el GST Federal (impuesto sobre bienes y servicios), un impuesto del 5 por ciento sobre la mayoría de los bienes y servicios Canadienses, comenzó el 1 de enero de 1991, reemplazando el impuesto sobre las ventas del fabricante del 13,5% oculto. Se suponía que debía mejorar y racionalizar el sistema tributario, en particular para las empresas de exportación.
Desafortunadamente, no todas las provincias firmaron para fusionar sus regímenes provinciales de impuestos sobre las ventas existentes con el GST, lo que obligó a los propietarios de negocios a presentar declaraciones tanto del GST como del Impuesto Sobre Las Ventas Provincial (PST)., Las provincias que combinaron sus impuestos sobre las ventas con el GST cobran lo que se conoce como el impuesto armonizado sobre las ventas (HST).
para agregar a la confusión, las tarifas HST / PST difieren de una provincia a otra, y muchos productos y servicios están exentos (algunos de PST pero no GST, y viceversa), causando enormes dolores de cabeza de facturación para las empresas.
con la excepción de las cuatro provincias occidentales (Columbia Británica, Alberta, Saskatchewan y Manitoba) todas las demás provincias cobran HST., La provincia de Alberta y los territorios del Noroeste, Nunavit y el Yukón no tienen impuestos provinciales sobre las ventas, por lo que solo se cobra GST. Aquí están las tarifas actuales de PST, GST y HST para todas las diferentes provincias y territorios en Canadá.
en Quebec, el Ministère du Revenu du Québec (MRQ) administra el GST y el HST para la Agencia Tributaria de Canadá. (Puede comunicarse con el MRQ, sin cargo, al 1-800-567-4692.,) No importa cómo los consumidores lo detestan y los grupos empresariales se quejan contra él, el GST está aquí para quedarse, y la mayoría de las pequeñas empresas se ven obligadas a lidiar con la recolección y remisión del GST/HST.
registro GST / HST para su negocio
no tiene que registrarse para el GST/HST si solo proporciona bienes y servicios exentos de GST/HST. Ejemplos de bienes y servicios exentos de GST/HST incluyen servicios de cuidado infantil, lecciones de música y viviendas residenciales usadas., Usted no tiene que registrarse para el GST/HST si califica como un pequeño proveedor de acuerdo con la Agencia de ingresos de Canadá (CRA), y no son una de las excepciones a la regla de proveedores pequeños.
generalmente, un pequeño proveedor se define como un propietario único, sociedad o corporación cuyos ingresos tributables totales antes de los gastos son 3 30,000 o menos anualmente. Los organismos de servicio público, como organizaciones benéficas, organizaciones sin fines de lucro, municipios o universidades, califican como pequeños proveedores si sus ingresos tributables totales antes de los gastos son de 5 50,000 o menos anualmente., Sin embargo, algunas empresas están obligadas a registrarse en el GST/HST incluso si son pequeños proveedores:
- operadores de taxis y limusinas
- y artistas no residentes (que venden entradas a seminarios y otros eventos).
cuando se debe realizar el registro de GST/HST
básicamente, tiene 29 días para solicitar el registro de GST/HST a partir del día en que su negocio supere el umbral de proveedor pequeño. Entonces, si el 1 de junio mis ingresos superan los 3 30,000, entonces tengo hasta el 29 de junio para solicitar el registro., Tenga en cuenta, sin embargo, que el 1 de junio sería mi fecha efectiva de registro GST/HST y seré responsable de recopilar GST/HST a partir de esa fecha.
cómo registrarse para el GST/HST
el registro GST con la Agencia de ingresos de Canadá (CRA) es la parte fácil. Puede registrarse por teléfono, en línea, por correo o en su oficina local de CRA. (En Quebec, recuerde, debe comunicarse con el Ministère du Revenu du Québec (MRQ) en lugar de la Agencia de ingresos de Canadá para el registro de GST. Su número de teléfono es 1-800-567-4692.,) Cuando se haya registrado, se le asignará un número Comercial, un número de identificación comercial que utilizará para todas sus transacciones con la CRA.
el registro voluntario de GST/HST tiene beneficios
incluso si califica como un pequeño proveedor, es posible que desee registrarse para el GST de todos modos. No importa en qué tipo de negocio se encuentre, pagará GST/HST por los bienes y servicios gravables que use en el curso de sus actividades comerciales., Si usted es un registrante de GST / HST, podrá recuperar parte del GST / HST que pagó en compras comerciales a través de los créditos fiscales soportados.
La gran ventaja del registro voluntario de GST/HST
como se mencionó anteriormente, no tiene que registrarse para el impuesto sobre bienes y servicios (GST/HST) en Canadá si su negocio califica como un pequeño proveedor. Pero incluso si usted no tiene que, es posible que desee registrarse de todos modos debido a la gran ventaja de registro GST/HST – créditos fiscales de entrada.,
Los créditos fiscales de entrada son créditos que puede reclamar para recuperar el GST / HST que pagó o adeuda por bienes o servicios que adquirió «en el curso de (sus) actividades comerciales» (Agencia de ingresos de Canadá).
si no se registra para el GST / HST, no tiene forma de recuperar ninguno de los GST/HST que pagó. Para la mayoría de las pequeñas empresas, la cantidad de GST/HST pagada para adquirir suministros y servicios en el transcurso de un año es considerable, por lo que el registro de GST/HST tiene sentido económico.
y en cuanto a impuestos, los créditos de impuestos de entrada son «apilables»., Los créditos fiscales soportados GST / HST no tienen que reclamarse en el período de referencia en el que se realizaron las compras. Tiene hasta cuatro años a partir del final del período en el que el Crédito Fiscal soportado podría haber sido reclamado por primera vez para presentar el Crédito Fiscal soportado GST/HST relevante en la mayoría de los casos. Tenga en cuenta también que, como nuevo registrante de GST/HST, es posible que pueda reclamar créditos tributarios por el GST/HST que pagó o adeuda por los bienes o el inventario que tiene a mano cuando se registra.,
las reglas para reclamar los créditos fiscales soportados GST/HST
las reglas para reclamar los créditos fiscales soportados GST/HST son muy similares a las reglas para reclamar los gastos comerciales en el impuesto sobre la renta. De acuerdo con la Guía de Información General para registrantes de GST/HST de la Agencia de ingresos de Canadá, usted puede reclamar créditos impositivos para gastos operativos como alquiler Comercial, Servicios Públicos y suministros de oficina, y para gastos de comida y entretenimiento. También puede reclamar créditos tributarios de entrada GST / HST por reembolsos de gastos que paga a sus empleados o socios., Y también puede reclamar créditos de impuestos de entrada para una propiedad de capital.
gastos que no califican como créditos fiscales de entrada
algunas compras o gastos no se pueden usar para reclamar créditos fiscales de entrada. La categoría principal de compras o gastos que no se pueden utilizar son los bienes y/o servicios que compró o importó para su propio uso (en lugar de ser comprados o importados para el consumo comercial).,
algunas de las otras compras o gastos que no califican son:
- bienes y servicios gravables comprados o importados para proporcionar bienes y servicios exentos
- alguna propiedad de capital
- «cuotas de membresía o cuotas A cualquier club cuyo propósito principal sea proporcionar instalaciones recreativas, gastronómicas o deportivas» (CRA).
registro GST/HST
convencido de que debe registrarse ahora y preguntándose cómo? ¿Cuál es el proceso de Registro de GST? proporciona los números de teléfono y direcciones que necesita.,
períodos de informe y la declaración GST / HST
Cuando se registra para el GST en Canadá, la Agencia de ingresos de Canadá (Cra) le asigna un período de informe GST/HST basado en su venta anual total de bienes y servicios sujetos a impuestos GST/HST. Este período de información podrá ser mensual, trimestral o anual.
La Agencia de ingresos de Canadá le asignará un período de informe basado en el total de sus suministros imponibles de bienes y servicios en el año fiscal anterior cuando se registre en el GST/HST., Dependiendo de cuál sea esa cifra, es posible que pueda elegir un período de informe opcional diferente. (Para cambiar un período de informe GST/HST asignado, puede llamar a la Agencia de ingresos de Canadá o llenar y enviar el formulario GST20, elección para el período de informe GST/HST.)
recuerde que debe presentar sus declaraciones de GST / HST a tiempo de acuerdo con el calendario del período de informe, incluso si no ha realizado ninguna actividad comercial o recopilado ningún GST/HST durante ese período de informe.,
para cada período de informe, debe preparar y enviar a la CRA una declaración de GST / HST que muestre la cantidad de GST/HST que cobra a sus clientes y la cantidad de GST/HST que pagó o debe a sus proveedores. La diferencia entre estos dos es su impuesto neto. (Para obtener más detalles sobre situaciones tales como GST/HST cargado y no recuperado, y ajustes por deudas incobrables, consulte la sección calcular su impuesto neto de RC4022 – Información General para registrantes de GST/HST (CRA)).
¿no sería bueno si fuera tan simple como lo acabo de describir?, Es un poco más complicado, sin embargo, debido a los créditos fiscales de entrada y las diferentes clases de bienes y servicios GST/HST. Los bienes y servicios que proporcione pueden estar sujetos a impuestos GST/HST, exentos de impuestos GST/HST o con calificación cero GST/HST.
bienes y servicios sujetos a impuestos GST/HST
Estos son los que las empresas cobran GST/HST y pueden reclamar créditos fiscales ingresados en sus declaraciones GST / HST. La mayoría de los bienes y servicios entran en esta categoría y usted cobra y cobra el GST o el HST apropiado en la transacción., Vea cómo facturar las tasas de impuestos actuales de GST/PST/HST para las diversas provincias y territorios.
piense en comprar / vender un juguete,una joya, gasolina o un disco duro. O alojamiento en un hotel o comprar o alquilar un coche. Dos bienes o servicios que pertenecen directamente a los negocios y entran en esta categoría que usted puede no conocer son las tarifas de franquicia y la publicidad (a menos que la publicidad se proporcione a un no residente de Canadá).,
bienes y servicios exentos y con calificación cero de GST/HST
como Empresa, no cobra al consumidor GST/HST sobre bienes y servicios exentos o con calificación cero de GST, pero las dos clases de bienes son diferentes cuando se trata de créditos fiscales soportados. Con los bienes y servicios exentos de GST, usted no cobra GST/HST y no puede reclamar créditos tributarios ingresados. Con los bienes y servicios con calificación cero de GST / HST, cobra 0% GST / HST y puede reclamar créditos fiscales ingresados.,
los bienes y servicios exentos de GST/HST incluyen servicios de guardería, clases de música, muchos servicios educativos y viviendas residenciales usadas. Para obtener detalles sobre estos y más ejemplos, consulte la lista de bienes y servicios exentos de GST de la Agencia de ingresos de Canadá en RC4022 – Información General para solicitantes de Registro de GST/HST. Los bienes y servicios con calificación cero incluyen comestibles básicos, medicamentos recetados y exportaciones.,
contabilidad para el GST/HST
para calcular correctamente sus créditos fiscales ingresados y completar su declaración de GST, debe asegurarse de no solo llevar un registro de cuánto GST o HST Cobra y cuánto GST o HST paga, sino también llevar un registro de su GST / HST por categoría.
Las versiones Canadienses de programas de software de contabilidad como Quickbooks y Simply Accounting pueden simplificar el seguimiento del GST/HST considerablemente porque el programa rastreará automáticamente el GST / HST pagado en cada transacción y producirá un informe GST/HST.,
obviamente, mantener registros meticulosos es fundamental si va a mantenerse al tanto de sus pagos de GST/HST y maximizar sus créditos fiscales de entrada de GST/HST. Pero tienes que hacer eso de todos modos para propósitos de impuestos sobre la renta. Mantener sus registros GST / HST actualizados debe ser parte de sus procedimientos regulares de contabilidad.,