omkostningerne ved en kapitalaktiver kan ikke inddrives i det år, den købes (medmindre du er i stand til det via bonusafskrivning eller udgiftsvalget). Generelt genvinder du omkostningerne ved et kapitalaktiv over tid ved hjælp af afskrivningsfradrag.
det første trin i bestemmelsen af dit afskrivningsfradrag er at bestemme aktivets afskrivbare grundlag. Der gælder forskellige regler afhængigt af, hvordan du har erhvervet ejendommen.
ejendom erhvervet ved køb., Det afskrivbare grundlag er lig med aktivets købspris minus eventuelle rabatter og plus eventuelle omsætningsafgifter, leveringsomkostninger og installationsgebyrer.
for fast ejendom kan du også inkludere omkostninger til juridiske og regnskabsmæssige gebyrer, indtægtsstempler, optagelsesgebyrer, Titel abstracts / forsikring, undersøgelser og ejendomsskatter, der antages for sælgeren. Husk, at du kun kan afskrive bygningerne-jord kan aldrig afskrives.
ejendom erhvervet af gave. Hvis du erhverver ejendom ved gave, er dit afskrivbare grundlag det samme som donorens grundlag på gavetidspunktet.,
ejendom til personlig brug konverteret til forretningsbrug. Hvis du konverterer personlige ejendele til forretningsbrug, vil grundlaget være det laveste af:
- den rimelige markedsværdi på konverteringstidspunktet eller
- omkostningerne plus eventuelle tilføjelser eller forbedringer og minus eventuelle fratrukket tab ved tab, indtil konverteringstidspunktet.,
Fordeling, der Kræves for Delvist Afskrivningsberettigede Aktiver
Hvis købet af ejendommen indgår både afskrivningsberettigede ejendomme og nondepreciable ejendom (for eksempel, jord og en bygning), eller hvis du bruger egenskaben for både forretnings-og personlige brug, du er forpligtet til at afsætte grundlag.
grund og bygning erhvervet i en enkelt transaktion. En virksomhed vil ofte erhverve både jord og en kontorbygning. I disse tilfælde kan kun den del af prisen, der tilskrives bygningen, afskrives.,
Raymond Johns køber en ejendom til brug i sin bilreparationsvirksomhed for $100,000. På partiet er en bygning, der tidligere blev brugt som Tankstation. I betragtning af størrelsen og placeringen af ejendommen, og størrelsen og reparation af bygningen, en rimelig fordeling af den pris, der betales for ejendommen kan være $70,000 for bygningen og $30,000 for jorden.,
I dette eksempel $70,000, der betales for bygningen kunne inddrives gennem afskrivninger, mens de $30.000 betalt for det land, kunne ikke, fordi jorden ikke er afskrivningsberettigede. Men ville det ikke være bedre at allokere så meget som muligt til bygningen (siger $90.000), så Raymond ‘ s afskrivningsfradrag ville være større, og hans skatteregning ville være lavere?
absolut. Men du kan forvente, at IRS angriber din tildeling, hvis den ikke afspejler den økonomiske virkelighed.,
Hvis en IRS-revisor rejser indvendinger, skal du muligvis medbringe en ejendomsvurdering for at understøtte den tildeling, du bruger. I nogle stater vil ejendomsskatregninger vise en separat vurdering af bygningerne og jorden på et stykke ejendom, hvilket kan være nyttigt bevis i en IRS-revision.
ideelt set skulle tildelingen have været foretaget som en del af den salgskontrakt, som du oprindeligt erhvervede ejendommen med, og du bør være parat til at bevise, at tildelingen var en del af forhandlinger i god tro mellem dig selv og sælgeren.,
ejendom til blandet brug-personlig brug og forretningsbrug. Du skal allokere basis, hvis du har et aktiv, der bruges dels til erhvervslivet og dels til personlige formål, i henhold til procentdelen af forretningsbrug. Allokeringsmetoden, hvad enten det drejer sig om procentdel af rummet, antal miles eller tid, varierer afhængigt af aktivtypen.
for de fleste forretningsaktiver vil tildelingen normalt være baseret på den tid, du brugte aktivet til forretning, sammenlignet med den tid, du brugte det til personlige eller familiemæssige formål., (Særlige regler gælder for fastsættelse af tildeling af hjemmekontoret og for tildeling af køretøjsudgifter.)
selvom du ikke kvalificerer dig til hjemmekontorfradraget, har du en computer derhjemme, hvor du opbevarer en sikkerhedskopi af dine regnskaber, og som du bruger til andre forretningsformål om aftenen.
computerens tidslog viser, at du har brugt cirka 10 timer om ugen på computeren af forretningsmæssige årsager og cirka 5 timer om ugen til andre formål. (Andre familiemedlemmer bruger ikke denne computer.,) Derfor kan du afskrive 2/3 af computerens omkostninger.
Grundlag Fordeling, der Kræves Mellem Flere Aktiver
Hvis du anskaffer dig en række aktiver, som på samme tid (for eksempel, du får en række af virksomhedens aktiver, i løbet af købe en virksomhed), er du nødt til at afsætte købsprisen mellem de forskellige aktiver, du har købt. IRS indeholder særlige regler for at gøre dette, og disse regler er vanskelige, så kontakt din skatterådgiver for flere detaljer.,
Vær opmærksom på behovet for Basisjusteringer
dit grundlag i et aktiv ændrer sig generelt ikke over tid. En anden procentdel anvendes til den oprindelige basisberegning for at bestemme hvert års afskrivningsfradrag.
Benjamin købte en varmeoverførselsmaskine til sin tee-shirt designvirksomhed. Maskinen kostede $ 1.000, og han betalte otte procent i moms. Det kostede $200 at levere varen. Maskinens afskrivbare grundlag er $ 1.280. dette er det beløb, der vil blive inddrevet ved afskrivning over aktivets levetid.,
visse begivenheder, såsom tab af tab, forbedringer eller trade-ins, kan dog kræve, at du foretager en basisjustering.
selvom det afskrivbare grundlag normalt er de omkostninger, du har afholdt for at erhverve ejendommen, skal du muligvis foretage nogle grundjusteringer under disse omstændigheder:
- justeringer udløst af begivenheder. I den periode, du bruger aktivet, skal du muligvis justere for tilføjelser eller forbedringer eller tab af tab på aktivet.
- handel med det oprindelige aktiv., Hvis du modtager et aktiv i bytte for et andet, er grundlaget for det nye aktiv relateret til det justerede grundlag for det gamle aktiv.
Hvis du som de fleste skatteydere bruger standardafskrivningsdiagrammerne til at beregne din afskrivningsudgift hvert år, vil dit skattegrundlag for aktivet på det tidspunkt, du begynder at afskrive det, generelt forblive det samme. Du multiplicerer dit oprindelige grundlag med en brøkdel, der kan ændre sig hvert år.,
men ud over aktivets oprindelige grundlag skal du muligvis også kende dit justerede grundlag, hvis du sælger, handler eller bortskaffer aktivet eller lider af et tab.
Når du har krævet nogle afskrivninger på et stykke forretningsejendom, trækkes afskrivningen fra omkostningerne for at nå frem til det justerede grundlag. Det er vigtigt, at du (eller din revisor) fører kapitalaktivposter, der inkluderer mængden af akkumulerede afskrivninger, du har krævet for hvert aktiv gennem årene, så du nemt kan beregne det justerede grundlag, når behovet opstår., Disse poster skal opbevares, så længe du ejer aktivet.
sørg for, at du hævder det korrekte afskrivningsbeløb. IRS vil reducere dit grundlag med det rigtige beløb, så hvis du ikke hævder afskrivninger, vil du tabe to gange. For det første vil du miste fordelen ved den årlige afskrivningsfradrag. Og du vil have en større mængde gevinst på salget på grund af basisreduktionen.,
andre begivenheder, der kan kræve en justering af grundlaget, er tab ved tab, som du har krævet et skattefradrag for, eller tilføjelser eller forbedringer af ejendommen. Du skal også føre en fortegnelse over disse genstande og gemme dem, indtil du til sidst bortskaffer ejendommen.
Når du indsender din selvangivelse, behandles tilføjelser eller forbedringer som separate afskrivningsberettigede aktiver, der har samme afskrivningsperiode som den underliggende ejendom., Når den underliggende ejendom sælges, skal enhver ikke-værdsat værdi af tilføjelserne eller forbedringerne dog lægges til aktivets beskatningsgrundlag for at beregne dine skattepligtige gevinster.
tab på Tab reducer Basis
fradrag på tab på Tab trækkes fra dit justerede skattegrundlag i ejendommen fra det år, hvor tabet opstod. Når du har et fradragsberettiget tab, skal du bruge det nye, justerede grundlag for ejendommen i stedet for det oprindelige grundlag til afskrivningsformål. Derudover kan du ikke længere bruge tabellerne til at beregne din afskrivningsudgift., I stedet skal du bruge de faktiske formler, som tabellerne er baseret på. Kontakt din skatterådgiver eller IRS ‘ s GRATIS publikation 946, hvordan man afskriver ejendom, for detaljer om, hvordan dette gøres.
trade-Ins vil påvirke skattegrundlaget
Hvis du handler med noget forretningsudstyr, der blev brugt 100 procent til erhvervslivet, til gengæld for nyt forretningsudstyr i samme aktivkategori, vil transaktionen ikke være en skattepligtig begivenhed, fordi den vil blive behandlet som en “lignende slags udveksling.,”
beskatningsgrundlaget for det nye udstyr svarer dog til det justerede grundlag for det gamle udstyr plus eventuelle ekstra kontanter, du har betalt for det nye udstyr. Dette skattegrundlag repræsenterer det maksimale beløb, du kan kræve som afskrivninger for varen, til skattemæssige formål.
køretøj trade-ins har særlige regler. Hvis du handler med et køretøj, der delvist blev brugt til erhvervslivet og erhverver et andet køretøj, der vil blive brugt i din virksomhed, skal du bruge følgende beregning til at bestemme det afskrivbare grundlag for udskiftningskøretøjet., (Hvis dit gamle køretøj blev erhvervet før 18. juni 1984, skal du kontakte din skatterådgiver for den rigtige metode til brug.,)
grundlag for at finde afskrivninger lånebil er:
- justeret grundlag af det gamle køretøj, plus
- eventuelle yderligere beløb, der betales for lånebil, minus
- det overskydende beløb, hvis nogen, af det samlede beløb af de afskrivninger, der ville have været tilladte i løbet af de år, før den handel, hvis 100 procent af brug af køretøjet havde været i erhvervslivet og investeringer brug, i forhold til det samlede beløb, der faktisk er tilladte afskrivninger i disse år.,
Sådan gør du krav på afskrivninger
afskrivninger beregnes oprindeligt ved hjælp af IRS-formular 4562, afskrivninger>, og totalerne overføres til det afkast, du bruger til at rapportere din virksomheds indtægter og udgifter (såsom Formular 1040, skema C).
Hvis du gennemfører dine egne selvangivelser, vil du måske have en lidt mere detaljeret forklaring på, hvordan du rapporterer afskrivningsfradrag.,
i de fleste tilfælde indtastes dine afskrivninger på IRS-formular 4562, afskrivninger og afskrivninger, og derefter transporteres det samlede beløb til din tidsplan C, hvis du er eneejer, eller til formular 1120 for et C-selskab, formular 1120S for et S-selskab eller til formular 1065 for et partnerskab eller LLC.,
Du skal indsende en Form 4562 under disse omstændigheder:
- for det første år, som du hævder, nedskrivning og amortisering på et bestemt stykke af ejendom,
- for alle år, du ansøger om en § 179 udgiftsførelse valg (herunder et beløb, der er fremført fra tidligere år), og
- for hvert år, du hævder afskrivninger på en bil, et andet køretøj, eller enhver anden type af fredet ejendom.,
du behøver ikke at indsende denne formular, hvis du blot hævder fortsat afskrivning på ejendom, der ikke betragtes som børsnoteret ejendom, eller hvis du hævder autoudgifter baseret på standard kilometertal sats.
kombiner ikke afskrivningsomkostninger for mere end en forretnings-eller investeringsaktivitet på samme formular 4562. Hvis du driver mere end moren virksomhed, eller hvis du udfører en anden type aktivitet, som du kan fratrække afskrivninger (f. eks.,, du ejer nogle udlejningsejendomme, der vil blive rapporteret på skema E), skal du overveje hver aktivitets udgifter separat for at afgøre, om du skal indsende en formular 4562 for den pågældende virksomhed.
det er meget almindeligt at inkludere flere former 4562 i samme selvangivelse. Bare vær sikker på, at du øverst i formularen skriver navnet på den virksomhed eller aktivitet, som denne kopi af formularen vedrører, sammen med dens arbejdsgiveridentifikationsnummer, hvis du har en.,
Hvis du (og din ægtefælle, hvis arkivering i fællesskab) arkiverer mere end en formular 4562, skal du bruge en af formularerne som en “master” og kun udfylde del I på denne formular. Dette afsnit af formularen beregner dit afsnit 179 udgiftsvalg og anvender dollargrænsen, og da grænsen gælder “pr.skatteyder” snarere end “pr.
del V i formularen vedrører biler og andre børsnoterede ejendomme og bør generelt udfyldes først., Det samlede afsnit 179 udgiftsvalg, der kræves for denne type ejendom, hvis nogen, indtastes på linje 29 og overføres til forsiden af formularen til Linje 7. Den samlede bonusafskrivning (benævnt “special depreciation allo .ance” af IRS) for alle børsnoterede ejendomme rapporteres på linje 25. Det samlede bonusbeløb og regelmæssig afskrivning på børsnoterede ejendomme indtastes på linje 28 og overføres til forsiden af formularen til linje 21.,
Når du har taget sig af Del V, i form, kan du gå tilbage og udfylde Del i, som hjælper dig med at beregne dine § 179 udgiftsførelse valg for enhver ny ejendom, der tages i brug i løbet af året, eller nogen overførsel af et valgt beløb fra tidligere år.
derefter udfyldes Del II og III for alle nye ejendomme, bortset fra biler og børsnoterede ejendomme, der er taget i brug i løbet af året, og som blev rapporteret i Del V. afskrivninger på bonus og andre afskrivninger (undtagen børsnoterede ejendomme, der er rapporteret i Del V) I del II., I Del III, hvis du har mere end ét stykke af ejendom i en aktivklasse (for eksempel, du har købt adskillige stykker af kontormøbler, der betragtes som syv-årig ejendom), din indgang til kolonne (c) i Del III vil være det samlede grundlag for alle elementer i klassen, og din post til kolonne (g) vil være de samlede afskrivninger fradrag for alle elementer i klassen.Del III beder dig om at total dine afskrivningsfradrag for “gammel” ejendom – det vil sige enhver ejendom, der ikke først er taget i brug i det aktuelle skatteår., Det samlede beløb for ejendom, der er taget i brug i 1987 eller senere, opføres på linje 17.
summen af dine afskrivningsfradrag beregnes på linje 22 og overføres derefter til den relevante tidsplan C (eller anden form).afskrivningsfradrag behandles separat på Del VI i formularen 4562 (linjer 42-44). Når de er indtastet her, føjes de ikke til resten af dine afskrivningsfradrag. I stedet overføres de som “andre udgifter” til din tidsplan C og skal angives separat på bagsiden af denne formular., Se vores diskussion af, hvordan du computer dine afskrivninger udgifter, i forbindelse med business opstart udgifter.
forretningsenhed Overholdelse fra BizFilings – Partner med Branchens Førende
-
LLC Dannelse, C Corp stiftelse og S Corp Inkorporering Pakker
-
vi er Juridisk Forpligtet Registreret Agent Tjenester, i hver tilstand
-
Sikker Business-Licenser, for hver $ kompetence
Kontakt din BizFilings service repræsentant nu!,
