preguntas sobre impuestos de herencia
tenga en cuenta:
esta información se ha emitido para informar y no para aconsejar. Se basa en la Ley de Pensilvania. Las declaraciones son generales, y los hechos individuales de un caso determinado pueden alterar su aplicación o involucrar otras leyes no mencionadas aquí.
¿se pagan impuestos sobre un patrimonio?
efectivo para las fechas de fallecimiento después del 1 de julio de 2000 la tasa de impuesto de herencia de Pensilvania es 4.,5% para descendientes directos (herederos directos, abuelo, abuela, padre, madre, hijos) y una tasa de 12% para transferencias a un hermano (una persona que tiene al menos un padre en común con el difunto, ya sea por sangre o adopción). Los bienes de propiedad conjunta entre marido y mujer están exentos del Impuesto sobre Sucesiones, mientras que los bienes heredados de un cónyuge se gravan a una tasa del 0%. Los beneficiarios colaterales anteriores «todos los demás» (sobrinos, sobrinas, tías, tíos, primos, amigos, etc.,) la tasa impositiva del 15% permanece (excepto las organizaciones benéficas, las instituciones exentas y las entidades gubernamentales que están exentas de impuestos). Una transferencia de un niño de veintiún (21) años de edad o menor a un padre natural, padre adoptivo o padrastro o madrastra se grava a la tasa cero. Se permite un descuento del 5% del impuesto adeudado por cualquier porción del impuesto que se pague dentro de los tres (3) meses.
dentro de los nueve (9) meses de la fecha de fallecimiento, la declaración de impuestos sobre Sucesiones se debe., Los intereses se cobran a partir del primer día de mora, o nueve (9) meses y un (1) día desde la fecha del fallecimiento hasta la fecha del pago. Se podrá solicitar la prórroga del plazo para presentar la declaración.
el registro de testamentos sirve como agente para el Estado Libre Asociado en la recaudación del impuesto. La declaración se presenta en el registro que concedió las cartas. El cheque de impuesto de herencia se hace a nombre de » Registro de testamentos, agente.»
¿Qué propiedad está sujeta al impuesto de sucesiones?,
Todos los bienes inmuebles y todos los bienes personales tangibles, incluidos, entre otros, efectivo, automóviles, muebles, antigüedades, joyas, etc., situado en Pennsylvania están sujetos a impuestos. Todos los bienes intangibles incluyendo acciones, bonos, cuentas bancarias, préstamos por cobrar, etc. está sujeto a impuestos independientemente de dónde se encuentre. Bienes de propiedad conjunta, excepto entre marido y mujer, incluidos, entre otros, bienes inmuebles, valores, cuentas bancarias, etc., con el derecho de supervivencia, está sujeto a impuestos.
¿se pueden deducir los gastos funerarios y las facturas impagadas del difunto de la cantidad sujeta a impuestos?,
Sí. Las obligaciones no satisfechas incurridas por el difunto antes de su muerte son deducibles de su patrimonio imponible. Además de las deudas incurridas por el difunto o el patrimonio, el costo de administración, honorarios de abogados, honorarios fiduciarios, gastos funerarios y de entierro, incluido el costo de un lote de entierro, lápida o marcador de tumba, y otros gastos de entierro relacionados, son deducibles.
por conveniencia, puse el nombre de mi madre en mi cuenta de ahorros., RECIENTEMENTE MI MADRE MURIÓ Y AHORA ME DICEN QUE TENDRÉ QUE PAGAR UN IMPUESTO DE HERENCIA CON MI PROPIO DINERO, ¿PUEDE ESTO SER CORRECTO?
bajo la Ley del impuesto de sucesiones, la cuenta era de propiedad conjunta porque usted y su madre tenían igual acceso a la cuenta. Por lo tanto, en este ejemplo, el sobreviviente está sujeto a impuestos sobre la mitad de la cantidad en la cuenta.
¿Qué es la exención familiar y cuánto se puede reclamar?,
la exención familiar es un derecho otorgado a individuos específicos para retener o reclamar (ciertos tipos de propiedad del difunto) de acuerdo con la sección 3121 del Código de sucesiones, Sucesiones y fiduciarios. Para los fallecidos que mueren después del 31 de enero de 1995, la exención familiar es de 3 3,500. Desde el 27 de junio de 1974 hasta el 31 de enero de 1995, el monto de la exención familiar fue de 2 2,000.
¿Quién tiene derecho a solicitar la exención familiar?
la exención familiar puede ser reclamada por el cónyuge de un difunto que murió como residente de Pennsylvania., Si no hay cónyuge, o si el cónyuge ha perdido sus derechos, cualquier Hijo del difunto que sea miembro del mismo hogar que el difunto puede reclamar la exención.
en el caso de que no haya cónyuge o hijo, la exención puede ser reclamada por uno o más padres que sean miembros del mismo hogar del difunto. La exención familiar se permite contra los bienes que se transmiten con o sin testamento.
¿Dónde se presentará la declaración de impuestos de herencia?
la declaración de impuestos de herencia debe presentarse por duplicado con el condado donde el difunto era residente., Hay una cuota de presentación de 1 10.00, pagadera al registro de testamentos-Condado de York (sucesiones insolventes – se exime la cuota de presentación). En el Condado de York envíe por correo las declaraciones de impuestos de herencia a:
Bradley C. Jacobs
Register of Wills,York County
York County Judicial Center
45 North George Street
York, PA 17401
cajas de seguridad
¿quién puede ingresar a una caja de seguridad después de la muerte de un difunto? (Enlace al formulario)
a nadie se le permite ingresar a una caja de seguridad, ni siquiera a un copropietario, excepto para eliminar un testamento y / o instrucciones de entierro en presencia de un empleado del Banco., El empleado del banco debe completar el formulario de PA REV-487 (entrada en una caja de seguridad para retirar un testamento o escritura de Cementerio) para registrar la entrada y enviarla por correo al Departamento de ingresos de PA. LA LEY DE AP establece que el contenido de las cajas de seguridad debe ser inventariado antes de que puedan ser retirados.
¿Las cajas de seguridad tienen que ser inventariadas por el estado después de que alguien fallezca y quién debe estar presente?
a partir del 11 de mayo de 2011, ni un empleado del departamento o del banco, ni un abogado o CPA deben estar presentes en un inventario de caja de seguridad., En cambio, de conformidad con la Ley de Impuesto sobre Sucesiones y Bienes de 1991 («ley»), una caja de seguridad de un difunto puede ser ingresada en el momento fijado en un aviso enviado dentro de los siete días de la fecha de entrada propuesta, al Departamento de ingresos y a la institución financiera en la que se encuentra la caja, 72 P. S. § 9193. El departamento ya no proporcionará a los empleados que estén presentes en los inventarios de cajas de seguridad.
¿Cómo puedo organizar un inventario de una caja de seguridad?, (Enlace al formulario)
la ley requiere que la notificación de una entrada propuesta a la caja de seguridad y el inventario se entreguen al departamento a través del Servicio Postal de los Estados Unidos con servicio de acuse de recibo. La ley permite que, cuando una persona presente una declaración firmada bajo pena de perjurio de que él o alguien en su nombre ha dado este aviso, la institución financiera en la que se encuentra una caja de seguridad de un difunto permitirá la entrada en la caja y la eliminación de su contenido, sin la presencia de un empleado del departamento o del Banco.
(1) el aviso debe incluir:
a., el nombre del patrimonio y la persona que ingresa en la casilla,
b. el nombre y la dirección de la institución financiera en la que se encuentra la casilla, y
C. La fecha y hora de entrada.
(2) el aviso debe ser:
A. entregado a través del Servicio Postal de los Estados Unidos, servicio de acuse de recibo
b. copiado a la institución financiera en la que se encuentra la caja
C. enviado con al menos siete días de anticipación a:
Departamento de ingresos de PA
Unidad de caja de seguridad
P. O., Box 280601
Harrisburg, PA 17128-0601
(3) en el momento de la entrada, el representante del patrimonio también debe proporcionar una declaración a la institución financiera que certifique que el aviso fue enviado al departamento, con el siguiente o similar lenguaje:
«bajo sanciones de perjurio juro que di aviso
requerido bajo la sección 2193 de la Ley de PS § 9193, al Departamento de ingresos de Pensilvania
, a través del servicio postal de los Estados Unidos
, de mi intención de ingresar a esta caja de seguridad
en la fecha de hoy».,
(4) dentro de los 20 días de la entrada, el representante del patrimonio también debe devolver un formulario de inventario de caja de seguridad REV-485 completado a la unidad de caja de seguridad del departamento.
**la información mencionada anteriormente tiene la intención de ser de ayuda al proporcionar información básica relacionada con el impuesto de herencia de Pennsylvania. Todas las preguntas sobre su declaración de impuestos de herencia deben dirigirse al Departamento de ingresos de PA. La Oficina del Registro de testamentos es una oficina de presentación para su declaración de impuestos y no puede dar asesoramiento o asistencia para completar su declaración.,
Inheritance Tax Division
PA Department of Revenue
Bureau of Individual Taxes
Dept. 280601 Harrisburg, PA 17128-0601 Oficina (717) 787-8327 Fax (717) 772-0412 Internet: www.revenue.state.pa.us correo electrónico: [email protected]»>[email protected]