por casi todas las medidas, Estados Unidos tiene uno de los sistemas de impuestos más progresivos del mundo, en el que las personas de altos ingresos pagan las tasas impositivas más altas.
Todo el mundo está de acuerdo en este hecho básico, excepto el New York Times.
utilizando datos de un nuevo libro de los economistas de Berkeley Emmanuel Saez y Gabriel Zucman, el Times afirma que la tasa impositiva para los estadounidenses de mayores ingresos fue del 23 por ciento en 2018, cayendo por debajo de las tasas impositivas de todos los demás grupos de ingresos.,
para obtener este resultado, tuvieron que cocinar los libros, inflando sistemáticamente los ingresos de los estadounidenses más ricos (sin aumentar también los impuestos) y dejando de lado importantes programas de transferencia para los estadounidenses pobres, como el Crédito Tributario por Ingreso del trabajo, que puede compensar con creces el costo del impuesto sobre la nómina para algunos con bajos ingresos.
el Código Tributario en Estados Unidos es extremadamente complejo, y ciertamente no hay consenso sobre la mejor manera de medir la progresividad o las tasas impositivas promedio., Pero cuando uno mira todas las estimaciones-del Gobierno, Organizaciones Internacionales, grupos de expertos de izquierda-solo puede concluir que los ricos pagan más impuestos que los estadounidenses de bajos ingresos. De hecho, pagan mucho más.
los datos más recientes del IRS, de 2016, muestran que el 10 por ciento de los que más ingresos generan paga casi el 70 por ciento de los impuestos federales sobre la renta. Sin embargo, después del impuesto sobre el patrimonio, el impuesto federal sobre la renta es la parte más progresiva del Código Tributario de los Estados Unidos.,
Los estadounidenses también pagan impuestos de nómina menos progresivos, impuestos corporativos, impuestos al consumo y, a nivel estatal, impuestos a la propiedad y a las ventas.
mirando todos los impuestos federales, la Oficina de presupuesto del Congreso muestra que el 1 por ciento superior paga una tasa promedio de impuestos federales de 33.3 por ciento. Los datos muestran que las tasas impositivas disminuyen con los ingresos, y el 20 por ciento más pobre de la población paga una tasa impositiva promedio de solo 1.7 por ciento.
el Centro de políticas fiscales de izquierda muestra resultados similares.,
simplemente mirando todos los impuestos federales ignora el efecto de los impuestos estatales, que tienden a ser menos progresivos, pero representan una proporción menor del total de impuestos pagados.
el Instituto liberal de impuestos y Política Económica estima que los impuestos federales, estatales y locales combinados son todavía bastante progresivos. Encuentran que el 1 por ciento superior paga una tasa impositiva del 33.7 por ciento. El 20 por ciento más pobre de los estadounidenses paga una tasa de impuestos acumulativa promedio del 20.2 por ciento.
los datos también muestran que los contribuyentes de mayores ingresos son el único grupo que paga una mayor proporción de los impuestos totales que su proporción de los ingresos totales.,
aunque no está disponible para tantos grupos de ingresos, los datos de la Organización Internacional para la cooperación y el Desarrollo Económicos muestran un código tributario federal, estatal y local igualmente progresivo.
la novedad de los datos de Saez-Zucman es su enfoque en los hogares en el 0,01 por ciento superior y el 0,0003 por ciento superior (los 400 ingresos más altos). Son estos hogares, afirman, los que han visto los mayores recortes de impuestos a lo largo de los años.
Usando datos compilados para el Comité Conjunto del Congreso sobre impuestos, David Splinter corrige varios errores en los datos de Saez-Zucman.,
los datos ajustados muestran que el 0.01 por ciento superior pagará una tasa impositiva federal, estatal y local promedio del 50 por ciento, 20 puntos más que la estimación equivalente de Saez-Zucman. Splinter muestra que la verdadera tasa impositiva del grupo de ingresos más bajos está más cerca del 13 por ciento, en comparación con el 20 por ciento de Saez-Zucman.
dos de los principales supuestos que impulsan los resultados de Saez-Zucman son una sobreestimación sistemática de los ingresos no declarados (y por lo tanto no gravados) para los hogares de altos ingresos y su decisión de dejar de lado importantes programas de subsidios que compensan los impuestos pagados por las personas con ingresos más bajos.,
Las tasas impositivas promedio se calculan dividiendo los impuestos pagados por los ingresos. Debido a que no todos los ingresos se reportan al IRS, las medidas oficiales de ingresos deben ajustarse, lo que resulta en una tasa impositiva efectiva más baja.
aquellos que trabajan en restaurantes, por ejemplo, pueden no reportar todos sus ingresos por propinas al gobierno, y los propietarios a menudo no revelan completamente sus alquileres.
Saez and Zucman assume that households under-report income in proportion to their reported income. Las auditorías del IRS de los contribuyentes reales muestran lo contrario.,
la relación entre los ingresos no notificados y los notificados disminuye para los niveles más altos de ingresos. Las proporciones también cambian con el tiempo. Por ejemplo, alrededor de la época de los recortes de impuestos sobre la renta de 1986, los ingresos reportados aumentaron significativamente porque las tasas más bajas aumentan el cumplimiento tributario.
la asignación incorrecta de los ingresos no gravados hace que los ingresos de las personas con mayores ingresos sean sistemáticamente mayores de lo que realmente son, reduciendo artificialmente la tasa impositiva estimada.,
para los contribuyentes de bajos ingresos, Saez y Zucman omiten los créditos tributarios reembolsables y otros programas de beneficios que dependen de los recursos que ayudan a compensar el costo de la nómina, las ventas y los impuestos especiales. Específicamente, la porción «reembolsable» del Crédito Tributario por Ingreso del trabajo y el Crédito Tributario por hijo, que son desembolsos como otros gastos de asistencia social, pueden compensar casi todo el impuesto federal sobre la nómina para muchos de los trabajadores de ingresos más bajos, especialmente aquellos con hijos.,
desde 1990, las tasas reembolsables de crédito fiscal federal han aumentado más del 400 por ciento para el 20 por ciento más bajo de los hogares, según la Oficina de presupuesto del Congreso. Otros programas de transferencia sujetos a prueba de recursos, como Medicaid, también han aumentado sustancialmente con el tiempo.
Los investigadores pueden debatir razonablemente cuál de estos programas tributarios y no tributarios incluir al investigar la progresividad del sistema tributario, pero simplemente incluir los programas administrados explícitamente a través del Código Tributario voltea la narrativa del New York Times al revés.,
existe un amplio consenso en todo el espectro ideológico de que Estados Unidos tiene un sistema tributario altamente progresivo.
Los demócratas todavía pueden argumentar por impuestos más altos para los ricos, pero debemos reconocer que de acuerdo con las mejores estimaciones, los estadounidenses de mayores ingresos ya envían aproximadamente la mitad de sus ganancias al gobierno.