlægning kan du effektivt oprette din IRC 50 501(c)(3) velgørenhed og placere den til at opfylde sin velgørende mission.