Die Ermittlung der Basis ist erster Schritt in der Abschreibungsberechnung

Die Kosten eines Kapitalvermögens können im Jahr des Kaufs nicht zurückgefordert werden (es sei denn, Sie können dies über Bonusabschreibung oder die aufwändige Wahl tun). Im Allgemeinen stellen Sie die Kosten eines Kapitalvermögens im Laufe der Zeit mithilfe von Abschreibungsabzügen wieder her.

Der erste Schritt bei der Bestimmung Ihres Abschreibungsabzugs besteht darin, die abschreibbare Basis des Vermögenswerts zu bestimmen. Je nachdem, wie Sie die Immobilie erworben haben, gelten unterschiedliche Regeln.

Durch Kauf erworbene Immobilie., Die abschreibbare Basis entspricht dem Kaufpreis des Vermögenswerts abzüglich etwaiger Rabatte sowie zuzüglich etwaiger Umsatzsteuern, Lieferkosten und Installationsgebühren.

Für Immobilien können Sie auch Kosten für Rechts-und Buchhaltungsgebühren, Umsatzstempel, Aufzeichnungsgebühren, Titelabstracts/Versicherungen, Umfragen und für den Verkäufer angenommene Immobiliensteuern einbeziehen. Denken Sie daran, dass Sie nur die Gebäude abschreiben können-Land ist niemals abschreibbar.

Eigentum durch Geschenk erworben. Wenn Sie Eigentum durch Geschenk erwerben, entspricht Ihre abschreibbare Basis der Grundlage des Spenders zum Zeitpunkt des Geschenks.,

Eigentum für den persönlichen Gebrauch, das in den geschäftlichen Gebrauch umgewandelt wurde. Wenn Sie persönliches Eigentum in geschäftliche Zwecke umwandeln, ist die Basis die niedrigere von:

• der beizulegende Marktwert zum Zeitpunkt der Umwandlung oder
• die Kosten zuzüglich etwaiger Ergänzungen oder Verbesserungen und abzüglich etwaiger abgezogener Verluste bis zum Zeitpunkt der Umwandlung.,

Zuordnung erforderlich für teilweise abschreibbare Vermögenswerte

Wenn der Kaufpreis der Immobilie sowohl abschreibbare Immobilien als auch nicht abschreibbare Immobilien (z. B. Grundstücke und ein Gebäude) umfasst oder wenn Sie die Immobilie sowohl für den geschäftlichen als auch für den persönlichen Gebrauch nutzen, müssen Sie die Basis zuweisen.

Grundstücke und Gebäude in einer einzigen Transaktion erworben. Ein Unternehmen erwirbt häufig sowohl Grundstücke als auch ein Bürogebäude. In diesen Fällen ist nur der Teil des Preises, der dem Gebäude zugeschrieben wird, abschreibbar.,

In diesem Beispiel könnten die $70.000 für das Gebäude bezahlt durch Abschreibungen zurückgewonnen werden, während die $30.000 für das Land bezahlt nicht, weil Land nicht abschreibbar ist. Aber wäre es nicht besser, dem Gebäude so viel wie möglich zuzuweisen (z. B. 90.000 US-Dollar), damit Raymonds Abschreibungsabzüge größer und seine Steuerrechnung niedriger wäre?

Absolut. Aber Sie können erwarten, dass die IRS Ihre Zuteilung angreift, wenn sie die wirtschaftliche Realität nicht widerspiegelt.,

Wenn ein IRS-Prüfer Einwände erhebt, müssen Sie möglicherweise eine Immobilienbewertung einreichen, um die von Ihnen verwendete Zuordnung zu unterstützen. In einigen Staaten werden Immobiliensteuerrechnungen eine separate Bewertung der Gebäude und des Grundstücks auf einem Grundstück zeigen, was bei einem IRS-Audit ein nützlicher Beweis sein kann.

Im Idealfall sollte die Zuteilung als Teil des Kaufvertrags erfolgen, mit dem Sie die Immobilie ursprünglich erworben haben, und Sie sollten bereit sein zu beweisen, dass die Zuteilung Teil von Treu und Glauben Verhandlungen zwischen Ihnen und dem Verkäufer war.,

Mischnutzungseigentum-persönlicher Gebrauch und geschäftlicher Gebrauch. Sie müssen Basis zuweisen, wenn Sie einen Vermögenswert haben, der teilweise für geschäftliche und teilweise für persönliche Zwecke verwendet wird, entsprechend dem Prozentsatz der geschäftlichen Nutzung. Die Zuteilungsmethode, sei es nach Prozentsatz des Speicherplatzes, nach Anzahl der Meilen oder nach Zeit, variiert je nach Art des Assets.

Bei den meisten Unternehmenswerten basiert die Zuordnung normalerweise auf der Zeit, die Sie den Vermögenswert für Unternehmen verwendet haben, im Vergleich zu der Zeit, in der Sie ihn für persönliche oder familiäre Zwecke verwendet haben., (Es gelten besondere Regeln für die Bestimmung der Homeoffice-Zuweisung und für die Zuweisung von Fahrzeugkosten.)

Basisverteilung zwischen mehreren Assets erforderlich

Wenn Sie gleichzeitig eine Anzahl von Assets erwerben (z. B. beim Kauf eines Unternehmens eine Reihe von Business Assets erwerben), müssen Sie den Kaufpreis den verschiedenen Assets zuordnen, die Sie gekauft haben. Die IRS bietet spezielle Regeln dafür und diese Regeln sind schwierig, so konsultieren Sie Ihren Steuerberater für weitere Details.,

Beachten Sie die Notwendigkeit von Basisanpassungen

Ihre Basis in einem Asset ändert sich im Allgemeinen nicht im Laufe der Zeit. Bei der ursprünglichen Basisberechnung wird ein anderer Prozentsatz angewendet, um den Abschreibungsabzug jedes Jahres zu bestimmen.

Bestimmte Ereignisse wie Verluste bei Unfällen, Verbesserungen oder Trade-Ins können jedoch erfordern, dass Sie eine Basisanpassung vornehmen.

Obwohl die abschreibbare Basis normalerweise die Kosten sind, die Ihnen für den Erwerb der Immobilie entstanden sind, müssen Sie unter diesen Umständen möglicherweise einige Basisanpassungen vornehmen:

• Anpassungen, die durch Ereignisse ausgelöst werden. Während des Zeitraums, in dem Sie den Vermögenswert verwenden, müssen Sie möglicherweise Ergänzungen oder Verbesserungen oder Verluste durch Verluste am Vermögenswert vornehmen.
• Trade-in des ursprünglichen Vermögenswerts., Wenn Sie einen Vermögenswert gegen einen anderen erhalten, bezieht sich die Basis des neuen Vermögenswerts auf die bereinigte Basis des alten Vermögenswerts.

Wenn Sie wie die meisten Steuerzahler die Standardabschreibungstabellen verwenden, um Ihre Abschreibungskosten jedes Jahr zu berechnen, bleibt Ihre Steuerbasis für den Vermögenswert zum Zeitpunkt der Abschreibung im Allgemeinen gleich. Sie multiplizieren Ihre ursprüngliche Basis mit einem Bruchteil, der sich jedes Jahr ändern kann.,

Zusätzlich zur ursprünglichen Basis des Vermögenswerts müssen Sie jedoch möglicherweise auch Ihre angepasste Basis kennen, wenn Sie den Vermögenswert verkaufen, handeln oder veräußern oder einen Verlust erleiden.
Sobald Sie einige Abschreibungen auf ein Stück Geschäftseigentum beansprucht haben, wird die Abschreibung von den Kosten abgezogen, um auf der angepassten Basis zu kommen. Es ist wichtig, dass Sie (oder Ihr Buchhalter) Kapitalanlagen-Aufzeichnungen führen, die den Betrag der kumulierten Abschreibungen enthalten, die Sie im Laufe der Jahre für jeden Vermögenswert in Anspruch genommen haben, sodass Sie die angepasste Basis bei Bedarf leicht berechnen können., Diese Datensätze sollten so lange aufbewahrt werden, wie Sie das Asset besitzen.

Andere Ereignisse, die eine Anpassung an die Basis erfordern können, sind Verluste, für die Sie einen Steuerabzug oder Ergänzungen oder Verbesserungen der Immobilie geltend gemacht haben. Sie müssen auch diese Elemente aufzeichnen und speichern, bis Sie schließlich über die Eigenschaft verfügen.

Wenn Sie Ihre Steuererklärung einreichen, werden Ergänzungen oder Verbesserungen wie separate, abschreibbare Vermögenswerte behandelt, die denselben Abschreibungszeitraum wie die zugrunde liegende Immobilie haben., Wenn die zugrunde liegende Immobilie verkauft wird, muss jedoch jeder nicht geschätzte Wert der Hinzufügungen oder Verbesserungen zur Steuergrundlage des Vermögenswerts hinzugefügt werden, um Ihre steuerpflichtigen Gewinne zu berechnen.

Verluste reduzieren Basis

Verluste reduzieren Die Abzüge von Verlusten werden von Ihrer angepassten Steuerbasis in der Immobilie ab dem Jahr abgezogen, in dem der Verlust eingetreten ist. Sobald Sie einen abzugsfähigen Unfallschaden haben, müssen Sie die neue, angepasste Basis der Immobilie anstelle der ursprünglichen Basis für Abschreibungszwecke verwenden. Darüber hinaus können Sie die Tabellen nicht mehr verwenden, um Ihre Abschreibungskosten zu berechnen., Stattdessen müssen Sie die tatsächlichen Formeln verwenden, auf denen die Tabellen basieren. Wenden Sie sich an Ihren Steuerberater oder die kostenlose IRS-Publikation 946, Wie man Eigentum abschreibt, für Details darüber, wie dies gemacht wird.

Trade-Ins Wirken sich auf die Steuerbasis aus

Wenn Sie mit einigen Geschäftsgeräten handeln, die zu 100 Prozent für Unternehmen verwendet wurden, wird die Transaktion im Austausch für neue Geschäftsgeräte derselben Vermögenskategorie kein steuerpflichtiges Ereignis sein, da sie als „gleichartige Börse“ behandelt wird.,“

Die Steuerbemessungsgrundlage der neuen Ausrüstung entspricht jedoch der angepassten Basis der alten Ausrüstung zuzüglich des zusätzlichen Bargelds, das Sie für die neue Ausrüstung bezahlt haben. Diese Steuerbasis stellt den Höchstbetrag dar, den Sie für steuerliche Zwecke als Abschreibung für den Artikel geltend machen können.

Fahrzeug-Trade-Ins haben spezielle Regeln. Wenn Sie mit einem Fahrzeug handeln, das teilweise für Unternehmen verwendet wurde, und ein anderes Fahrzeug erwerben, das in Ihrem Unternehmen verwendet wird, müssen Sie die folgende Berechnung verwenden, um die abschreibbare Basis des Ersatzfahrzeugs zu bestimmen., Juni 1984 erworben wurde, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, um die richtige Methode zu finden.,)

Die Grundlage für die Ermittlung der Abschreibungen für das Ersatzfahrzeug ist:

1. die bereinigte Basis des alten Fahrzeugs plus
2. jeder zusätzliche Betrag, der für das Ersatzfahrzeug gezahlt wird, minus
4. der Überschuss, falls vorhanden, des Gesamtbetrags der Abschreibungen, der in den Jahren vor dem Handel zulässig gewesen wäre, wenn 100 Prozent der Nutzung des Fahrzeugs geschäftliche und investitionsbezogene Nutzung gewesen wäre, über die Gesamtbeträge, die in diesen Jahren tatsächlich als Abschreibungen zulässig waren.,

So beanspruchen Sie Abschreibungen

Abschreibungsabzüge werden zunächst mit dem IRS-Formular 4562, Abschreibungen und Abschreibungen> berechnet und die Summen werden auf die Rendite übertragen, mit der Sie Ihre Geschäftserträge und-ausgaben melden (z. B. Formular 1040, Zeitplan C).

Wenn Sie Ihre eigenen Steuererklärungen ausfüllen, möchten Sie möglicherweise eine etwas detailliertere Erklärung, wie Abschreibungsabzüge genau gemeldet werden.,

In den meisten Fällen werden Ihre Abschreibungsabzüge auf dem IRS-Formular 4562, Abschreibungen und Abschreibungen, eingetragen, und dann wird der Gesamtbetrag auf Ihren Zeitplan C übertragen, wenn Sie ein Einzelunternehmer sind, oder auf Formular 1120 für ein C-Unternehmen, Formular 1120S für ein S-Unternehmen oder auf Formular 1065 für eine Partnerschaft oder LLC.,

Sie müssen unter diesen Umständen ein Formular 4562 einreichen:

• für das erste Jahr, in dem Sie Abschreibungen auf ein bestimmtes Grundstück geltend machen,
• für jedes Jahr, in dem Sie eine Aufwandsentschädigung des Abschnitts 179 (einschließlich eines aus einem Vorjahr übertragenen Betrags) in Anspruch nehmen, und
• für jedes Jahr, in dem Sie Abschreibungen auf ein Auto, ein anderes Fahrzeug oder eine andere Art von börsennotiertem Eigentum geltend machen.,

Sie müssen dieses Formular nicht einreichen, wenn Sie lediglich anhaltende Abschreibungen auf Immobilien geltend machen, die nicht als aufgelistete Immobilien gelten, oder wenn Sie automatische Ausgaben basierend auf dem Standard-Kilometerstand geltend machen.

Kombinieren Sie die Abschreibungskosten für mehr als ein Unternehmen oder eine Investitionstätigkeit nicht auf demselben Formular 4562. Wenn Sie mehr als ein Unternehmen betreiben oder eine andere Art von Tätigkeit ausüben, für die Sie Abschreibungen abziehen können (z.,, Sie besitzen einige Mietimmobilien, die nach Zeitplan E gemeldet werden), müssen Sie die Ausgaben jeder Aktivität separat berücksichtigen, um festzustellen, ob Sie ein Formular 4562 für dieses Geschäft einreichen müssen.

Es ist sehr üblich, mehrere Formulare 4562 in dieselbe Steuererklärung aufzunehmen. Stellen Sie einfach sicher, dass Sie oben im Formular den Namen des Unternehmens oder der Aktivität, auf die sich diese Kopie des Formulars bezieht, zusammen mit der Arbeitgeberidentifikationsnummer schreiben, falls Sie eine haben.,

Wenn Sie (und Ihr Ehepartner, wenn Sie gemeinsam einreichen) mehr als ein Formular 4562 einreichen, sollten Sie eines der Formulare als „Master“ verwenden und nur Teil I auf diesem Formular ausfüllen. Dieser Abschnitt des Formulars berechnet Ihren Abschnitt 179 expensing Wahl und wendet die Dollar-Grenze und da die Grenze gilt „pro Steuerzahler“ statt „pro Geschäftstätigkeit,“ Sie müssen alle Ihre gewählten Beträge an einem Ort summieren.

Teil V des Formulars bezieht sich auf Autos und andere aufgelistete Immobilien und sollte in der Regel zuerst ausgefüllt werden., Der gesamte Abschnitt 179, der für diese Art von Eigentum beansprucht wird, falls vorhanden, wird in Zeile 29 eingegeben und auf die Vorderseite des Formulars auf Zeile 7 übertragen. Die gesamte Bonusabschreibung (von der IRS als „Sonderabschreibung“ bezeichnet) für alle aufgeführten Immobilien wird in Zeile 25 gemeldet. Der Gesamtbetrag der Bonus – und regulären Abschreibungen auf börsennotierte Immobilien wird in Zeile 28 eingegeben und auf die Vorderseite des Formulars auf Zeile 21 übertragen.,

Sobald Sie sich um Teil V des Formulars gekümmert haben, können Sie zurückgehen und Teil I ausfüllen, mit dem Sie Ihren Abschnitt 179 Ausgaben für eine neue Immobilie berechnen können, die während des Jahres in Betrieb genommen wurde, oder eine Übertragung eines gewählten Betrags aus früheren Jahren.

Dann vollständige Teile II und III für alle neuen Immobilien außer Autos und börsennotierten Immobilien, die im Laufe des Jahres in Betrieb genommen wurden und in Teil V gemeldet wurden Bericht über Abschreibungen und sonstige Abschreibungen (ohne börsennotierte Immobilien in Teil V gemeldet) in Teil II., Wenn Sie in Teil III mehr als ein Grundstück in einer Anlageklasse haben (z. B. mehrere Büromöbel gekauft haben, die als siebenjähriges Eigentum gelten), ist Ihr Eintrag für Spalte (c) in Teil III die Gesamtgrundlage für alle Elemente in der Klasse und Ihr Eintrag für Spalte (g) sind die gesamten Abschreibungsabzüge für alle Elemente in der Klasse.

Teil III fordert Sie auf, Ihre Abschreibungsabzüge für „alte“ Immobilien zu summieren-dh für Immobilien, die im laufenden Steuerjahr nicht zum ersten Mal in Betrieb genommen wurden., Die Summe der 1987 oder später in Betrieb genommenen Immobilien wird in Zeile 17 angegeben.

Die Gesamtsumme Ihrer Abschreibungsabzüge wird in Zeile 22 berechnet und dann auf den entsprechenden Zeitplan C (oder eine andere Form) übertragen.

Abschreibungen Abzüge werden getrennt behandelt, auf Teil VI des Formulars 4562 (Zeilen 42-44). Einmal hier eingegeben, werden sie nicht zum Rest Ihrer Abschreibungsabzüge hinzugefügt. Stattdessen werden sie als „sonstige Ausgaben“ auf Ihren Zeitplan C übertragen und müssen auf der Rückseite dieses Formulars separat aufgeführt werden., Sehen Sie sich unsere Diskussion an, wie Sie Ihre Amortisationskosten im Zusammenhang mit den Kosten für Unternehmensgründungen berechnen können.