Federal GST (varer og tjenesteydelser Skat), en 5 procent skat på de fleste Canadiske varer og tjenesteydelser, begyndte januar 1, 1991, erstatter den skjulte 13.5% producentens moms. Det skulle forbedre og strømline skattesystemet, især for eksportvirksomheder.
Desværre er det ikke alle provinser, der har underskrevet at fusionere deres eksisterende provinsielle omsætningsafgiftsordninger med GST, hvilket tvinger virksomhedsejere til at indgive både GST og Provincial Sales Ta. (PST) afkast., Provinser, der kombinerede deres omsætningsafgifter med GST-afgiften, hvad der er kendt som den harmoniserede moms (HST).
for at tilføje forvirringen varierer HST / PST-satserne fra provins til provins, og mange produkter og tjenester er fritaget (nogle fra PST, men ikke GST, og vice versa), hvilket forårsager enorme faktureringshovedpine for virksomheder.
Med undtagelse af de fire vestlige provinser British Columbia og Alberta, Saskatchewan og Manitoba) alle andre provinser afgift HST., Provinsen Alberta og North .est Territories, Nunavit, og Yukon har ingen provinsielle moms så kun GST er opkrævet. Her er de nuværende PST, GST og HST satser for alle de forskellige provinser og territorier i Canada.
I Quebec, Ministère du Revenu du Québec (MRQ) administrerer GST og HST for Canada Revenue Agency. (Du kan kontakte MR., gratis, på 1-800-567-4692.,) Uanset hvordan forbrugerne afskyr it – og forretningsgrupper skinner imod det, er GST her for at blive, og de fleste små virksomheder er tvunget til at kæmpe med at indsamle og remittere GST/HST.
GST/HST registrering for din virksomhed
du behøver ikke at registrere dig for GST/HST, hvis du kun leverer varer og tjenester, der er fritaget for GST / HST. Eksempler på GST / HST fritaget varer og tjenester omfatter børnepasning, musikundervisning, og brugte boliger., Du behøver ikke at tilmelde dig GST/HST, hvis du kvalificerer dig som en lille leverandør i henhold til Canada Revenue Agency (CRA), og er ikke en af undtagelserne fra den lille leverandørregel.
generelt defineres en lille leverandør som eneejer, partnerskab eller selskab, hvis samlede skattepligtige indtægter før udgifter er $30.000 eller mindre årligt. Offentlige serviceorganer, såsom velgørenhedsorganisationer, almennyttige organisationer, kommuner eller universiteter, kvalificerer sig som små leverandører, hvis deres samlede skattepligtige indtægter før udgifter er $50.000 eller mindre årligt., Men nogle virksomheder er forpligtet til at registrere for GST/HST, selv om de er små leverandører:
- Taxa og limousine udbydere
- og ikke-residente kunstnere (der sælger indlæggelser på seminarer og andre arrangementer).
når GST/HST-registrering skal finde sted
grundlæggende har du 29 dage til at ansøge om GST / HST-registrering fra den dag, hvor din virksomhed overstiger det lille leverandørgrænsebeløb. Så hvis den 1. juni går mine indtægter over $ 30,000, har jeg indtil 29. Juni at ansøge om registrering., Bemærk dog, at 1. juni ville være min effektive GST/HST-registreringsdato, og jeg vil være ansvarlig for at indsamle GST / HST fra den dato.
Sådan registreres du for GST/HST
GST-registrering hos Canada Revenue Agency (CRA) er den nemme del. Du kan registrere dig via telefon, online, via mail eller falde ind på dit lokale CRA-Kontor. (I Quuebec, husk, du skal kontakte Minist .re du Revenu du .ubbec (MR.) i stedet for Canada Revenue Agency for GST registrering. Deres telefonnummer er 1-800-567-4692.,) Når du har registreret dig, får du tildelt et forretningsnummer, et virksomhedsidentifikationsnummer, som du vil bruge til alle dine forhold til CRA.
frivillig GST/HST-registrering har fordele
selvom du kvalificerer dig som en lille leverandør, kan du alligevel registrere dig for GST. Uanset hvilken type virksomhed du er i, betaler du GST / HST på de afgiftspligtige varer og tjenester, du bruger i løbet af dine kommercielle aktiviteter., Hvis du er en GST/HST registrant, vil du være i stand til at inddrive nogle af de GST/HST du har betalt ud på business køb tilbage gennem Input skattefradrag.
Den Store Fordel af Frivillige GST/HST Registrering
Som tidligere nævnt, behøver du ikke nødt til at registrere for de Varer og Tjenesteydelser Tax (GST/HST) i Canada, hvis din virksomhed kan betegnes som en lille leverandør. Men selv hvis du ikke behøver at, du måske ønsker at registrere alligevel på grund af den store fordel ved GST/HST registrering – Input skattefradrag.,
indgående skattefradrag er kreditter, du kan kræve for at inddrive den GST / HST, du har betalt eller skylder for varer eller tjenester, du har erhvervet “i løbet af (dine) kommercielle aktiviteter” (Canada Revenue Agency).
Hvis du ikke tilmelder dig GST/HST, har du ingen mulighed for at få tilbage nogen af de GST / HST du har betalt ud. For de fleste små virksomheder er mængden af GST/HST, der betales for at erhverve forsyninger og tjenester i løbet af et år, betydelig, så GST/HST-registrering giver økonomisk mening.
og skattemæssigt er Input skattefradrag “stabelbare”., GST / HST Input skattefradrag behøver ikke kræves i rapporteringsperioden, hvor købene blev foretaget. Du har op til fire år fra udgangen af den periode, hvor den indgående skattefradrag først kunne have været hævdet at indgive den relevante GST/HST Input skattefradrag i de fleste tilfælde. Overvej også, at du som en ny GST/HST-registrant muligvis kan kræve indgående skattefradrag for den GST/HST, du har betalt eller skylder på de varer eller inventar, du har til rådighed, når du registrerer dig.,
reglerne for krav på GST/HST-indgående skattekreditter
reglerne for krav på GST / HST-indgående skattekreditter ligner meget reglerne for krav på forretningsudgifter på indkomstskat. I henhold til Canada Revenue Agency’ s General Information for GST/HST Registrants ‘ Guide kan du kræve indgående skattefradrag for driftsomkostninger såsom kommerciel leje, forsyningsselskaber og kontorartikler og til måltids-og underholdningsudgifter. Du kan også kræve GST / HST Input skattefradrag for udgiftsgodtgørelser, du betaler til dine medarbejdere eller partnere., Og du kan kræve Input skattefradrag for en kapital ejendom samt.
udgifter, der ikke kan betegnes som indgående skattekreditter
nogle køb eller udgifter kan ikke bruges til at kræve indgående skattekreditter. Den vigtigste kategori af køb eller udgifter, der ikke kan bruges, er varer og/eller tjenester, som du har købt eller importeret til eget brug (i modsætning til at blive købt eller importeret til forretningsforbrug).,
Nogle af de andre køb eller omkostninger, der ikke opfylder kriterierne er:
- afgiftspligtige varer og tjenesteydelser købt eller importeres at levere momspligtige varer og tjenester
- nogle af kapital ejendom
- “medlemskab gebyrer eller afgifter til enhver klub, hvis hovedformål er at give rekreation, spise, eller sportslige faciliteter” (CRA).
GST / HST registrering
overbevist om, at du skal registrere dig nu og undre dig over hvordan? Hvad er GST-registreringsprocessen? giver de telefonnumre og adresser, du har brug for.,
rapporteringsperioder og GST/HST-afkast
Når du tilmelder dig GST i Canada, tildeler Canada Revenue Agency (Cra) dig en GST/HST-rapporteringsperiode baseret på dit samlede årlige salg af GST / HST afgiftspligtige varer og tjenester. Denne rapporteringsperiode kan være månedlig, kvartalsvis eller årlig.Canada Revenue Agency tildeler dig en rapporteringsperiode baseret på dine samlede skattepligtige leverancer af varer og tjenester i det foregående regnskabsår, når du tilmelder dig GST/HST., Afhængigt af hvad dette tal er, kan du muligvis vælge en anden valgfri rapporteringsperiode. (For at ændre en tildelt GST/HST periode, kan du enten ringe til Canada Revenue Agency eller udfylde og sende i Form GST20, Valg til GST/HST rapporteringsperioden.)
Husk, at du skal arkivere din GST/HST returnerer til tiden i henhold til din rapporteringsperiode tidsplan, selvom du ikke har udført nogen forretningsaktiviteter eller indsamlet nogen GST/HST i denne rapporteringsperiode.,
For hver rapporteringsperiode skal du forberede og sende til CRA et GST/HST-afkast, der viser mængden af GST/HST, du opkræver dine kunder, og mængden af GST / HST, du har betalt eller skylder dine leverandører. Forskellen mellem disse to er din netto skat. (For flere detaljer om situationer som GST/HST opkrævet og ikke inddrevet, og dårlige gældsjusteringer, se afsnittet beregning af din nettoskat i RC4022 – Generelle oplysninger for GST/HST registranter (CRA)).
ville det ikke være rart, hvis det var så simpelt som jeg lige har beskrevet det?, Det er dog lidt mere kompliceret på grund af Input skattefradrag og de forskellige klasser af GST/HST varer og tjenester. De varer og tjenester, du leverer, kan være GST/HST skattepligtig, GST/HST fritaget eller GST/HST nul-rated.
GST/HST afgiftspligtige varer og tjenester
det er dem, virksomheder opkræver GST/HST på og kan kræve Input skattefradrag for på deres GST / HST afkast. De fleste varer og tjenester falder ind under denne kategori, og du opkræver og indsamler GST eller den relevante HST på transaktionen., Se, hvordan du fakturerer for aktuelle GST / PST / HST skattesatser for de forskellige provinser og territorier.
tænk på at købe / sælge et legetøj, et smykke, ben .in eller en harddisk. Eller hotelophold eller køb eller leasing af en bil. To varer eller tjenester, der vedrører direkte forretning og falder ind under denne kategori, som du muligvis ikke er opmærksom på, er franchisegebyrer og reklame (medmindre reklamen leveres til en ikke-hjemmehørende i Canada).,
GST/HST Fritaget og momsfri Varer og Services
Som en virksomhed, du opkræver betaling fra forbrugeren ikke GST/HST på GST fritaget eller GST momsfri varer og tjenester, men de to klasser af varer, der er forskellige, når det kommer til Input skattefradrag. Med varer og tjenester, der er fritaget for GST, opkræver du ikke GST/HST, og du kan ikke kræve indgående skattekreditter. Med GST/HST goodsero-rated varer og tjenester, du opkræver 0% GST / HST og du kan kræve Input skattefradrag.,
GST / HST fritaget varer og tjenester omfatter børnepasning, musikundervisning, mange uddannelsesmæssige tjenester og brugte boliger. For detaljer om disse og flere eksempler, se Canada Revenue Agency ‘ s liste over varer og tjenester, der er fritaget for GST, i RC4022 – Generelle oplysninger om GST/HST-registranter. Nul-rated varer og tjenester omfatter grundlæggende dagligvarer, receptpligtig medicin, og eksport.,
Regnskab for GST/HST
korrekt At beregne dit Input Tax Credits, og fuldfør din GST vende Tilbage, er du nødt til at være sikker på, at du ikke kun holde styr på, hvor meget GST eller HST du indsamler, og hvordan meget GST eller HST du betaler, men også holde styr på din GST/HST efter kategori.Canadiske versioner af regnskabsprogrammer som Quickuickbooks og Simply Accounting kan forenkle at holde styr på GST/HST betydeligt, fordi programmet automatisk sporer GST/HST betalt for hver transaktion og producerer en GST/HST-rapport.,
det er klart, at det er kritisk at holde omhyggelige poster, hvis du vil holde styr på dine GST/HST-betalinger og maksimere dine GST / HST Input skattekreditter. Men du skal gøre det alligevel for indkomstskat. At holde dine GST / HST-poster opdateret bør være en del af dine almindelige bogføringsprocedurer.,