lad os sige, at du har et tab i din virksomhed for året. Kan du få en tilbagebetaling af skat for dette tab? Kan du tage tabet for at reducere dine personlige skatter? At få nogle skattefordele fra dit forretningstab afhænger af den juridiske type virksomhed, du ejer, og om din investering i virksomheden er “i fare” helt eller delvist. Det afhænger også af, om du har anden indkomst.
grænser for forretningstab er forskellige for virksomheder vs., andre forretningstyper, der har pass-through beskatning (det vil sige deres forretningsmæssige overskud og tab er inkluderet i deres personlige selvangivelse). Pass-through virksomheder omfatter enkeltmandsvirksomheder, LLCs, partnerskaber og S selskaber.
Sådan beregnes dit forretningstab
Nogle virksomheder, der har et tab, kan hævde, at tabet reducerer deres skatter med visse grænser.
for at beregne tabets størrelse tilføjer du din forretningsindkomst og trækker forretningsudgifter på din virksomheds selvangivelse., Hvis dine fradragsberettigede udgifter er større end indkomsten, har du et tab, og du kan starte processen med at beregne et nettodriftstab (NOL). Som det står, er dette et tab på din virksomhedsdrift, ikke investeringer.
for at køre denne Nol-beregning kan du tage nogle fradrag fuldt ud, som f.eks. Andre fradrag for afskrivninger eller omkostninger til hjemmevirksomhed er begrænsede. Det samlede beløb for dit tab kan være begrænset på et år., I så fald kan du muligvis tage dette tab i et tidligere år (kaldet en tabsoverførsel) eller et fremtidigt år (kaldet en tabsudførsel).
forretningstab opstår, når udgifterne er større end indkomsten. Du kan muligvis tage hele eller en del af dit forretningstab i et år for at kompensere for andre indtægter for at reducere dine samlede skatter.
nye ændringer i skattelovgivningen for forretningstab
coronavirus Aid, Relief og Economic Security Act fra 2020 (CARES Act) foretog flere ændringer i skattelovgivningen for at lette byrden for virksomheder, der er berørt COVID-19., Disse ændringer påvirker erhvervsskatter i 2018, 2019 og 2020. Regler for forretningstab fra den tidligere lov, 2017 skattelettelser og Jobs Act (TCJA), genstartes i 2021.
- CARES Act fjernede grænsen for forretningstab for små virksomheder (ikke virksomheder); det vil sige, der er ingen grænser for, hvor meget forretningstab du kan tage for året. IRS siger, at du kan indgive et ændret selvangivelse for 2018 og/eller 2019, hvis dine forretningstab var begrænset i disse år.,
- det giver også virksomheder mulighed for at bære tilbage tab fra 2018, 2019 og 2020 til tidligere år mod indtægter fra disse år.
- endelig kan din lille virksomhed (ikke virksomheder) bruge nettodriftstab til at udligne din personlige indkomst uden grænse.
Tidligere Lov Ændringer for driftstab
2017 skattelettelser og Jobs Act gjort en række betydelige ændringer i den måde, virksomheden tab håndteres:
tax loss carry back er ikke længere tilgængelig., Du kan stadig bære et forretningstab frem til fremtidige skatteår, men du kan ikke længere bære et nettodriftstab tilbage til tidligere år.
det beløb, du kan overføre, er også begrænset til 80% af den skattepligtige indkomst, men du kan gå videre i et ubegrænset antal år. Fremførsler af skattetab er ikke tilgængelige for virksomheder.
IRS ændrede grænserne for overskydende forretningstab (se nedenfor) baseret på skatteyderens samlede indkomst. Tabsgrænser gælder ikke for virksomheder. Med andre ord kan du ikke afskrive (fratrække) forretningstab, hvis de er for store.,
typer af virksomheder og overskydende forretningstab
overskydende tabsgrænser gælder kun for virksomheder, der ikke er virksomheder., Disse virksomhedstyper er:
- enkeltmandsvirksomheder og ene-ejer LLCs (kaldet enkelt-medlem LLC), der beregner business afgifter på Skema C, som en del af ejerens personlige selvangivelse
- Partnerskaber og flere-medlem LLCs at beregne business skatter på et partnerskab selvangivelse, med indkomsten passerer gennem de enkelte partnere
- S selskaber at beregne business afgifter på Form 1120S, med den indkomst, der passerer gennem at de enkelte ejere
Hvad er Overskydende Tab?,
grænserne for overskydende forretningstab er blevet droppet for 2018, 2019 og 2020 skatter. De vil være effektive igen for 2021 skatter.
IRS siger, at du har et overskydende tab, hvis dine samlede forretningsfradrag er mere end din samlede bruttoindkomst og din virksomheds overskud plus $250,000 eller $500,000 for et fælles afkast.
for at sige det mere enkelt, at tage tab mere end $250,000 (enkelt skatteyder) / $500,000 (fælles afkast) betragtes som overskydende, og at overskydende beløb ikke kan tages som et tab på din selvangivelse for året.,
Sådan fungerer overskydende tabsgrænse: eksempler
lad os sige, at Pam (en enkelt skatteyder) havde et forretningstab på $125,000 dette skatteår. Da det var mindre end $250,000, kan hun tage det fulde $125,000 af tab på hendes selvangivelse i år.
lad os nu sige, at Tom (en enkelt skatteyder) har et forretningstab for året på $325,000. Dette beløb er større end $250,000-grænsen, så han kan kun tage $250,000 af tab på dette års afkast, hvilket efterlader $ 75,000 af tab, som han muligvis kan overføre til det næste skatteår eller derover.,
disse eksempler er for forenklede. Beregningen af overskydende forretningstab er kompliceret, og andre faktorer på et individuelt selvangivelse, herunder risikoregler og passive aktivitetsregler (forklaret nedenfor), kan påvirke det overskydende tab.
bestemmelse af overskydende tab – trin
din samlede indkomst og tab fra alle forretningsmæssige og personlige kilder indsamles på din personlige selvangivelse. Du skal beregne dit nettodriftstab (tabet fra normal forretningsdrift) ved hjælp af specifikke IRS-metoder.,
før du beregner det overskydende forretningstab, skal du først anvende (1) risikoregler og derefter (2) passive aktivitetsregler.
risikoregler begrænser dine tab fra Forretning til dit risikobeløb i aktiviteten. Disse risikogrænser gælder for partnere og S-selskabsaktionærer og visse tæt ejede C-selskabsejere. Risikoregler gælder også for bestemte typer forretninger.,
Hvis din virksomhed er eneejer eller enkeltmedlem LLC, der arkiverer din virksomheds selvangivelse på skema C, skal du bruge IRS-formular 6198 til at beregne og rapportere din risikosituation.
passiv aktivitet begrænser også fradrag for forretningstab. Forretningstab kan være begrænset, hvis de skyldes, hvad IRS kalder “passiv aktivitet”, det vil sige en virksomhed, hvor ejeren ikke deltager regelmæssigt, kontinuerligt eller væsentligt. Tab som følge af passiv aktivitet kan kun fratrækkes op til indkomstbeløbet fra den pågældende virksomhed.,
for detaljer om både risikoregler og passiv aktivitet, se IRS Publication 925.
når disse regler er blevet anvendt, kan du overveje, hvor meget tab du kan tage for året. Den form, der bruges til at beregne dette tab i IRS Form 461: begrænsning af forretningstab. De oplysninger, der er nødvendige for beregningen, findes på denne formular. Det antager, at du arkiverer en 1040-formular til dine personlige skatter.,
Hvis dit virksomhedstab for året er større end det tilladte tab for året, fordi det er over grænsen for overskydende tab, kan du muligvis overføre det overskydende tab til et fremtidigt skatteår.
se vejledningen til formular 6198 for at få flere oplysninger, eller kontakt din CPA eller skatterådgiver. Det er et afsnit, du ikke ønsker at prøve selv, medmindre du er positiv, ved du, hvad du laver.,
Partnerskaber, LLCs, og S Selskaber
Partnere i partnerskaber, LLC medlemmer, og S corporation ejere betaler skat af deres andel af overskuddet i virksomheden. De kan også opveje tab, op til størrelsen af deres investering “basis” i virksomheden. Se denne IRS-artikel med svar på almindelige spørgsmål om tab af partnerskab.
hvordan tab af kapital kan være begrænset
i denne artikel beskrives driftstab for virksomheder., Kapitalgevinster og-tab ved salg af kapitaludstyr og investeringer håndteres forskelligt i skattemæssig henseende fra driftstab.
For kurstab, der videresendes til din personlige selvangivelse: Hvis din kapital tab, der er større end din kapitalgevinster, kan du kræve det overskydende tab, hvis det er det mindste af $3.000 ($1.500, hvis gift med arkivering separat), eller dit samlede tab (netto) på Form 1040 bilag D.
Se IRS artikel om Kursgevinster og Tab for at få flere oplysninger.
IRS-reglerne om forretningstab er komplicerede., Oplysningerne i denne artikel er en kort oversigt, ikke beregnet til at være skat eller juridisk rådgivning. Få hjælp fra en skat professionel, der har erfaring med forretningsaktiviteter.,