Hvad er garanterede betalinger til partnere?
garanterede betalinger til partnere er betalinger, der skal kompensere en partner for ydelser eller brug af kapital. I det væsentlige svarer de til en løn for partnere eller medlemmer af aktieselskab (LLC). Disse former for betalinger eliminere risikoen for en partner gør personlige bidrag af tid eller ejendom og derefter aldrig få kompenseret, hvis partnerskabet ikke viser sig at være en succes.,
ordet “garanteret” henviser til, at disse former for betalinger—kendt som første prioritetsfordelinger-foretages uden hensyntagen til partnerskabets rentabilitet. Sådanne betalinger udgør faktisk et nettotab for partnerskabet. Derudover kan disse betalinger skabe særlige og uventede skattemæssige konsekvenser, hvis de ikke håndteres korrekt. Indtægter fra en garanteret betaling til en partner kan være genstand for selvstændig beskatning, selvom det afhænger af betalingsbetingelserne.,
garanterede betalinger beskytter partnere, der sætter tid eller penge, så de bliver kompenseret, selvom partnerskabet er en fiasko.
forståelse af garanterede betalinger til partnere
begrebet garanterede betalinger til partnere kan virke ret simpelt, men detaljerne kan gøre dem komplicerede. Betalinger, der ikke er struktureret korrekt, kan føre til uventede og dyre problemer for både den partner, der modtager betaling, og for de andre partnere.,
for eksempel kan et partnerskab miste evnen til at fratrække en betaling. Derudover kan en dårligt timet betaling øge skattebyrden for en modtager, for hvem betalingen behandles som almindelig indkomst.
overvej timingproblemerne under et scenario, hvor partneren bruger kalenderåret, mens partnerskabets regnskabsår slutter 30.September 2018. Hvis en partner skulle modtage en garanteret betaling efter 30. September, ville de medtage indkomsten det følgende år., I virkeligheden registreres betalingen af partnerskabet som foretaget i September 2019.
flere særlige skattemæssige overvejelser vedrørende garanterede betalinger til partnere fremhæves i rådgivning i CPA-tidsskriftet om at undgå dyre fejl ved garanterede betalinger til partnere.,
Garanteret Betalinger til Partnere og skatteret
Garanteret betalinger til partnere, er beskrevet i Afsnit 707(c) af Internal Revenue Code (IRC), som definerer sådanne betalinger som dem, der foretages af et partnerskab til en enkelt partner til service eller for at tilvejebringe kapital, og som er fastlagt uden hensyn til indkomst i partnerskab.
når sådanne betalinger opfylder denne definition, betragtes de som foretaget til en ikke-partner til skatteformål for både partnerskabet (betaler) og modtageren (betalingsmodtageren)., Mere pertinent behandles en sådan betaling til en partner som almindelig indkomst. Og for partnerskabet er en sådan betaling fradragsberettiget under IRC sec. 162 (almindelige eller nødvendige forretningsudgifter) eller kapitaliseret under IRC sec.263.
Der er også særlige overvejelser, der skal tages i betragtning ved garanterede betalinger til partnere og fast ejendom, da lokale myndigheder undertiden opkræver en skat på ikke-inkorporerede virksomheder.
for eksempel har Ne.York City ne. York Unincorporated Business Ta. (UBT), der gælder for partnerskaber såvel som enkeltmandsvirksomheder., Mens skattebyrden kan være betydelig, er fritaget for det nettoindkomst fra leje eller ejerskab af fast ejendom. Derfor bør ejendomspartnerskaber overveje de skattemæssige konsekvenser af enhver garanteret betaling til en partner.
centrale Takea .ays
- garanterede betalinger til partnere er kompensation til medlemmer af et partnerskab til gengæld for investeret tid, leveret service eller stillet kapital til rådighed.
- betalingerne er i det væsentlige en løn for partnere, der er uafhængige af, om partnerskabet er vellykket eller ej.,
- garanterede betalinger til partnere kan have forskellige skattemæssige konsekvenser, der skal overvejes nøje, så modtagerne kan undgå bøder eller betydelige skattebyrder.