Fremførbare Tab

Hvad Er et Tab hidrørende fra Fremførsel?

en fremførsel af tab refererer til en regnskabsteknik, der anvender indeværende års nettodriftstab (NOL) på fremtidige års nettoindkomst for at reducere skatteforpligtelsen. Hvis en virksomhed f.eks. oplever negativ nettodriftsindkomst (NOI) i år et, men positiv NOI i de efterfølgende år, kan den reducere fremtidige overskud ved hjælp af NOL-fremførslen til at registrere noget eller alt tabet fra det første år i de efterfølgende år., Dette resulterer i lavere skattepligtig indkomst i positive NOI år, hvilket reducerer det beløb, virksomheden skylder regeringen i skatter. Tab fremførsel kan også henvise til en kapital tab fremførsel.

Forståelse Underskud

Forud for gennemførelsen af skattelettelser og Jobs Act (TCJA) i 2018, Internal Revenue Service (IRS) tilladt for virksomheder at bære net driftstab (NOL) frem 20 år til net mod fremtidige overskud eller tilbage på to år for en umiddelbar tilbagebetaling af tidligere betalte skatter. Efter 20 år udløber eventuelle resterende tab og kunne ikke længere bruges til at reducere den skattepligtige indkomst.,

for skatteår, der begynder Jan. 1, 2018, eller senere, har TCJA fjernet den toårige tilbagekøbsbestemmelse, bortset fra visse landbrugstab, men giver mulighed for en ubestemt fremføringsperiode. Carryforwardsards er dog nu begrænset til 80% af hvert efterfølgende års nettoindtægt. Tab med oprindelse i skatteår, der begynder før Jan. 1, 2018, er stadig underlagt de tidligere skatteregler, og eventuelle resterende tab udløber stadig efter 20 år.

NOL fremførsler registreres som aktiver i selskabets balance., De tilbyder en fordel for virksomheden i form af fremtidige skattebesparelser. Der oprettes et udskudt skatteaktiv for Nol-fremførslen, som modregnes nettoindkomst i de kommende år. Den udskudte skatteaktivkonto trækkes hvert år og må ikke overstige 80% af nettoindkomsten i et af de efterfølgende år, indtil saldoen er opbrugt.

Nol carryfor .ard-bestemmelsen vedrørende føderale indkomstskatter blev oprindeligt indført som en del af Revenue Act fra 1918. Nogle stater har strengere grænser for statens indkomstskat på fremførsler eller tilbageførsel.,

oprindeligt var denne føderale indkomstskattebestemmelse beregnet til at være en kortvarig fordel for virksomheder, der pådrog sig tab i forbindelse med salg af krigsrelaterede varer i post-era .i-æraen. Hensættelsens varighed for fremførsler er i de følgende år blevet forlænget, reduceret, udeladt og genindsat. Formålet med at opretholde hensættelsen var at lette skattebyrden for virksomheder, hvis primære forretning er cyklisk, men ikke i overensstemmelse med et standard skatteår.,

særlige overvejelser

for at anvende Nol carryforwardsards effektivt, bør virksomheder gøre krav på dem så hurtigt som muligt. Tabene er ikke indekseret med inflation, og som følge heraf bliver kravet effektivt mindre hvert år.

for eksempel, hvis en virksomhed mister $100,000 i det aktuelle skatteår, selvom det kan bære tabet fremad i de næste 20 år, vil det sandsynligvis have en større indvirkning, jo før det hævdes. Som et resultat af inflationen er det mest sandsynligt, at $100.000 vil have mindre købekraft og mindre reel værdi 20 år fra nu.,

eksempel på fremførsel af tab

Forestil dig, at et selskab mistede $5 millioner et år og tjente $6 millioner det næste. Overførselsgrænsen på 80% af $ 6 millioner er $ 4, 8 millioner. Det fulde tab fra det første år kan overføres på balancen til det andet år som et udskudt skatteaktiv.

tabet, der er begrænset til 80% af indkomsten i det andet år, kan derefter bruges i det andet år som en udgift på resultatopgørelsen. Det sænker nettoindkomsten, og derfor den skattepligtige indkomst, for det pågældende år til $ 1.2 millioner. En $ 200,000 udskudt skat Aktiv ($5 millioner – $ 4.,8 millioner) forbliver på balancen.